Kako obračunati porez na dohodak na zarade.

Kada je vaš vlastiti posao u povoju, morate štedjeti na gotovo svemu. Početnici poduzetnici moraju štedjeti na svemu kako bi dostigli nivo povrata, pa čak i profitabilnost. Mladi biznismen je i kuhar i kosac, odnosno i menadžer je i zaposlenik, a često i sam mora biti računovođa. Ali ovo je najteže.

Ne, koliko novca je primljeno, a koliko potrošeno, svako može izračunati, ali i dalje morate platiti porez na njih. A računati koliko treba da date državi više nije tako prijatno kao sopstveni profit. Međutim, ovi procesi su međusobno povezani, tako da možete naučiti.

Stopa poreza na dohodak

U vidu poreza na dohodak dužni ste dati petinu prihoda, odnosno 20%. Ovo je ukupna stopa. Može se smanjiti, ali ne više od 13,5 posto.

I to je baza, a ne prihod. Šta je to?

Kako se obračunava poreska osnovica

Dakle, kompanija ima:

• glavni prihod (od prodaje slonova),
• strana (naknada za jahanje jaradi, prodaja stajnjaka za đubrenje).

• proizvodnja (nabavka stočne hrane, odlaganje otpada),
• plata (treba platiti trenera, menadžera prodaje slonova, čistaču, sistem administratora koji prati računare u kancelariji),
• amortizacija (ćelije neće trajati vječno, potrebno je odbiti novac da ih zamijenite s vremenom),
• oglašavanje (reklama za prodaju, lijepi posteri na mjestima gdje možete jahati slona itd.).

Tako je, recimo, u januaru 2013. prodato 10 slonova po 100 hiljada rubalja svaki, đubrivo nije trebalo nikome usred zime, a klinci su se vozili za 10 hiljada rubalja. Bruto prihod - 10x100 + 10 \u003d 1010 hiljada rubalja.

Slonovi su pojeli sijeno i banane za 100.000 rubalja, ali nisu mogli da prodaju stajnjak, pa su morali da plate 10.000 rubalja čistačima za njegovo uklanjanje. Čistačica je dobila 10 hiljada rubalja, administrator sistema - 5, a menadžer prodaje - 30. Trener je bio na odmoru, plaćen mu je 15 hiljada. Još 40 je otišlo na reklame u novinama.

U rasadniku ima 10 kaveza po 24 hiljade rubalja i služe otprilike dvije godine, odnosno 24 mjeseca. Dakle, mjesečni troškovi amortizacije od jednog - 24/24 \u003d 1 tr, deset - 10 hiljada. Ukupni troškovi: 100+10+10+5+30+15+40+10=220 hiljada.

Oporeziva osnovica - prihod od 1010 rubalja - trošak od 220 hiljada, odnosno 790 tr. Iznos poreza na dohodak - 158 tr.

Kada platiti porez na dohodak? Načini priznavanja prihoda i rashoda

Najčešće - u periodu kada je transakcija obavljena i kada su potpisani relevantni papiri - tovarni list, akt o završetku i sl. Ovo je najčešći metod priznavanja prihoda i rashoda – obračunska metoda. Sve poslovne transakcije obavljaju se u računovodstvu, odnosno uzimaju se u obzir za dalju uplatu poreza, u periodu kada su i nastale.

Čak i ako novac zaista nije primljen, moraće da plate porez na njih. U ovom slučaju, u januaru, kompanija ima troškove od 220 hiljada i 158 hiljada poreza, a nije jasno gde da ih plati. Osim ako nije suzno tražiti od cirkusanata da u januaru otplate dug za barem tri i po od 10 slonova ili isplate dobavljače sijena i banana u aprilu.

Nije fer? Postoji i gotovinski metod. Istovremeno, stvarni iznosi novca su fiksni i sve operacije se obavljaju na datume kada je novac primljen na račun ili je otišao sa njega. Odnosno, gotovinskim pristupom u opisanoj situaciji, poreska osnovica je bila 0, budući da prihodi premašuju rashode i ništa se ne plaća. Ali u aprilu ćete morati platiti cijeli porez.

