Stopa poreza na imovinu fizičkih lica. Kako se obračunava porez na imovinu?

Vlasnici kuća, dacha, stanova, gospodarskih zgrada i drugih nekretnina u skladu sa rusko zakonodavstvo obavezan da plati porez na imovinu pojedinci. Ova obaveza je nametnuta čak i maloljetnim državljanima Ruske Federacije koji posjeduju ove objekte. Porez u njihovo ime plaćaju njihovi roditelji, staratelji ili drugi zakonski zastupnici.

Do januara 2015. godine, pitanja obračuna i plaćanja poreza na imovinu bila su regulisana normama Federalnog zakona br. 2003-1. U skladu sa ovim dokumentom, poreska osnovica je obračunata na osnovu inventarne vrijednosti objekta. Međutim, nakon dodavanja novog poglavlja "Porez na imovinu" u Porezni zakonik Ruske Federacije, pravila za obračun poreza su se potpuno promijenila.

Sada se poreska osnovica utvrđuje na osnovu katastarske vrijednosti imovine. Ovo uzima u obzir ne samo njegovu površinu, već i starost zgrade, lokaciju i druge individualne karakteristike nekretnine. Ova metoda obračuna vam omogućava da preciznije odredite tržišnu vrijednost predmeta oporezivanja, što dovodi do povećanja poreznog opterećenja vlasnika nekretnina.

Ko treba da plati porez na imovinu?

Obavezu plaćanja poreza na godišnjem nivou nameću fizička lica koja posjeduju sljedeće nekretnine:

• stambene zgrade;
• garaže ili parking mjesta;
• stanovi ili sobe u stambenim zgradama;
• ujedinjeni nepokretni kompleksi;
• objekti u izgradnji;
• druge prostorije, građevine, zgrade ili građevine.

Za potrebe utvrđivanja poreske osnovice, stambene zgrade obuhvataju i objekte podignute na parcelama predviđenim za uređenje bašta i voćnjaka, individualnu stambenu izgradnju i drugu ličnu pomoćnu poljoprivredu. U praksi to znači da su seoske i baštenske kuće izjednačene sa stambenim prostorima i oporezuju se (Savezni zakon br. 401-FZ od 30. novembra 2016.).

Istovremeno, zajednička imovina vlasnika kuća (potkrovlja, liftovi, krovovi, stepenice i podrumi stambenih zgrada) ne podliježu oporezivanju.

Kako se obračunava porez na imovinu?

Obaveza obračuna iznosa poreza u Rusiji leži na IFTS-u, nakon čega se podaci saopštavaju poreskim obveznicima slanjem poreskih obavještenja na poštansku adresu.

Kao što je već spomenuto, Poglavlje 32 Poreskog zakonika Ruske Federacije predviđa obračun poreza po katastarskoj vrijednosti, čiju vrijednost odobrava svaki od regiona na lokalnom nivou. Ruska Federacija.

Međutim, s obzirom na rusku realnost, puna tranzicija na novi sistem Obračun se odgađa do 01.01.2020. Za to vrijeme svi subjekti Ruske Federacije moraju preći na procjenu imovine po katastarskoj vrijednosti.

Obračun poreza na imovinu na osnovu katastarske vrijednosti

Iznos poreza, uzimajući u obzir katastarsku vrijednost objekta, izračunava se prema formuli:

Kako saznati katastarsku vrijednost stana ili kuće?

Danas možete saznati tačnu katastarsku vrijednost svoje nekretnine na internetu, imajući pri ruci katastarski broj objekta ili samo njegovu adresu. U prvom slučaju, dovoljno je otići na web stranicu Federalne porezne službe, odabrati porez na imovinu, svoju regiju, uneti broj i dobiti informacije o vrijednosti imovine.

Tu možete odrediti i iznos poreza za tekući poreski period, kao i saznati na koji način se obračunava: po katastarskoj ili inventarskoj vrijednosti. U potonjem slučaju, program će od vas tražiti da unesete ne katastarski broj, već vrijednost inventara.

Ako je katastarski broj nepoznat, možete ga pronaći na web stranici Rosreestra u odjeljku s referentnim informacijama na adresi registracije imovine.

Definicija poreskog odbitka

Svaki poreski obveznik ima pravo da umanji poresku osnovicu (katastarsku vrednost imovine) za iznos poreskog odbitka:

Istovremeno, opštine i gradovi saveznog značaja(Moskva, Sankt Peterburg, Sevastopolj) dobili su pravo na povećanje poreskih olakšica po svom nahođenju. U slučajevima kada je iznos odbitka veći od katastarske vrijednosti, smatra se da je poreska osnovica nula.

Veličina udjela

Ako nekretnina ima više vlasnika, tada se iznos poreza obračunava proporcionalno na osnovu vlasništva svakog poreskog obveznika na ovom objektu. Ako je imovina u statusu zajedničke imovine, tada se ukupan iznos poreza dijeli na jednake dijelove između vlasnika.

Stopa poreza

Porezni zakonik daje svakom subjektu Ruske Federacije pravo da samostalno odredi poreznu stopu, čija se trenutna vrijednost može naći na ovoj stranici. Maksimalni ulog je ograničen sljedećim ograničenjima:

U Moskvi, Sankt Peterburgu i Sevastopolju porezna stopa od 0,1% može se smanjiti na nulu ili povećati na 0,3%, u zavisnosti od vrste, cijene i lokacije objekta oporezivanja.

Primjer obračuna poreza na imovinu na osnovu katastarske vrijednosti

Građanin posjeduje polovinu stana površine 80 kvadratnih metara. metara, koja ima katastarsku vrijednost od 6 miliona rubalja i oporezuje se po stopi od 0,1%.

Izračunavamo cijenu po kvadratnom metru: 6.000.000 / 80 = 75.000 rubalja. Sada, od ukupne površine ​​stambenog prostora, morate oduzeti trošak od 20 kvadratnih metara. Odnosno, katastarska vrijednost stana, uzimajući u obzir porezni odbitak, iznosit će 60 kvadratnih metara. metara ×75 hiljada rubalja = 4,5 miliona rubalja, a iznos odbitka je 1,5 miliona. Podatke zamjenjujemo u formulu za izračun:

N do = (Katastarska vrijednost - Poreski odbitak) x Veličina dionice x Poreska stopa

H k = (6000000 - 1500000) x 0,5 x 0,1% \u003d 2250 str.

Ukupno: iznos poreza na imovinu izračunat prema katastarskoj vrijednosti je 2250 rubalja.

Obračun poreza na imovinu na osnovu inventarne vrijednosti

Ako je subjekt Ruske Federacije 1. januara tekuće godine nije utvrđena katastarska vrijednost objekata, tada će se poreska osnovica na kraju poreskog perioda utvrditi na osnovu popisne vrijednosti imovine, a sam porez će se obračunati po sljedećoj formuli:

Kako mogu saznati inventarnu vrijednost nekretnine?

Za obračun poreza koriste se podaci o inventarnoj vrijednosti koju je poreski organ primio do 1. marta 2013. godine, pomnoženi sa koeficijentom deflatora. Ove informacije možete dobiti u lokalnom uredu BTI-a. Nažalost, Zavod za tehničku inventuru takve informacije ne daje online, ali na web stranici možete provjeriti adresu, raspored rada i kontakt podatke područnog ureda.

Stopa poreza

Kao i kod obračuna katastarske vrijednosti, postotak poreskih olakšica se utvrđuje na regionalnom nivou. Ažurne informacije o visini poreske stope objavljene su na ovoj stranici. Maksimalne vrijednosti ovog indikatora ne bi trebale prelaziti sljedeće granice:

Imajte na umu da u nekim slučajevima lokalne vlasti opštine imaju pravo da primjenjuju diferencirane poreske stope.

Primjer obračuna poreza na imovinu na osnovu vrijednosti zaliha

Kao primjer, uzmimo istog građanina koji posjeduje pola stana od 80 kvadrata. metara, čija je inventarna vrijednost 400 hiljada rubalja, a porezna stopa je 0,1%. Zamjenjujemo početne podatke u formulu i dobivamo:

N i \u003d Vrijednost zaliha x Veličina dionice x Poreska stopa

H i \u003d 400.000 x 0,5 x 0,1% \u003d 200 r.

Ukupno: iznos poreza na imovinu po trošku inventara je 200 rubalja.