Zašto svi ne koriste gotovinski metod? Obim prihoda ne bi trebalo da prelazi milion rubalja za svaki kvartal tokom prethodnih 12 meseci. Odnosno, ako slonovi idu kao topli kolači i profit bude 1,1 milion za 3 meseca - od početka tekuće godine od organizacije se traži da pređe na obračunski metod.

Procedura za prenos plaćanja

1. kvartalno- u prvom kvartalu, šest mjeseci, prema rezultatima za devet mjeseci. Ovo je podrazumevani način. U prvom kvartalu porez na oporezivu osnovicu plaća se po osnovu rezultata januara, februara i marta, u polugodištu - na osnovicu po osnovu rezultata januar-jun uključujući i umanjenu akontaciju za prvi kvartal, na dan rezultat 9 mjeseci - po osnovu januar-septembar minus polugodišnja isplata. Ukoliko dođe do preplate, ona ide na račun budućih izvještajnih perioda.

2. Od stvarnog profita. Ovdje izvještajni period nije kvartal, već mjesec, dva, tri i tako dalje. Uplata za januar iznosi 0,2x poreske osnovice za januar, za februar - 0,2x osnovica za januar-februar umanjena za uplatu za januar i tako dalje. Organizacija se dobrovoljno prebacuje na ovaj način rada tako što će napisati prijavu poreskoj upravi najkasnije do 31. decembra.
Suptilnosti

Ovo su osnove obračuna poreza na dohodak. Ali postoje i drugi režimi oporezivanja, kada se ne plaća, već se zamjenjuje jedinstvenim porezom na pripisani prihod ili pojednostavljenim porezom.

Štaviše, mogu se primijeniti različiti sistemi različite vrste aktivnosti preduzeća. Na primjer, naša fiktivna organizacija prima previše prihoda od prodaje slonova da bi se prebacila na pojednostavljeni sistem. Ali od skijaške djece možete platiti porez samo po pojednostavljenju - sva ušteda, ne 20, već samo 6%. Tek tada će se računovodstvo prihoda i rashoda za različite vrste djelatnosti morati voditi odvojeno.

Najčešći porez u svim zemljama svijeta je porez na dohodak koji se naplaćuje svi zaradnici. Ruska Federacija nije izuzetak, a način obračuna poreza na dohodak je jedan od najvažnijih aktuelna pitanja za bilo koga od naših sunarodnika.

U današnjem članku ćemo na stvarnim primjerima pokazati pravila obračuna poreza na dohodak građana, govoriti o stopama ovog poreza i kakve posljedice može imati utaja od plaćanja.

porez na dohodak fizičkih lica, ili, kako se to često naziva, porez na dohodak, porez na zarade, jedna je od glavnih državnih naknada u Ruska Federacija. To čini lavovski dio svih prihoda prikupljenih u budžetu.

Vrijedi napomenuti da koncept "poreza na kampiranje" nije sasvim ispravno tumačiti kao porez na prihode pojedinaca. U stvari, ova kategorija uključuje i. Međutim, kod nas je upravo to tumačenje stabilno.

Poglavlje 23 Poreskog zakonika Ruske Federacije posvećeno je postupku obračuna, plaćanja poreza na dohodak građana i podnošenja izvještaja o ovoj taksi u budžet. Sadrži sve aspekte neophodne za ispravan obračun poreza na dohodak fizičkih lica. Vrijedi napomenuti da je, za razliku od mnogih drugih zemalja, Rusija usvojila ne progresivna, već paušalna poreska skala. Stopa poreza na dohodak fizičkih lica ne zavisi od visine prihoda, već samo od kategorije dohotka i samog poreskog obveznika.

• poreski obveznici su pojedinci - rezidenti, nerezidenti naše zemlje koji su ostvarili prihode za posmatrani period. Osim toga, plaća se porez na dohodak fizičkih lica individualni preduzetnici.

Rezidenti plaćaju porez na dohodak na ukupan prihod, nerezidenti - samo na ono što se prima na teritoriji Ruske Federacije.

• Predmet oporezivanja služi kao prihod u obliku plate, poslovni prihodi ili drugi prihodi (na primjer, dividende, kamate na depozite, dobici na lutriji, prodaja imovine).

Imajte na umu da postoji opsežna lista prihoda od kojih se porez na dohodak fizičkih lica ne naplaćuje, stoga, ako ste u nedoumici, preporučujemo da provjerite trenutnu listu izuzetaka.

• Poreska osnovica za pojedinci- sav primljeni prihod. Fizički preduzetnici imaju mogućnost obračuna poreza na dohodak fizičkih lica od iznosa umanjenog za iznos potvrđenih troškova.

Za fizička lica i poduzetnike moguće je i smanjenje osnovice i iznosa poreza na dohodak zbog raznih – njima je posvećen poseban članak na našoj web stranici.

• Stopa poreza utvrđuje se u zavisnosti od statusa obveznika (rezident ili ne) i prirode primljenog poreza (plata, dividende, dobici, itd.).

Osnovna stopa poreza na dohodak građana iznosi 13%. Često se koriste i stope od 15% i 30% koje se oporezuju na prihode nerezidenata.

Ko i kako se obračunava i plaća porez na dohodak?

Gore smo govorili o osnovnim kategorijama poreza na dohodak fizičkih lica kao poreza, o tome na koji prihod se oporezuju i po kojim stopama. Međutim, porezne obveznike mnogo više zanima praktične stvari- ko treba da obračuna i uplati porez u budžet, koliko često se podnose izvještaji, da li je potrebno izvršiti avansne uplate.

Poreski agent obveznika je dužan da se bavi obračunom i uplatom poreza na dohodak fizičkih lica, kao i podnošenjem izveštaja o ovom porezu inspekciji, a samo u njegovom odsustvu- sam pojedinac.

Po pravilu, kao poreski agent u slučaju primanja plata organizacija je poslodavac. Istovremeno, nije važno da li radite po ugovoru o radu ili ste sklopili GPC ugovor - odbitke poreza na dohodak i dalje održava računovodstvo preduzeća. U ovom slučaju, zaposlenik već prima platu bez poreza.

Ako govorimo o prihodima, to nije zvanično plata, odgovornost za plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica leži na pojedincu. To se ne odnosi samo na neke lutrije i nagrade, kao i na prihode od depozita - najčešće neka organizacija ili banka brine o svim mukama oko plaćanja doprinosa u budžet.

Kada fizičko lice ili preduzetnik ostvari prihod na OSNO, on automatski stiče obavezu plaćanja poreza na dohodak građana. Poreski obveznik je taj koji je dužan da kontroliše da li je organizacija koja mu je uplatila novac poreski agent ili ne.

Tako, na primjer, nakon otvaranja javnobilježničke kancelarije, primanja naknada ili zarade od prodaje imovine, pojedinac je dužan da samostalno obračuna porez na dohodak i podnese poresku prijavu.

Poreski agent (ili, zavisno od situacije, sam obveznik) dužan je da na vreme dostavi poreskoj upravi poresko izvještavanje i izvršite uplate.

Rokovi prijave i plaćanja poreza na dohodak za poreske agente

U zavisnosti od vrste prihoda, porez na dohodak fizičkih lica mogu uplatiti i poreski obveznik i njegov poslodavac. U svakom od ovih slučajeva, plaćanja i poresko prijavljivanje imaju svoje karakteristike koje treba uzeti u obzir.

Ako organizacija koja je isplatila prihod pojedincu djeluje kao porezni agent:

• Oporezivi period- 1 godina.
• Obračun poreza na dohodak fizičkih lica proizvodi se na obračunskoj osnovi tokom cijele godine.
• Porez na dohodak fizičkih lica obračunava se sa svakom isplatom dohotka(plate, dividende) i odmah ih zadržava organizacija. Zaposleni prima iznos umanjen za porez.

Porez se obračunava mjesečno na cjelokupan iznos primljenih prihoda, a porez na dohodak fizičkih lica se ne obračunava prilikom plaćanja akontacija.