Osobine obračuna poreza na imovinu u prelaznom periodu

Obračun poreza na imovinu na osnovu katastarske vrijednosti značajno povećava poresko opterećenje, pa su zakonodavci odlučili da ublaže udar na novčanike poreskih obveznika uvođenjem prelaznog roka. U roku od četiri godine od dana uspostavljanja novih pravila obračuna poreza u regionu, na snazi ​​će biti koeficijent smanjenja, a ukupan iznos poreza će se odrediti po formuli:

H \u003d (H k - H i) x K + H i, gdje:

H to- porez obračunat po katastarskoj vrijednosti.

H i- porez obračunat na vrijednost zaliha.

To- faktor smanjenja koji vam omogućava da regulišete poresko opterećenje.

Vrijednosti koeficijenta:

• 0,2 - za prvu godinu;
• 0,4 - za drugi;
• 0,6 - za treću godinu od uvođenja novih pravila;
• 0,8 - za posljednju četvrtu godinu prelaznog roka.

Kao rezultat primjene faktora smanjenja, iznos poreza će se postepeno povećavati za 20% godišnje.

Napominjemo da se ova šema primjenjuje samo u slučajevima kada porez obračunat na osnovu katastarske vrijednosti premašuje isti pokazatelj izračunat na osnovu procjene inventara BTI.

Beneficije za pojedince

Zakonske izmjene praktično nisu uticale na kategoriju korisnika poreza na imovinu. Od poreza su, kao i do sada, oslobođena deca sa invaliditetom, kao i građani sa stečenim invaliditetom I i II grupe. Međutim, pravo na izuzeće se može primijeniti samo na jedan objekt u svakoj od grupa. nekretnina.

• Heroji Rusije i Sovjetski savez, odlikovan Ordenom slave tri stepena.
• Učesnici Velikog domovinskog rata i građanski ratovi, kao i druga vojna lica koja su preživjela druge vojne operacije izvedene u cilju zaštite Sovjetskog Saveza. U istu kategoriju korisnika spadaju izviđači i druga lica koja su služila u vojnim štabovima i drugim ustanovama koje su u sastavu vojnih jedinica.
• Veterani - učesnici neprijateljstava.
• Plaćenici koji su služili u jedinicama Sovjetska armija i Ratne mornarice, kao i stalno zaposleni u vojnim štabovima koji su u sastavu vojske za vrijeme Velikog Otadžbinski rat, uključujući službenike unutrašnjih poslova i organa državne bezbednosti.
• Stanovnici naselja, učešće u čijoj zaštiti u periodu 1941-1945. daje pravo na penziju.
• Građani pogođeni radijacijskom katastrofom u Semipalatinsku.
• Lica koja su odslužila najmanje 20 godina vojnog roka i otišla u penziju zbog dostizanja maksimalnog povrata.
• Učesnici testiranja nuklearno oružje, kao i otklanjanje akcidenata povezanih sa upotrebom nuklearnih instalacija na strateškim objektima.
• Lica koja su izgubila hranitelja tokom služenja vojnog roka.
• Građani koji primaju državne beneficije po penzionisanju: 55 godina za žene i 60 za muškarce.
• Vojska koja je služila u Afganistanu i drugim borbenim zonama u cilju regulisanja vojnih sukoba na teritorijama drugih država.
• Osobe koje su zbog radioaktivnog izlaganja izgubile zdravlje na mjestima gdje se izvode ispitivanja ili vojne vježbe uz korištenje nuklearnih instalacija.
• Članovi porodica vojnika koji su poginuli na dužnosti.
• Građani koji se bave kreativnim aktivnostima, radeći u prostorijama posebno opremljenim za te aktivnosti. Na primjer: ateljei, ateljei, umjetničke galerije, biblioteke, muzeji, izložbe itd.
• Vlasnici zgrada do 50 kvadratnih metara. metara podignutih na parcelama predviđenim za baštovanstvo, hortikulturu i drugu pomoćnu poljoprivredu, čiji se rezultati koriste u lične svrhe.

Treba imati na umu da je pružanje beneficija deklarativnog karaktera. Da bi ostvario pravo na oslobođenje od plaćanja poreza, građanin se mora obratiti teritorijalnom poreskom organu sa odgovarajućom prijavom i priložiti dokumente koji potvrđuju pravo na beneficiju.

Za ostvarivanje pogodnosti za tekući poreski period potrebno je dostaviti kompletan paket dokumenata do 1. novembra iste godine. Istovremeno, morate odlučiti o objektu preferencijalnog oporezivanja. U suprotnom, izuzeće će se primjenjivati ​​na imovinu sa maksimalna vrijednost obračunati porez.

Porezna obavijest od Federalne porezne službe

Federalna poreska služba Rusije svake godine šalje obaveštenja pojedincima o obračunatom porezu na imovinu. Dokument se šalje na poštansku adresu obveznika i sadrži podatke o objektu oporezivanja, poreskoj osnovici, obračunatom iznosu i roku plaćanja poreza.

Poreska obaveštenja se po pravilu primaju između aprila i novembra, ali najkasnije 30 dana pre roka. Više detaljne informacije možete provjeriti kod lokalnog IFTS-a o planiranom vremenu distribucije poreznih obavijesti.

Šta učiniti ako nije stigla obavijest?

Mnogi poreski obveznici ovu situaciju smatraju izuzećem od obaveze plaćanja poreza na imovinu. Ovo je pogrešna pozicija i rezultat nečinjenja mogu biti dodatne naknade za kašnjenje.

Prema Federalnom zakonu br. 52-FZ od 2. aprila 2014. godine, u nedostatku obavještenja, poreski obveznici su dužni prijaviti poreznoj upravi da posjeduju predmet imovine jednom prije 31. decembra godine koja slijedi nakon poreskog perioda. Poruka se šalje teritorijalnom IFTS-u sa prilogom dokumenata koji potvrđuju vlasništvo nad navedenom imovinom.

Bitan! Za utaju poreza na imovinu predviđene su kazne u iznosu od 20% blagovremeno neplaćenog iznosa poreza.

Ako je imovina već duže vrijeme u vlasništvu i uredno su primane ranije porezne obavijesti, vrijedi preuzeti inicijativu i samostalno se obratiti poreznoj upravi radi obračuna poreza na imovinu.

Obavještenja na ličnom računu poreskog obveznika

Pojedinci koji su se registrovali Personal Area na web stranici Federalne porezne službe, morate uzeti u obzir da će porezna obavijest za 2018. godinu standardno dolaziti u elektronskom obliku. U ovom slučaju, standardna obavještenja se neće slati.

Po želji, korisnik može odabrati opciju e-pošte za primanje obavijesti putem obavijesti poreska služba. Pojedinci koji nemaju elektronski račun, kao do sada, primat će standardne obavijesti o poštari na papiru.

Postupak i rokovi plaćanja poreza na imovinu

Porez na imovinu se kvalifikuje kao lokalni i prenosi se u budžet subjekta Ruske Federacije na čijoj je teritoriji registrovan objekat oporezivanja. U 2019. godini porez možete platiti do 1. decembra. Navedeni rok plaćanja vrijedi za sve regije Ruske Federacije.

Kršenje utvrđene procedure prijeti naplatom penala za iznos zaostalih obaveza u iznosu od 1/300 tekuće stope refinansiranja Centralne banke za svaki dan kašnjenja. Štaviše, poreski organi imaju pravo da naplate dugovanja od poreskog obveznika na teret plate slanjem odgovarajućeg obaveštenja poslodavcu, kao i utvrđivanje ograničenja putovanja dužnika u inostranstvo. Istovremeno, ne postoji kazna za kašnjenje u plaćanju poreza na imovinu za fizička lica.

Porez na imovinu možete platiti na više načina, uključujući i online korištenjem posebne usluge za pretraživanje i plaćanje poreza na našoj web stranici.

Često postavljana pitanja i komentari Federalne poreske službe

Poreska služba svakodnevno dobija mnoštvo pitanja u vezi obračuna i plaćanja poreza na imovinu za fizička lica. S tim u vezi, Ured objavljuje odgovore na najpopularnija pitanja.

1. Zar nisam primio porezno obavještenje? Prošle godine iznos plaćanja je bio 85 rubalja.

U skladu sa stavom 4. čl. 52 Poreskog zakona Ruske Federacije, ako ukupan iznos obračunatog poreza ne prelazi 100 rubalja, obavještenje se ne šalje obvezniku.

2. Zašto ne daju beneficije za nestambene prostore?

Spisak objekata nepokretnosti za koje je moguća primjena preferencijalnog oporezivanja utvrđen je čl. 407 Poreskog zakona Ruske Federacije (klauzula 4). Tekst ovog dokumenta ne predviđa pogodnosti za nestambene prostore, osim za:

• predmeti namijenjeni za bavljenje kreativnim aktivnostima i posebno opremljeni za te svrhe (umjetničke galerije, ateljei, biblioteke, ateljei, izložbe i muzeji);
• zgrade ukupne površine do 50 kvadratnih metara. metara podignutih na parcelama predviđenim za baštovanstvo, hortikulturu i uređenje drugih ličnih pomoćnih parcela.

3. Stalno živim u Sankt Peterburgu, ali postoje nekretnine u drugim regijama Ruske Federacije. Zašto lokalna poreska služba šalje poresko obaveštenje za sve vrste imovine (čak i one registrovane u drugim regionima)?

Počevši od 2015. godine, za svakog poreskog obveznika, Federalna poreska služba formira objedinjeno poresko obaveštenje, koje kombinuje sve objekte oporezivanja registrovane u Ruskoj Federaciji za ovu osobu. Istovremeno, za svaku vrstu imovine je naznačeno Dodatne informacije oblika: „Naziv objekta; matični broj; OKTMO; IFNS kod.

Objedinjeno poresko obaveštenje teritorijalni poreski organ šalje na adresu upisanu u državi. registar poreskih obveznika (EGRN).

4. Kako se utvrđuje konkretan objekat na koji će se izuzeće primijeniti?

Vlasnik nekretnine samostalno bira predmet preferencijalnog oporezivanja. Poreski obveznik je dužan da o svojoj odluci obavesti poreski organ do 1. novembra. U tom slučaju, olakšica će početi da važi u tekućem poreskom periodu.

Ako preferencijalna imovina nije navedena u utvrđenim rokovima, poreska olakšica se primenjuje na imovinu sa maksimalnim obračunatim iznosom poreza.

5. Zašto je vrijednost inventara moje kuće ove godine veća nego prošle godine?

Inventarna vrijednost objekata oporezivanja za potrebe obračuna poreza na imovinu indeksira se svake godine množenjem bazne vrijednosti obračunate u 2013. godini sa vrijednošću koeficijenta deflatora.

6. Prijavljen sam i živim u Moskvi, ali imam nekretninu u regiji Murmansk. Kojoj poreskoj upravi treba se obratiti ako se pronađe greška u objedinjenom poreskom obaveštenju i ako je porez na imovinu u Murmanskoj regiji pogrešno izračunat?

Sve žalbe vezane za obračun poreza na imovinu pojedinaca treba poslati inspektoratu u mjestu registracije poreskog obveznika ili nadležnom regionalnom odjeljenju Federalne porezne službe za konstitutivni entitet Ruske Federacije. U vašem slučaju, šifra poreske uprave će biti 5100.

Posljednje ažurirano februar 2019

To traje već nekoliko godina prelazni period uspostaviti novu metodologiju za obračun poreza za vlasnike nekretnina. Sada će se pri obračunu poreza na imovinu za fizička lica uzeti u obzir njegova katastarska vrijednost. Još uvijek nisu svi regioni zemlje prešli na novi obračun, do 2020. cijela Ruska Federacija će se prebaciti na njega.

Kako saznati katastarsku vrijednost vašeg doma?

Danas možete saznati tačnu katastarsku vrijednost svoje nekretnine na internetu ako znate katastarski broj, a čak i ako ne znate (na adresi):

1. Ako ne znate katastarski broj, zatim idite na web stranicu Rosreestra u odjeljku " referentne informacije na objektima nekretnina online", unesite adresu stana, a zatim kopirajte primljeni državni porezni broj (državni katastarski broj).
2. Ako znate katastarski broj, idite na web stranicu porezne službe, gdje navedete državni porezni kod, kliknite "sljedeće" i pogledajte trošak. Ukoliko želite da saznate dospjeli porez na imovinu, te da li se obračunava na osnovu katastarske ili inventarne vrijednosti, kliknite na „Dalje“.

Ostale opcije da saznate cijenu na službenoj web stranici Rosreestra:

• odjeljak "Dobijanje informacija od Komiteta za državnu imovinu" - naručite izvod, koji će morati čekati 5 radnih dana. Zapamtite broj naloga, jer se može koristiti za praćenje izvršenja;
• odeljak "Javna katastarska karta" - pretraga po katastarskom broju, dobijene informacije se mogu koristiti kao referentne informacije, nemaju pravnu snagu;
• odjeljak "Referentni podaci o objektima nepokretnosti" - možete saznati po jednom od tri uslova: katastarskom broju, uslovnom broju ili adresi nekretnine;
• odjeljak "Dobijanje podataka iz fonda podataka državne katastarske procjene" - pretraga po katastarskom broju.

Ako jedinstvena baza podataka sadrži informacije o katastarskoj vrijednosti vaše nekretnine, tada se takve informacije moraju dostaviti besplatno u roku od pet dana od datuma podnošenja zahtjeva direktno Rosreestru ili MFC-u za potvrdu o katastarskoj vrijednosti (ako naručite katastarsku pasoš, koji takođe ima katastarski trošak, morat ćete platiti 200 rubalja).

Koja se imovina oporezuje

Svaka imovina osim zemljišta u vlasništvu građana podliježe porezu na imovinu. Najčešće se radi o:

• apartmani;
• odvojene sobe u spavaonicama/zajedničkim stanovima;
• kuće, uključujući IZHS, seoske kuće, kao i nedovršene, itd.;
• garaže/parkirna mjesta;
• pomoćne zgrade (kupatila, šupe, itd.);
• komercijalni objekti (trgovine, skladišta, kancelarije, itd.).

Kao što vidite, svaki pojedinac, čak i individualni poduzetnici, moraju platiti porez, ako nije na posebnom režimu USN.

Kako se obračunava novi porez?

Sljedeća tabela će vam pomoći da odredite poreznu stopu za vašu nekretninu:

Ove stope su osnovne. Ali lokalne vlasti ih mogu smanjiti ili povećati, ali više od tri puta. Evo primjera kako stoje stvari sa Moskvom

Tačan iznos poreza na imovinu nije potrebno samostalno obračunavati - to će biti naznačeno u obavijesti-priznanici, koja se obično šalje svim poreskim obveznicima. Međutim, u vezi sa opštom zabrinutošću, naši sugrađani danas nastoje da znaju koliko će morati da plate za svoju imovinu. Osim toga, porezni organi ponekad prave greške u proračunima. Pravovremeno otkrivanje netačnosti olakšava rješavanje problema i izbjegavanje nepotrebnih troškova za nezakonit obračun poreza.

Da bi prelazak na novi obračun bio lakši, predviđen je faktor smanjenja koji će se postepeno povećavati (za 2015. bila je 0,2, za 2018. - 0,6, 2019. - 0,8 itd.). Formula po kojoj možete izračunati iznos poreza na imovinu u 2018. godini:

• H je iznos poreza koji se plaća.
• H1 - katastarska vrijednost nepokretnosti.
• H2 - popisna vrijednost nekretnina.
• K - koeficijent (u zavisnosti od vrste imovine).
• SI - poreska stopa na vrijednost zaliha.
• SC - poreska stopa iz katastarske vrijednosti

Faktor smanjenja ne odnosi se na administrativne i poslovne zgrade, objekte ugostiteljskih i potrošačkih usluga i druge komercijalne objekte.

Za one koji ne žele da se zamaraju dugim proračunima, onlajn kalkulator može vam pomoći da saznate porez na imovinu fizičkih lica iz 2018. godine.

Kada početi plaćati porez na stanovanje na novi način?

Neki građani su počeli da plaćaju novi porez na imovinu već 2016. godine izvještajni period od 01.01.2015. Ukupan porez na katastarsku vrijednost obračunavaće se od 01.01.2020.

Do ovog datuma regionalne vlasti odlučuju kada će se izvršiti prelazak sa popisa na katastarski obračun, ništa ne zavisi od poreskog obveznika.