• Transfer poreza se ne desi kasno poslijepodne nakon isplate zarada.
• izvještavanje o porezu na dohodak fizičkih lica su prijave 2 poreza na dohodak fizičkih lica, koje se sastavljaju posebno za svakog zaposlenog. Od 2016. godine pojavio se i novi. Ovo je obrazac za izvještavanje koji sadrži generalizovane pokazatelje poreza na dohodak fizičkih lica za period po poreskom agentu.

Postoje dvije vrste poreza na dohodak fizičkih lica. Izjave sa atributom 1 - za prihode od kojih je zadržan porez na dohodak građana. Sa znakom 2 - za prihode od kojih se porez ne može zadržati. Na primjer, kada je prihod isplaćen ne u gotovini, već u materijalnom obliku.

• Rokovi. 6-NDFL se popunjava na obračunskoj osnovi i podnosi se kvartalno. Krajnji rok je posljednji dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca. Konačna deklaracija za godinu podnosi se najkasnije do 1. aprila tekuće godine. 2-NDFL se podnosi jednom godišnje: sa znakom 2 - prije 1. marta, sa znakom 1 - prije 30. aprila.

Izvještavanje i rokovi plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica i preduzetnika

Ako je riječ o pojedincu ili poduzetniku - poreznom obvezniku koji sam obračunava porez na dohodak građana, situacija je drugačija:

• Oporezivi period- 1 godina.
• Obračun i plaćanje Porez na dohodak fizičkih lica se obračunava jednom godišnje, najkasnije do 1. aprila.

Istovremeno, poreski obveznik, na zahtjev inspekcije, može uplatiti tromjesečne akontacije doprinosa. Ovo se obično odnosi na preduzetnike i pojedince u privatnoj praksi.

• Obrazac za prijavu- deklaracija 3-NDFL, u kojoj su navedeni svi prihodi (osim onih na koje porez plaća poslodavac ili drugi agent).
• 3-NDFL za iznajmljivanje Jednom godišnje, najkasnije do 30. aprila.

Postupak i formula za obračun poreza na dohodak fizičkih lica

Plaćanje poreza na 3-NDFL nije teško čak ni za osobu koja je daleko od poreskih ekonomskih suptilnosti. Kako inspekcija ne bi imala potraživanja prema vama, morate popuniti izjavu, prikazuje sve prihode za godinu i obračunati porez na dohodak. Nakon toga ostaje samo da uplatite doprinos u budžet i na vrijeme podnesete deklaraciju.

Formula za obračun poreza na dohodak građana je što jednostavnija: da biste izračunali iznos poreza, potrebno je pomnožiti stopu sa poreskom osnovicom.

U većini slučajeva, baza je cjelokupni prihod, međutim, može se smanjiti posebnim odbicima, uključujući profesionalne odbitke.

Postupak za obračun poreza na dohodak fizičkih lica u opšti pogled kao što slijedi:

• Sve primljeno prihodi su podijeljeni u kategorije(po važećim stopama).

Očigledno je potrebno odvojiti redovne plate, za koje se primjenjuje stopa od 13%, od vrijednih nagrada i poklona, ​​gdje je porez već 35%.

• Poreski olakšice se utvrđuju koji se može primijeniti na prihode poreskog obveznika.
• Poreska osnovica se smanjuje o visini odbitka.
• Porez na dohodak fizičkih lica se obračunava množenjem poreske stope sa obračunatom osnovicom.
• Ukupno se izračunava porez zbrajanjem pojedinačnih komponenti.

Najlakši način da izvršite sve proračune uz pomoć - to će vas spasiti od grešaka u proračunima.

Neiskusan poreski obveznik u toku obračuna može ne samo da potcjenjuju, već i značajno precjenjuju iznos poreza na dohodak građana. To se dešava ako ne primijenite porezne olakšice ili uključite prihode koji se ne oporezuju u osnovicu (na primjer, alimentacija, naknada). Da ne biste preplatili, morate pažljivo proučiti liste izuzetaka i odbitaka navedenih u Poreznom zakoniku.