Trenutno su u više od 68 regija porezne inspekcije odstupile od inventarne vrijednosti i čiji će stanovnici morati platiti novi porez na imovinu već 2018.

Mehanizam plaćanja poreza

Do novembra svake godine, poreski obveznik putem pošte dobija obaveštenje i račun za prethodnu poresku godinu, koje će morati da uplati do 1. decembra godine u kojoj je obaveštenje primljeno. Odnosno, shema ostaje tradicionalna, samo će se iznos poreza promijeniti.

Pitanje:
Kako će se obračunati porez ako je nekretnina kupljena u avgustu 2017?

odgovor: porez će se obračunavati po katastarskoj vrijednosti tek od avgusta, odnosno kada ste stvarno kupili nekretninu. Za prethodni period, obaveštenje poreske uprave će stići prodavcu, koji će morati da plati porez od 1. januara do zaključno avgusta.

vrijednost zaliha

Obračun iz inventarne vrijednosti se donekle razlikuje od katastarskog obračuna. Osnova nisu vrste nekretnina, već njihov popis. Istovremeno, opštinske vlasti mogu, u okviru utvrđenih granica, da menjaju nivo poreske stope:

• do 300 hiljada rubalja vrijednost imovine, stope mogu biti od 0 do 0,1%;
• od 300.001 rubalja do 500 hiljada rubalja stope od 0,1 - 0,3%;
• od 500 001 rub. i iznad veličine od 0,3 - 2%.

Ako opština nije odobrila tačan iznos stopa, onda se primenjuju federalne fiksne stope:

• do 500 hiljada rubalja – 0,1%;
• od 500 001 rub. – 0,3%.

Koliko ćete sada morati platiti za stanovanje - zašto je nastala panika?

Katastarska vrijednost je znatno veća od inventarne vrijednosti i skoro je ista kao i tržišna vrijednost – uzima u obzir lokaciju objekta, godinu izgradnje i njegovu površinu, vrstu imovine i druge bitne aspekte.

Budući da je katastarska vrijednost stambenog prostora približna tržišnoj vrijednosti (u nekim regijama je samo 10-15% niža od tržišne), za neke vlasnike kuća će obračun poreza na novi način biti mnogo veći nego iz popisa. jedan. A za neke kategorije je, naprotiv, isplativije.

Prema zakonu, revizija katastarske vrijednosti vršit će se u regionima svake tri do pet godina. Stoga će odstupanja u neskladu između tržišnih i katastarskih vrijednosti u narednim godinama biti otklonjena, a porez će se stalno ažurirati.

Država ide u susret vlasnicima kuća - poreski odbitak

Za smanjenje iznosa poreza predviđen je odbitak:

• za apartmane - 20 sq. m.;
• za kuće - 50 sq. m.;
• za sobe - 10 sq. m.

Riječ je o kvadratima koji se moraju odbiti od ukupne površine Vaše nekretnine. Ova brojila se neće oporezovati.

Podsjećamo vas da nema potrebe za samostalnim proračunima. Porezna obavijest će navesti odbitke i konačni iznos koji treba platiti.

Pitanje:
Kako će se uzeti u obzir koncesija za stan ili kuću?

Primjer 1: nekretnina je stan ukupne površine 30 m2. m. Uzimajući u obzir porezni odbitak, dobivamo 30 - 20 \u003d 10 četvornih metara. m. Dakle, vlasnik će morati platiti porez za samo 10 četvornih metara. m. Preračunavajući u protuvrijednost u rubljama, dobijamo: recimo da je katastarska vrijednost stana 900 hiljada rubalja. To znači da se porez obračunava od 300 hiljada rubalja. (900.000/30 x 10). Množimo sa 0,1% (stopa za stanove), kao rezultat toga, za godinu dana iznos poreza iznosi 300 rubalja. (300.000 x 0,1%).

Primjer 2: nekretnina je kuća ukupne površine 40 kvadratnih metara. m. Uzimajući u obzir porezni odbitak, dobivamo 40 - 50 \u003d -10. Ako je vrijednost negativna, porezna stopa je nula i porez se ne plaća.

Kako se primjenjuje odbitak za zajedničko vlasništvo nad stanom?

Svaki vlasnik plaća porez samo srazmjerno svom udjelu u pravu. Međutim, odbitak se ne odobrava svakom vlasniku dioničaru, već cijeloj imovini u cjelini.

Pitanje:
Stan je ukupne površine 50 m2. je u vlasništvu dva vlasnika po 1/2, kako će se raspodijeliti odbitak?

odgovor: Jedan vlasnik će morati odbiti samo 10 m2. (20 m2/2) kao porezni odbitak. Tako će platiti 25 - 10 \u003d 15 kvadratnih metara. m. Sličan obračun će biti i za drugog vlasnika. Katastarska vrijednost stanovanja je 2 miliona rubalja, površina je 44 m2, svi će morati platiti (44m2 / 2 - 10 m2) od 12 m2. A 1 m2 košta 45.455 rubalja (2 miliona / 44), tada će porez biti (12 m2 * 45.455 rubalja) * 0,1% = 545 rubalja. Ovo je maksimalni iznos, tj. u onim godinama kada je na snazi ​​faktor smanjenja, porez će biti još manji.

Ako ima tri ili više vlasnika, tada će se odbitak podijeliti sa odgovarajućim brojem osoba, prema njihovim udjelima.

Da li ću morati da platim više za stanovanje?

Naime, najveći uticaj će imati na novčanike vlasnika velikih i skupih kancelarija, trgovačkih centara, mjesta javne prehrane i druge poslovne nekretnine. Za nekretnine vlasnici su dužni platiti 2% poreza na imovinu, bez odbitaka i beneficija.

Vlasnici skromnijih stanova ne moraju da brinu - porez će se obračunavati u okviru 0,1% katastarske vrijednosti. Inače, u mnogim rijetkim slučajevima iznos poreza može postati čak i manji nego što je bio prije 2015. godine.

primjer: nalazi se stan ukupne površine 50 m2. Ranije je vrijednost inventara bila 186.000 rubalja, katastarska vrijednost je postala 196.000 rubalja. Poreska stopa je bila 0,1% u obje opcije. Cijena 1 m2. po katastarskoj vrijednosti = 196.000: 50 = 3.920 rubalja. Veličina poreznog odbitka za stan je 20 m², što će u našem slučaju biti 3.920 x 20 = 78.400 rubalja. Minus odbitak, dobijamo oporezivi iznos od 196.000 - 78.400 = 117.600 rubalja. Tako je porez na stan od 50 m2. biće 117.600 x 0,1% = 117 rubalja 60 kopejki. Na primjer, ranije, prema vrijednosti inventara, vlasnik je platio 186 rubalja (186.000 x 0,1%).

Koje pogodnosti se pružaju?

Spisak oslobađanja od poreza na imovinu fizičkih lica

Međutim, zakonodavac je uzeo u obzir moguće namjere naših građana da sve svoje nekretnine prebace na bliske srodnike koji imaju beneficije kako bi bili oslobođeni plaćanja poreza. Sada je jedan vlasnik oslobođen poreza samo na jednu imovinu. Drugim riječima, ako penzioner koji ima beneficiju posjeduje dva ili više stanova, onda je oslobođen poreza samo na jedan od njih. A za drugu i druge - morat ćete platiti u cijelosti.

Ako građanin korisnik ima različite vrste nekretnine, izuzeće se daje za jedan objekat za svaku vrstu.

Na primjer, penzioner posjeduje 2 stana, 1 seosku kuću, kupatilo i štalu za prigradsko područje. Građanin će biti oslobođen poreza na 1 stan, kuću i štalu. I platiće drugi stan i kupatilo.

Vrste nekretnina za beneficije zakonom su definisane na sljedeći način:

• Apartman/soba;
• pomoćne zgrade;
• Prostorije za kreativne radionice, ateljee, ateljee;
• Garaža/parkirno mjesto.

Druge vrste nekretnina nisu prihvatljive.

Da biste dobili takav odbitak, morate napisati prijavu IFTS-u (), a također joj priložiti "Obavijest o odabranim objektima oporezivanja u pogledu kojih se odobrava porezna olakšica za porez na imovinu pojedinaca" ().

Da li je moguće smanjiti katastarsku vrijednost?

primjer: katastarska vrijednost domaćinstva iznosila je 12.000.000 rubalja. Vlasnik je smatrao da je ovaj iznos očigledno precijenjen, jer kuća nije završena i nema sredstava za završetak izgradnje, toalet je na ulici, vodovod je bunar, kanalizacija je septička jama. Iz centralne mreže samo struja. Pozvani su nezavisni akreditovani procjenitelji, koji su u zaključcima procjene naveli katastarsku vrijednost kuće u iznosu od 3.500.000 rubalja. Sa dobijenim rezultatima, možete se obratiti sudu.

Koja prava imaju regioni?

Lokalne vlasti subjekata imaju pravo da svojim odlukama mijenjaju visinu poreske stope i primjenjuju dodatne olakšice za određene kategorije građana. O postojanju takvih privilegija možete saznati kontaktiranjem uprave na mjestu registracije.

Šta da radim ako nisam dobio poresko obaveštenje o obračunatom porezu?

Vlasnici nekretnina i vozila moraju se prijaviti Poreskoj službi ako nisu primili poreska obavještenja.

Nedostatak poreskog računa ukazuje da u IFTS-u nema podataka o nepokretnostima i da je poreski obveznik dužan da dostavi poruku o objektu. Takvo obavještenje se dostavlja jednom do kraja godine koja slijedi nakon godine sticanja imovine.

Ako imate pitanja o temi članka, slobodno ih postavite u komentarima. Svakako ćemo odgovoriti na sva vaša pitanja u roku od nekoliko dana. Međutim, pažljivo pročitajte sva pitanja i odgovore na članak, ako slično pitanje ima detaljan odgovor, onda vaše pitanje neće biti objavljeno.

174 komentara

Plaćanje poreza u Ruskoj Federaciji je obavezno. Od poreskih olakšica se formira budžet iz kojeg se potom isplaćuju subvencije, naknade, penzije i plate zaposlenima u budžetskim organizacijama.

Porezna uprava pomno prati blagovremeno plaćanje poreza. U slučaju kašnjenja u plaćanju ili odbijanja plaćanja poreza, odmah će uslijediti kazne. Stoga poreze treba plaćati na vrijeme kako bi se izbjegle posljedice. Građani Ruske Federacije plaćaju veliki broj poreza - na prihode, imovinu, zemljište, transport.

Ko plaća i šta se oporezuje

Porez plaćaju fizička lica koja posjeduju nekretnine. Takva imovina može uključivati:

• privatna kuća;
• stan;
• soba;
• dacha;
• garaža;
• parking mjesto;
• drugu sobu ili zgradu.

Porez plaćaju samo lica koja posjeduju nekretnine. Čak i ako osoba ima manje od 18 godina, a posjeduje neku nekretninu, onda na njega zajedničke osnove porez se naplaćuje. Dok ne napune 18 godina, porez za njih plaćaju staratelji ili roditelji.

Poreska uprava u svakoj regiji izračunava iznos poreza za sve građane i poslati pisana obavještenja obveznicima. Plaćen porez na imovinu jednom godišnje. Plaćanje vrši poreski obveznik na pogodan način. Prihodi od uplate prenose se u trezor.

Porez je počeo da se obračunava na novi način, na osnovu katastarske vrednosti imovine, koja je praktično bliska tržišnoj. Do 2020. godine svi će plaćati porez na osnovu ove procjene vrijednosti imovine.

Država je odredila posebne poreske olakšice pri plaćanju poreza na imovinu. Ovo je veliki plus za poreske obveznike, jer se porez obračunava od katastarske vrijednosti ne od cjelokupne površine prostora, već od iznosa umanjenog za pripadajući broj kvadrata. Odbitak je:

• 10 m² - na račun vlasnika soba;
• 20 m² - za vlasnike stanova;
• 50 m² - za vlasnike kuća.

Vrijedno je zapamtiti da je odbitak predviđen za sve stambene prostore u vlasništvu. Ako poreski obveznik posjeduje više objekata nepokretnosti, onda ima pravo na odbitak za svaki objekat.

Gdje i kako mogu platiti

Jednom godišnje poreski obveznici dobijaju pismena obaveštenja od poreske uprave da moraju da plate porez. Dopis poreske uprave sadrži potvrdu o uplati. Na njemu možete platiti porez u poslovnici banke preko blagajne ili na drugim mjestima.

Lični račun na web stranici porezne službe

Svoj lični račun možete unijeti s korisničkim imenom i lozinkom, koje dobijate u odjelu Federalne porezne službe tako što ćete se tamo obratiti odgovarajućom aplikacijom.

Na službenom memorandumu, poreski službenik će izdati korisničko ime i lozinku za ulazak u vaš lični račun. Nakon što se prijavite, možete promijeniti lozinku u pamtljiviju i jednostavniju. Ali imajte na umu da ako u roku od mjesec dana ne unesete svoj lični račun koristeći primljene podatke, morat ćete ih ponovo dobiti od porezne službe.

Na ličnom računu se nalaze svi podaci o porezima koje je potrebno platiti. Transfer možete izvršiti bankovnom karticom unosom podataka u odgovarajuća polja. to značajno pojednostavljuje i ubrzava proces plaćanja poreza.

Ako ste primili podatke za ulazak na lični račun i otišli tamo, tada vam pisana obavještenja više neće biti slana na kućnu adresu. Sva plaćanja i pregled informacija od interesa mogu se izvršiti na web stranici porezne službe u vašem osobnom računu.

Online bankarstvo

Ako je internetska aplikacija banke instalirana na pametnom telefonu, tada u odjeljku "Plaćanja" možete pronaći karticu "Plaćanje poreza". Nakon otvaranja, pojaviće se polje PIB u koje poreski obveznik mora da unese podatke. Vaš individualni porezni broj možete saznati na web stranici porezne službe.

Nakon što dobijete ovaj broj, unesite ga u odgovarajuće polje u online aplikaciji, sistem će izdati listu poreza koje treba platiti. To se može učiniti doslovno za minut odabirom kartice ili računa sa kojeg će se sredstva teretiti.

Nakon uplate, ova operacija će biti sačuvana u šablonima, a ako je potrebno, možete otići na karticu "Šabloni" i ponovo platiti poreze, menjajući iznos plaćanja ako je potrebno.

Banka ili aparat za plaćanje

Ovo je najčešći način plaćanja poreza i drugih plaćanja. Morate imati pri ruci račun prema kojem će se izvršiti uplata. Dokument šalje poreska služba svakom poreskom obvezniku. Pismo sa njom se čuva u pošti.

Nakon toga, potrebno je kontaktirati bilo koju filijalu banke i platiti sve poreze preko blagajne. Plaćanje se može izvršiti i gotovinom i bankovnom karticom. Ova metoda oduzima najviše vremena, za razliku od prethodnih, u kojima se plaćanje može izvršiti za par minuta i bez napuštanja kuće.

Poreze možete platiti i putem bankomata za plaćanje na dva načina: gotovinom ili karticom. Kada plaćate karticom, ubacite je u bankomat i u meniju izaberite karticu "Plaćanja i transferi". Zatim odaberite naziv plaćanja - "Porezi". Nakon skeniranja barkoda sa računa, unesite iznos plaćanja. Novac će odmah biti zadužen sa kartice za plaćanje poreza.

Kod plaćanja putem bankomata u gotovini, procedura je skoro ista. Samo prvo trebate odabrati odgovarajuću karticu s uplatama, pronaći poreze, unijeti podatke s računa ili skenirati bar kod, a tek onda uplatiti gotovinu potreban iznos. Možete uplatiti samo iznos koji je višestruki od 50 ili 100 rubalja. Rublje i kopejke putem bankomata u gotovini neće raditi. Preostala sredstva nakon plaćanja poreza mogu se prenijeti na račun mobilnog telefona.

Rokovi, odgovornosti i kazne

Do 1. decembra svi poreski obveznici su dužni da plate porez. U slučaju kašnjenja u plaćanju naplaćuju se penali u iznosu od 1/300 stope refinansiranja Centralne banke za svaki dan kašnjenja.

Svi građani koji posjeduju imovinu dužni su platiti porez na nju. Plaćanje se mora izvršiti na vrijeme kako bi se izbjegle kazne i kazne. Plaćanje poreza se vrši za proteklu godinu, tj. u 2020. godini građani su plaćali poreze za 2019. godinu.