Kako izračunati porez na dohodak građana od plate

Po pravilu je poslodavac odgovoran za obračun i plaćanje poreza na dohodak na zarade, a sami zaposleni primaju iznos umanjen za uplate u budžet. Međutim, pitanje kako obračunati porez na dohodak od plate, pojavljuje se prilično često - uostalom, pojedinci žele unaprijed znati iznos "neto" prihoda koji će dobiti u ovom ili onom slučaju.

Na koje tačke treba da obrati pažnju zaposleni?

• Iznos poreza određuje se po formuli (Prihod mjesečno) * 13%. U ovom slučaju se uzimaju u obzir sva plaćanja, uključujući bonuse, regres, akontacije, plaće.
• Ako zaposleni ima pravo na beneficije(na primjer, ako ima maloljetne djece), tada se osnovica mjesečno umanjuje za iznos poreskih olakšica, a na tu razliku obračunava se porez na dohodak građana.

Imajte na umu da se to dešava sve dok zarada za godinu na kumulativnoj osnovi ne premaši 350 hiljada rubalja. Od tog trenutka porezni odbici prestaju da važe.

• Izračunati iznos se oduzima od plate pre nego što je izdata zaposlenom.

Porez na dohodak fizičkih lica "duguje" na udio akontacije naplaćuje se u trenutku izdavanja glavnog dijela plate.

• Poreski obveznik može, u nekim slučajevima, povraćaj poreza na dohodak fizičkih lica(prilikom plaćanja liječenja, školovanja). Da bi dobio povraćaj novca, on mora podnijeti prateću dokumentaciju računovodstvu ili poreznoj upravi.

Iznos poreskih olakšica je 2800 rubalja (za 2 djece). Poreska osnovica je 65000-2800=62200 rubalja. Iznos poreza za januar-maj 2017. je 62200 * 13% * 5 = 40430 rubalja. U junu 2017. prihod Ivanova premašio je 350 hiljada rubalja, pa su odbici prestali da se primenjuju. Za jun-avgust iznos poreza je 65.000 * 13% * 3 = 25.350 rubalja. Ukupno za januar-avgust, iznos poreza na dohodak građana je 65.780 rubalja.

Kako obračunati porez na dohodak fizičkih lica na iznos prihoda preduzetnika

U slučaju kada se novac prima ne u obliku plata, već kao preduzetnički prihod, plaćanje poreza na dohodak građana pada na teret individualnog preduzetnika ili samozaposlenog građanina. Procedura obračuna u ovom slučaju je komplikovana postojanjem tzv. profesionalnih odbitaka. Pojednostavljeno rečeno, preduzetnik može smanjiti poresku osnovicu ne samo kroz socijalna davanja, već i za iznos nastalih troškova.

• Iako je poreski period 1 godina, u većini slučajeva avansne tromjesečne uplate.
• Stopa poreza za poslovne prihode (ili druge prihode vezane za profesionalna aktivnost) iznosi 13%.
• poreska osnovica je iznos prihoda minus iznos odbitka.

U slučaju profesionalnog odbitka, vrijedi zapamtiti da troškovi moraju biti uključeni u listu prihvaćenih i imati dokumentirane dokaze. Nepriznati troškovi se prihvataju za odbitak ne u potpunosti, već u obliku procenta prihoda utvrđenog zakonom (od 20% do 40%).

• Nema potrebe da se obračunava i plaća porez na dohodak građana nakon svake transakcije.

Primjer Kako se PDV obračunava u praksi? prihod preduzetnika Petrov za 1. kvartal 2017. iznosio je 150 hiljada rubalja, potvrđeni rashodi za isti period - 32 hiljade rubalja. Osim toga, Petrov je iznajmio vlastiti stan za 15.000 rubalja mjesečno. Izračunajte iznos poreza na dohodak fizičkih lica za 3 mjeseca za plaćanje akontacije.