U slučaju neplaćanja, poreska uprava ima pravo da se obrati sudu i na obavezna naredba naplatiti dug od poreskog obveznika. Sud će obavezati dužnika da izvrši isplatu na vrijeme. U slučaju odbijanja da postupi po sudskoj odluci, dužnik će biti podvrgnut strožim kaznama. Može se izdati zabrana putovanja ili se svi računi mogu zaplijeniti. Kazne će biti uklonjene tek nakon plaćanja dospjelih poreza i penala.

Ko je oslobođen plaćanja

U Ruskoj Federaciji su utvrđene olakšice za plaćanje ove vrste poreza. Pogodne kategorije građana su:

• heroji Rusije i Sovjetskog Saveza, kao i nosioci Ordena slave bilo kojeg stepena;
• invalidi iz djetinjstva i osobe sa invaliditetom 1 i 2 grupe;
• učesnici i veterani Drugog svetskog rata;
• aktivna vojna lica, kao i lica prevedena u rezervni sastav po navršenju starosne granice i iz zdravstvenih razloga;
• ispitivači na nuklearnim poligonima, likvidatori nuklearnih katastrofa i katastrofa uzrokovanih ljudskim djelovanjem;
• porodice vojnika koji su ostali bez hranitelja;
• penzioneri;
• učesnici rata u Avganistanu i drugih neprijateljstava.

Povlastica se dodjeljuje tek nakon kontaktiranja poreske službe sa zahtjevom za njeno pružanje. Takođe je potrebno dostaviti dokument kojim se potvrđuje pravo na oslobađanje od plaćanja. Morate podnijeti zahtjev poreskoj upravi za oslobađanje od poreza. prije 1. maja tekuće godine.

Državljani Ruske Federacije koji posjeduju nekretnine moraju platiti porez na imovinu. Njegova veličina dugo vremena obračunat na osnovu inventarne vrijednosti stambenog prostora. Ali od 2015. godine poreska osnovica se utvrđuje na osnovu katastarskih cijena nekretnina. Kako se obračunava porez na imovinu u trezor u skladu sa novim zakonskim normama?

Zašto je porez nov?

Koji je razlog da građani Ruske Federacije moraju plaćati novi porez na imovinu? Strogo govoreći, priroda relevantne zbirke se nije promijenila. Moraju ga plaćati građani i preduzeća koja posjeduju nekretnine u obliku fiksnog procenta od njene vrijednosti. Međutim, formula za utvrđivanje osnovice za obračun poreza značajno se promijenila.

Do 2015. godine procentualna stopa poreza na imovinu bila je u korelaciji sa inventarskom vrijednošću imovine. Ali nakon reforme, katastarska cijena objekata postala je osnovni kriterij. Gotovo uvijek je mnogo više, ponekad s vremena na vrijeme. Njegova vrijednost je skoro kao tržišna vrijednost. Znači li to da je novi porez na imovinu proporcionalno povećan? Možete odmah reći ne. Ali generalno je porastao. Koliko - sada ćemo utvrditi.

Suština poreske reforme

Za početak, proučimo malo suštinu reforme, tokom koje se pojavio novi porez na imovinu. Zakonodavac je pokrenuo odgovarajuće izmjene zakonskih akata kako bi poresko opterećenje građana povezalo sa stvarnom vrijednošću imovine koju posjeduju u vidu nekretnina.

Pretpostavlja se da vlasnici stanova koji pripadaju ekonomskoj klasi neće osjetiti veliku razliku između stare i nove formule obračuna poreza. Međutim, vlasnici luksuznih nekretnina morat će mnogo potrošiti.

Tri vrste poreza

U skladu sa reformom, planirano je uvođenje trostepenog sistema oporezivanja nekretnina u Ruskoj Federaciji. Tako će vlasnik stana ekonomske klase morati da plati 0-0,3% katastarske cijene nekretnine. Konkretnu stopu određuje region. Vlasnik garaže ili parkinga morat će platiti isti iznos. Novi porez na nekretnine za vlasnike elitnih stanova, čija je vrijednost, prema katastru, veća od 300 miliona rubalja, obračunavat će se po stopi od 2%. Objekti koji nisu svrstani u dvije navedene kategorije morat će se oporezovati po stopi od 0,5%.

Promjene u odgovarajućem dijelu poreskog zakonodavstva Ruske Federacije su prilično radikalne. Ovo je u značajnoj suprotnosti sa prilično konzervativnom politikom vlade u pogledu naknada za profit od prodaje kuća. Stope i odbici u ovoj oblasti nisu se mijenjali već duže vrijeme. Široj javnosti nema dostupnih informacija na osnovu kojih bi se moglo zaključiti da će se uskoro pojaviti novi porez na promet nekretnina.

Lagan napredak reforme

Budući da razlika između popisne i katastarske vrijednosti može biti veoma velika, zakonodavac je uveo neometani mehanizam za prelazak građana na plaćanje odgovarajućeg poreza po novoj šemi. Tako je razvijen dodatni koeficijent prema kojem će se od 2015. godine naknada obračunavati po formuli koja pretpostavlja povećanje osnovice za 20% godišnje. Do 2019. godine ova brojka će dostići 100%, a do tada će građani morati prilagoditi svoje budžete novim pravilima.

Obračun poreza na imovinu za fizička lica

Pretpostavimo da je osoba vlasnik malog jednosobnog stana površine 50 kvadratnih metara. m. Pretpostavimo da je katastarska vrijednost objekta 2 miliona 700 hiljada rubalja. Odmah napominjemo da ovaj iznos neće biti uključen u osnovicu za obračun naknade u cijelosti. Zakonodavac je, uvodeći novi porez na imovinu, obezbijedio pogodnosti. I ovo nije samo glatki prijelaz na ažuriranu shemu, već i poseban odbitak. On pretpostavlja da se od površine stana može oduzeti određeni broj kvadratnih metara, te na osnovu omjera između dobijene brojke i katastarske vrijednosti nekretnine izračunati osnovicu za obračun poreza.

Obračun poreza na imovinu: odbitak

Odnosno 2 miliona 700 hiljada rubalja. Ukupna površina stana je 50m2. m. U odnosu na odgovarajući tip stanovanja, odbitak, u skladu sa zakonom, iznosi 20 m2. m. Ispada da, u stvari, samo 30 četvornih metara podliježe oporezivanju. m u našem slučaju. Za utvrđivanje poreske osnovice prvo izračunavamo katastarsku vrijednost 1 m2. m stambenog prostora - dijelimo 2 miliona 700 hiljada sa 50. Ispada 54 hiljade rubalja. Zatim množimo sa 30. Kao rezultat, poreska osnovica iznosi 1 milion 620 hiljada rubalja.

Poreznu stopu određuju regionalne vlasti. Kao što smo gore napomenuli, može čak biti jednako nuli. Ali to je malo vjerovatno. Ako su regionalne vlasti odlučile da se ograniče na stopu od 0,1%, tada će, u skladu sa početnim podacima u našem primjeru, građanin morati platiti u trezor, u skladu s glavnom idejom porezne reforme, 1620 rubalja. Štaviše, ovaj iznos može biti tri puta veći ako je odgovarajući pravni aktće prihvatiti regionalne vlasti.

Međutim, to nije sve. Iznad smo naveli da je zakonodavac, uspostavivši novi porez na imovinu, razvio sistem u skladu s kojim će finansijski teret građana koji posjeduju stanove nesmetano rasti. Njegov glavni element je faktor redukcije. Hajde da razmotrimo njegovu suštinu.

Faktor redukcije

Obračun novog poreza na nepokretnosti u prelaznom periodu uključuje de facto mješoviti pristup, koji uključuje ne samo pokazatelje koji odražavaju katastarsku vrijednost imovine, već i brojke inventarne vrijednosti. Zajedno sa njima - isti koeficijent u pitanju.

Novi zakon definiše formulu po kojoj se obračunava porez na nekretnine u sljedećoj strukturi. Njegove glavne komponente:

• iznos koji se plaća, izračunat na osnovu katastarske vrednosti imovine;
• porez obračunat na osnovu popisne procjene nepokretnosti;
• faktor smanjenja.