Poreska osnovica za preduzetnički prihod bila je 150-32=118 hiljada rubalja. Iznos poreza na dohodak građana je 13% * 118 = 15,34 hiljada rubalja. Prihod od izdavanja stana je 15*3=45 hiljada rubalja, iznos poreza na dohodak je 13%*45=5,85 hiljada rubalja. Ukupan iznos poreza je 15,34 + 5,85 = 21,19 hiljada rubalja.

Kako obračunati porez na dohodak građana u prisustvu drugih prihoda

Jedan od najtežih trenutaka u obračunu poreza na dohodak je obračunava sav prihod ostvaren tokom poreskog perioda. Pored plate i prihoda od radna aktivnost, oporezuju se i ostali prihodi, uključujući i one koji nisu izraženi u izričitom novčanom obliku.

Ako vam je dato nešto veoma vrijedno, morat ćete platiti porez na dohodak na tu vrijednost. Isti je slučaj i sa finansijsku pomoć u iznosu većem od 4 hiljade rubalja.

Da biste izbjegli probleme sa poreska uprava i značajne kazne za potcenjivanje ili neplaćanje poreza, treba budite pažljivi na lično ili poslovno budžetiranje. Računovodstvo svih primljenih transakcija i dobiti omogućit će vam da što preciznije izračunate iznos poreza.

Navodimo najčešće izvore dodatnih prihoda koje poreski obveznici često ne uzimaju u obzir prilikom popunjavanja prijave:

• Izdavanje nekretnina.
• Pružanje profesionalnih usluga bez registracije pravno lice(freelance, razni honorarni poslovi).
• Primanje dobitaka.
• Primanje na poklon dragocjenosti, dionica, gotovine.
• Prihodi od kamata.
• Dobit od trgovanja.

OD kompletna lista mogući prihodi mogu se naći u Poreskom zakoniku. Za svaki takav prihod porez se obračunava pojedinačno a stope mogu značajno varirati u zavisnosti od prirode transakcije.

Vrijedi priznati da je sada za Rusiju tipično ponašanje utaja plaćanja poreza na dohodak, što joj je država do sada gledala kroz prste. Međutim, u poslednjih godina porezne vlasti su bile posebno aktivne u vezi sa raširenim potcjenjivanjem visine prihoda kako od strane samih isplatitelja tako i od strane njihovih poslodavaca. Protivljenje "sivim" platnim šemama prijeti u bliskoj budućnosti neugodnim posljedicama, pa razmislite o promjeni stava prema plaćanju poreza na dohodak građana.

Zaključak

Porez na dohodak jedan je od glavnih izvora punjenja budžeta u zemlji. Moraju ga platiti svi pojedinci (uključujući i one koji obavljaju poslovne aktivnosti) koji primaju prihod.

Obračun i plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica vrši organizacija poslodavca ili sam poreski obveznik. Posebna pažnja treba uzeti u obzir proračune pravilno utvrđivanje poreske osnovice- Iznos doprinosa se može značajno smanjiti korištenjem različitih odbitaka.

Dragi čitaoci! Ovo je pregledni članak o tako važnom i obimnom konceptu kao što je porez na dohodak. Ako želite znati neke informacije koje nisu obuhvaćene u materijalu, ostavite svoje komentare!

Pojedinci koji ostvaruju prihode od rada ili preduzetničke aktivnosti dužni su da određeni dio prihoda daju u državnu blagajnu. Transfere mogu vršiti i sami obveznici i njihovi porezni rezidenti, među kojima su i preduzetnici ili organizacije. Računovođa preduzeća je u obavezi da obračunava mesečne isplate na osnovu plate svakog zaposlenog, a organizacija ih mora odmah preneti na državni fond koji prikuplja poreze. U pitanju kako izračunati porez na dohodak od plaće, postoji mnogo nijansi o kojima ćemo dalje razgovarati.

Osnovna poreska stopa

Poslodavac obračunava porezne uplate na osnovu zarada i drugih prihoda koji su zaposleni u ovoj organizaciji na osnovu rezultata radne aktivnosti. Građanin može biti zaposlen u nekoliko kompanija odjednom. Istovremeno, svaki poreski agent samostalno izračunava odbitke i sastavlja obrazac za izvještavanje. Plaćanje poreza na dohodak građana je obavezno za sve zaposlene, bez obzira da li rade na određeno ili su u radnom odnosu. U obzir se uzima plata navedena u ugovoru o radu sa zaposlenim.

Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, oporeziv:

• nadnica;
• naknade (kvalifikacije, teritorijalne, za radni staž);
• sve vrste bonusa;
• naknade za privremenu invalidninu (bolovanje);
• regres.

Finansijski primici koji se ne odnose na radnu aktivnost pojedinca u ovoj organizaciji ne podliježu oporezivanju . Ovi prihodi uključuju:

• izdržavanje djece;
• penzije;
• studentske stipendije;
• otpremnine zaposlenima otpuštenim zbog tehnološkog viška;
• novčana pomoć (ako njen iznos nije veći od 4 hiljade rubalja);
• putne troškove.

Poreska osnovica na dohodak fizičkih lica obračunava se uzimajući u obzir poreske olakšice na koje zaposleni ima pravo. Zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa četiri vrste preferencijalnih odbitaka: standardni, društveni, profesionalni, kupovni nekretnina . Prvi se prilikom obračuna poreza na dohodak uzima u obzir bez greške. Zaposleni ima pravo na preostale isplate samo ako predoči dokumentovani dokaz o nastalim troškovima. Nakon pružanja potrebna dokumenta, računovođa će moći podesiti iznos odbitka i napraviti potrebne kalkulacije. Zakon predviđa dva načina primanja poreza na dohodak građana. Zaposleni može djelovati preko računovodstva preduzeća u kojem radi ili se obratiti poreskim organima.

Porezni odbitak - osnovni pojmovi

Zakon predviđa poreske olakšice za određene kategorije građana. Na primjer, standardni odbici se duguju zaposlenima sa izdržavanom djecom. Osim toga, poreska osnovica se može smanjiti:

• heroji Sovjetski savez i Rusija
• učesnici Drugog svetskog rata i vojnih operacija,
• građana sa invaliditetom
• žrtve eksplozije u nuklearnoj elektrani Černobil.

Maksimalni porezni odbitak za Ruse ograničen je na 3.000 rubalja. Možete očekivati ​​da ćete ga dobiti:

• roditelji, usvojitelji ili staratelji koji imaju troje ili više maloljetne djece ili dijete sa invaliditetom;
• specijaliste i volontere koji su učestvovali u likvidaciji nesreće u Černobilu i drugim sličnim događajima;
• invalidi Drugog svetskog rata ili kasnijih vojnih operacija;
• učesnici nuklearnih proba.

Iznos odbitaka nije kumulativan, izuzev beneficija u prisustvu djece. Ako građanin ima pravo na više odbitaka, obračun se vrši na osnovu većeg broja.

Formula poreza na dohodak

Sada, znajući koja plaćanja podliježu oporezivanju, izradit ćemo opći algoritam za obračun poreza na dohodak građana. Prvo morate izračunati platu, uključujući sva potrebna plaćanja u njoj. Nakon toga morate isključiti one iznose koji ne podliježu oporezivanju. Ostatak će biti poreska osnovica. Za utvrđivanje poreske stope potrebno je saznati status obveznika, odnosno da li je rezident ili ne. Odbici na koje zaposleni ima pravo se tada prave od osnovne plate. Na osnovu preostalog novca izračunajte porez koji se plaća.

Formula za obračun poreza na dohodak na zarade (uzimajući u obzir poreski odbitak) izgleda ovako:

N=(D-V)×S

Ovdje je iznos poreza N ) je razlika između prihoda od rada ( D ), podliježu porezu na dohodak i poreznom odbitku ( V ) pomnoženo sa osnovnom stopom, ( S ) usvojen u Rusiji.

Trenutno se "prihod" od plata naplaćuje po stopi od 13%. Ako govorimo o obračunu prihoda stranaca (nerezidenata Ruske Federacije), to je 30%. O ovom pitanju će se detaljnije govoriti nešto kasnije.