Hajde da proučimo koliki je novi porez na imovinu vlasnika istog stana od 50 kvadratnih metara. m katastarske vrijednosti od 2 miliona 700 hiljada rubalja. Već imamo brojke za prvu tačku. Po stopi od 0,1%, ovo je 1620 rubalja. Ovo će biti novi porez na imovinu u 2019. godini na istoj katastarskoj vrijednosti.

Kada su stope zaliha relevantne?

Što se tiče druge tačke, potrebni su nam podaci o inventarnoj vrijednosti stana. Njih određuju nadležni državnim organima. Otprilike za jednosoban stan od 50 m2. m vrijednost inventara - oko 700 hiljada rubalja. Trenutna stopa za obračun poreza na njega je 0,1%. Odnosno, ako bi osoba platila naknadu na osnovu inventarne vrijednosti njegovog stana, onda bi to iznosilo 700 rubalja.

Treća tačka je faktor redukcije. U 2015. godini iznosi 0,2. Dakle, imamo sve tri komponente formule za obračun poreza. Kako se oni međusobno odnose? Veoma jednostavno.

Struktura formule

Prvo je potrebno od iznosa koji je dobijen na osnovu obračuna za katastarsku vrijednost oduzeti onaj koji je obračunat na osnovu inventarne procjene. Odnosno, oduzmite 700 od 1620, ispada 920.

Sljedeći korak je dodavanje dobijenog iznosa na iznos poreza obračunatog na osnovu popisne vrijednosti imovine. Odnosno, dodamo 184 na 700, ispada 884. To je porez koji će u 2015. godini trebati platiti vlasniku stana od 50 kvadrata. m i katastarsku vrijednost od 2 miliona 700 hiljada rubalja. pod uslovom da se u njegovom regionu odobri stopa od 0,1%. Nova stopa poreza na nepokretnosti u ovom slučaju biće jednaka onoj utvrđenoj za obračun poreza na popisnu vrijednost nekretnine. Ali osnovica za obračun poreza, naravno, raste.

U 2016. godini faktor smanjenja će biti 0,4, u 2017. godini - 0,6, au 2018. godini - 0,8. Shodno tome, 2019. se više neće koristiti, a građani koji su svoje budžete prilagodili novim poreskim pravilima plaćat će naknade u trezor u okviru formule koju je usvojio zakonodavac tokom reforme. Može se primijetiti da se u onim rijetkim slučajevima kada je katastarska vrijednost stana niža od inventarne, formula koju smo razmatrali ne primjenjuje.

Vrste odbitaka

U našem primjeru, vlasnik stana ima pravo da iskoristi odbitak od 20 kvadratnih metara. m površine njegovog stana. Ova preferencija će se nastaviti čak i nakon što se ponište koeficijenti smanjenja. Također se može primijetiti da je za sobe odgovarajući indikator 10 četvornih metara. m, za zasebne stambene zgrade - 50 kvadratnih metara. m. Ako govorimo o izračunu naknade za nekretnine za komplekse nekretnina, onda je formula nešto drugačija. Ne koristi se kvadratni metri, već iznos novca koji se odbija od katastarske vrijednosti objekta. Sada je 1 milion rubalja.

Ovo su karakteristike obračuna imovinske naknade za fizička lica. Pogledajmo sada kako se obračunava novi porez na komercijalnu imovinu. Treba napomenuti da se reforma zakonodavstva u oblasti regulisanja privrednih odnosa odvija u nešto drugačijim kontekstima. Strogo govoreći, poslovni porez se ne može smatrati suštinski „novim“ – on se već dosta dugo obračunava prema principima koje sada razmatramo.

Porez na poslovnu imovinu

Obračun odgovarajuće vrste naknade za preduzeća može se izvršiti prema dvije šeme - na osnovu prosječne godišnje vrijednosti imovine, kao i na osnovu katastarskih pokazatelja. Razmotrimo specifičnosti obračuna naknade u okviru drugog mehanizma.

Ova kalkulacija se može izvršiti kako na osnovu cijene zasebnog ureda ili lokala, tako i na osnovu katastarske procjene cjelokupne zgrade u kojoj se nalazi poslovni objekat. Ponekad oporeziva osnovica uključuje i troškove takvih objekata kao što su parking, razne vrste tehničkih prostorija, ovisno o tome koje su informacije prisutne u katastarskom pasošu zgrade i dokumentima u BTI.

Za razliku od obračuna poreza na imovinu za fizička lica, plaćanje odgovarajuće naknade od strane privrednih organizacija ne podrazumeva nikakve preferencije u smislu ublažavanja finansijskog opterećenja. Stopa poreza na nekretnine za preduzeća nije smanjena, iako može biti fleksibilna - u nastavku ćemo razmotriti relevantne specifičnosti.

Stopa se može zasnivati ​​na vrijednosti udjela objekta u ukupnom iznosu, koji odražava katastarsku vrijednost zgrade. Također je moguće da će određeni objekt poslovne nekretnine imati svoj katastarski broj, a shodno tome i cijenu. Dakle, po kojim stopama poreza na nekretnine bi preduzeća trebala plaćati?

Porez na imovinu za poslovanje: stope

Glavni zakonodavni izvor kojim ćemo odrediti odgovarajuće vrijednosti je član 380 Poreznog zakona Ruske Federacije. Maksimalna stopa za komercijalne nekretnine, u skladu sa normama zakona, iznosi 2,2%, osim ako Poreskim zakonikom nisu utvrđene druge vrijednosti.

Ako je riječ o obračunu poreza na osnovu katastarske vrijednosti imovine, onda stopa zavisi od geografije plaćanja poreza. Ako je grad u kojem kompanija treba da plati novi porez na imovinu Moskva, tada stopa ne može premašiti 1,7% u 2015. godini. Ali od 2016. porast će na 2%. Što se tiče ostalih subjekata federacije, u 2015. godini stopa ne može biti veća od 1,5%, od 2016. godine, kao iu Moskvi, može se povećati na 2%.

Takođe, Poreski zakonik sadrži odredbe prema kojima je dozvoljeno utvrđivanje diferenciranih stopa, čija visina zavisi od kategorije obveznika i specifičnosti imovine koja je predmet naknade. Posebna pravila su takođe definisana za glavne cevovode, željeznice, dalekovode i vrste imovine koje su dio ovih infrastrukturnih objekata.

Preduzeća koja posluju po pojednostavljenom poreskom sistemu moraju da plaćaju porez na imovinu od 2015. godine, iako su ranije bila oslobođena ove obaveze. Kao što vidimo, principi obračuna naknada u trezor za preduzeća i za fizička lica značajno se razlikuju. Takva je specifičnost ruskog poreskog zakonodavstva, kao i pravnih sistema mnogih drugih zemalja.

Porez na nekretnine 2015i naknadno izračunati prema novim pravilima. Prema njihovim riječima, porez na nekretnine od 2015. godine u mnogim regijama zemlje naplaćuje se na osnovu katastarske vrijednosti objekta.

Promjene u obračunu poreza na nekretnine od 2015. godine

Od 1. januara 2015. godine na snazi ​​je novo poglavlje Poreskog zakonika Ruske Federacije posvećeno porezu na imovinu fizičkih lica, popularno nazvanom porez na nekretnine. Koje promjene su se dogodile u obračunu poreza? Navodimo glavne inovacije:

1. Ranije se porez na nepokretnosti obračunavao na osnovu njihove inventarne vrijednosti. Počevši od 2015. godine, tokom petogodišnjeg perioda u cijeloj zemlji, doći će do prelaska na novi postupak obračuna poreza na osnovu katastarske vrijednosti (koja se često pokaže višestruko veća od inventarne). Katastarsku vrijednost utvrđuju stručni procjenitelji koje povjeri nadležni organi.

   Uz kuće, garaže, stanove, sobe i druge zgrade, sada su uključeni i objekti oporezivanja: Do uvođenja novog postupka oporezivanja u pojedinom subjektu Ruske Federacije, porez se i dalje obračunava na osnovu inventarne vrijednosti.

   • parking mesto (dokumentovana površina na parkingu koji se nalazi u zgradi ili objektu);
   • izgradnja u toku, ako su upisana prava na nju;
   • kompleks nekretnina - niz neraskidivo povezanih objekata (na primjer, cjevovod).
2. Promijenjen je rok plaćanja poreza: sada se iznos poreza za prošlu godinu mora platiti najkasnije do 1. oktobra naredne godine. Kasniji termin ponovo je promijenjen. U 2017-2018, porez se mora platiti prije 1. decembra godine koja slijedi nakon izvještajnog perioda.
3. Obračun poreza, kao i do sada, vrši poreska inspekcija. Međutim, ako vlasnik nekretnine nije primio obavještenje o uplati poreza od Inspektorata Federalne porezne službe, dužan je samostalno poslati poruku inspekciji o postojanju imovine i priložiti kopije pratećih dokumenata.

Treba pojasniti da je po novoj metodologiji porez najprije obračunat ne za 2014. godinu, već samo za 2015. godinu. A kako se porez obračunava za proteklu godinu, obaveza plaćanja poreza utvrđena na osnovu katastarske vrijednosti nastala je 2016. godine.

Primjenjuju li sve regije nova pravila obračuna?

Zakon predviđa da prelazak na obračun poreza po novoj metodologiji treba da bude završen do 2020. godine. To je zbog činjenice da nisu svi regioni završili katastarsku procenu nepokretnosti. U svakom konkretnom subjektu Ruske Federacije, obračun poreza na osnovu katastarske vrijednosti počinje se primjenjivati ​​tek nakon što se o ovom pitanju usvoji relevantni regionalni zakon.

Počevši od 2015. godine, u skoro 30 ruskih regiona porez na imovinu će se obračunavati po novim pravilima. Tako je glavnim zakonom broj 51 od 19. novembra 2014. godine utvrđeno da se od 2015. godine porez na nekretnine u Moskvi obračunava na osnovu katastarske procene imovine. Stambene prostorije katastarske vrijednosti ne veće od 10 miliona rubalja. oporezuju se po stopi od 0,1%, za skuplje nekretnine su određene više stope. U 2017. već su 72 regije usvojile promjene.

Možete saznati po kojim pravilima će se obračunati porez na nekretnine za 2017-2018 u određenoj regiji na IFTS-u u mjestu prebivališta.

Kako obračunati porez na imovinu po novom zakonu?

Budući da će nova pravila povećati porezno opterećenje za većinu vlasnika nekretnina, vlasti su odlučile postepeno povećavati iznos poreza. Dakle, od trenutka kada se u pojedinom regionu uvede nova procedura obračuna, u roku od 4 godine porez će se obračunavati po posebnoj formuli, uključujući faktor umanjenja. Drugim riječima, puni iznos poreza, utvrđen na osnovu katastarske vrijednosti, građani će platiti tek u petoj godini nakon njegovog uvođenja u konstitutivnoj jedinici Ruske Federacije.

Formula za obračun poreza izgleda ovako:

• iznos poreza se obračunava na osnovu katastarske procjene;
• iznos poreza se obračunava na osnovu vrijednosti zaliha;
• utvrđuje se razlika između iznosa poreza koji se obračunava bilo kojim redoslijedom;
• rezultujuća razlika se množi faktorom smanjenja (ovaj faktor se povećava godišnje tokom perioda njegove primjene - sa 0,2 u prvoj godini na 0,8 u četvrtoj godini);
• na dobijenu vrijednost dodaje se iznos plaćanja poreza, utvrđen na osnovu inventarne vrijednosti.

Razmotrimo primjer obračuna poreza u prvoj godini nove metodologije. Pojedinac posjeduje stan površine 50 kvadratnih metara. m, a katastarska vrijednost je 3 miliona rubalja. Plaćanje poreza neće biti naplaćeno na cjelokupnu cijenu stana, već samo na cijenu od 30 kvadratnih metara. m (od 20 m2 ni u jednom stanu se ne oporezuje). Ispada da se u ovom slučaju porez obračunava od katastarske vrijednosti od 1,8 miliona rubalja. (3 miliona rubalja / 50 kvadratnih metara × 30 kvadratnih metara). Pretpostavimo da je vrijednost zaliha 200 hiljada rubalja, a porezne stope izračunate na oba načina su iste (0,1%). Iznos plaćanja poreza na osnovu katastarske procjene u ovom slučaju iznosit će 1800 rubalja. (1,8 miliona rubalja × 0,1%); porez obračunati na vrijednost zaliha bit će jednak 200 rubalja. (200 hiljada rubalja × 0,1%). Tako će ukupan iznos poreza koji se plaća biti 520 rubalja. ((1800 rubalja - 200 rubalja) × 0,2 + 200 rubalja).

Počevši od pete godine primjene nove metodologije, iznos plaćanja poreza se obračunava množenjem katastarske vrijednosti imovine (minus vrijednost neoporezive površine) sa stopom.

Koje su poreske stope po novom zakonu?

Porezni zakonik Ruske Federacije sadrži samo osnovne stope za porez na imovinu, dok njihove specifične vrijednosti određuju općinske vlasti. Ako iz nekog razloga lokalne samouprave ne donesu propis o visini poreskih stopa, tada će se primjenjivati ​​stope navedene u kodeksu.

Prilikom obračuna poreza primjenjuje se stopa od 0,1% katastarske vrijednosti:

• za nedovršenu zgradu, ako se planira koristiti kao stanovanje;
• stambeni prostori;
• garaža;
• kompleks nekretnina, ako uključuje stan;
• parking mjesto;
• zgrade (ne više od 50 m2) na zemljišnim parcelama namijenjenim za privatna domaćinstva, individualnu stambenu izgradnju, poljoprivredu dacha, vrtlarstvo.

Stopa od 2% je predviđena za:

• za skupu imovinu (sa katastarskom procjenom većom od 300 miliona rubalja);
• nestambene prostorije namijenjene smještaju ureda, drugih administrativnih ili komercijalnih objekata.

Osnovna stopa od 0,5% je za sve ostale oporezive stavke.

Treba napomenuti da opštinske vlasti imaju pravo da smanje osnovnu stopu na 0, ali je mogu povećati najviše 3 puta.

Porezne olakšice na nekretnine u 2017-2018

Prije svega, potrebno je reći o pogodnostima na koje se oslanjaju svi vlasnici. određene vrste imovine. Takve beneficije se nazivaju poreskim olakšicama. Njihova suština je da se na dio površine nepokretnog objekta ne naplaćuje porez. Posebno se ne oporezuju:

• 50 sq. m površine individualne stambene zgrade;
• dio prostorije, jednak 10 kvadratnih metara. m;
• dio stana od 20 m2. m.

Broj vlasnika ovih prostorija ne utiče na visinu naknade. Na primjer, ako stan pripada dva vlasnika u jednakim udjelima, tada svakom od njih neće biti naplaćen porez na 10 kvadratnih metara. m. Ako jedan pojedinac posjeduje nekoliko stambenih prostorija, onda se za svaki takav objekat predviđa odbitak.

Poreski odbitak je predviđen i za kompleks nekretnina, ako je njegov dio stambeni prostor. Odbitak je da se katastarska vrijednost kompleksa, od koje se obračunava porez, smanjuje za 1 milion rubalja.

Povlastice za određene kategorije poreskih obveznika

Neke kategorije građana su potpuno oslobođene plaćanja poreza na imovinu. Međutim, takva pogodnost pripada samo u odnosu na 1 objekat svake vrste imovine. Na primjer, možete dobiti beneficiju istovremeno za kuću, stan, vikendicu i garažu, ali ne možete - odmah za 2 stana ili 2 kuće. Treba napomenuti da se stan i soba smatraju jednom vrstom imovine.

Prema Poreskom zakoniku Ruske Federacije, takva pogodnost ima:

• osobe sa invaliditetom 1 i 2 grupe, kao i invalidi od djetinjstva;
• učesnici Drugog svetskog rata i drugih vojnih operacija za odbranu SSSR-a;
• lica sa više od 20 godina vojnog roka;
• penzioneri;
• članovi porodice vojnika koji su ostali bez hranitelja;
• žrtve Černobila;
• neke druge kategorije građana.

Oslobođenje se priznaje poreskom obvezniku na osnovu njegovog zahteva, uz koji se moraju priložiti prateći dokumenti. Ako građanin posjeduje više objekata iste vrste odjednom, tada u aplikaciji mora odabrati 1 od njih. Pa čak i ako osoba ima pravo na naknadu iz dva razloga odjednom (na primjer, kao penzioner i kao učesnik u Drugom svjetskom ratu), ona se i dalje obezbjeđuje samo za 1 objekat svake vrste.