Kako obračunati porez na dohodak od plate ako postoji dijete

Odbitak za jedno ili više djece utvrđuje se poreskim zakonom, a njegov iznos zavisi od broja izdržavanih osoba. Povlastice mogu koristiti oba roditelja, kao i staratelji i usvojitelji. Procedura za obračunavanje i visina plaćanja prikazani su u čl. 218 Poreskog zakona Ruske Federacije. Iznos standardno umanjenog odbitka je: za prvo i drugo dijete - 1400 rubalja, za treći 3000 rubalja. Imajući invalida na rukama, roditelji imaju pravo da traže odbitak u iznosu od 12 hiljada rubalja. Staratelji, staratelji i usvojitelji će biti zaslužni za samo polovinu, tj 6000 hiljada rublja.

Treba imati na umu da se novac ne vraća poreznom obvezniku, porez na dohodak se jednostavno ne zadržava od ovog iznosa. Oporezivu osnovicu mogu smanjiti ne samo roditelji maloljetnika. Poreski odbitak važi i za roditelje čija su djeca starija od 18 godina, ali su studenti, diplomirani studenti ili kadeti. Zakonska starosna granica u ovom slučaju je 24 godine. Oba roditelja imaju pravo na obavezni porezni odbitak i ostvaruju ga istovremeno.

Da bismo razumjeli kako se obračunava porez na dohodak od plate za roditelje jednog ili više djece, navest ćemo primjer. Sa platom od 30 hiljada rubalja. mjesečno, zaposlenik koji ima dvoje izdržavane djece starosti od 5 i 12 godina ima porezni odbitak u iznosu od 2.800 rubalja. Koristeći sljedeću formulu - N=(D-V)×S, Izračunajte iznos osnovice poreza na sljedeći način:

(30000 - 2x1400) × 13% \u003d 3536 rubalja.

Treba napomenuti da poreski odbitak za djecu nije trajan. Nakon što iznos godišnjeg prihoda dostigne 280.000, građanin je dužan da plati porez na sav prihod. U ovom slučaju pravo na odbitak važi od januara do septembra, u preostalim mjesecima zarada se oporezuje u cijelosti.

Primjer obračuna poreza na dohodak

Razmotrimo još jedan primjer, za slučajeve kada zaposlenik ima pravo na dvostruki porezni odbitak. Nevjenčani radnik kompanije, koji je preuzeo starateljstvo nad dvoje male djece, ima platu od 40.000 rubalja. Pošto građanin nije u braku, ostvaruje poreske olakšice. Njen iznos će biti:

(1.400 × 2) × 2 = 5.600 rubalja.

U ovom slučaju, mjesečni porez će se izračunati kao (40000 - 5600) × 13% = 4472 rublje. Istovremeno, računovođa treba da uzme u obzir da će prag od 280 hiljada biti dostignut u julu. Ako se zaposleni uda u maju, gubi pravo na dupli odbitak od juna.

Obračun poreza na dohodak za strance

Državljani drugih država koje posluju na teritoriji Ruske Federacije takođe su obavezni da plaćaju porezne doprinose. Da biste razumjeli kako izračunati porez na dohodak na plaću zaposlenika koji je došao iz zemalja bližeg i daljeg inostranstva, potrebno je utvrditi njihov status. Prema čl. 207 (str. 2) Poreskog zakonika, državljani koji su zajedno boravili na teritoriji Ruske Federacije ne više od 183 dana u roku od 12 (uzastopnih) mjeseci priznaju se kao nerezidenti. Oni podliježu poreznoj stopi od 30%. Status nije stalan, može se mijenjati tokom cijele godine, to treba uzeti u obzir pri obračunu plata.

Nakon izmjena Poreskog zakona, prilikom obračuna poreza na dohodak fizičkih lica za strani državljani uveden je koncept "posebnog statusa". Dodijeljene su im sljedeće kategorije:

• visoko kvalifikovani specijalisti,
• rezidenti zemalja koje pripadaju EAEU,
• učesnici programa preseljenja sunarodnika,
• građani koji rade pod patentom,
• izbjeglice.

Navedimo primjer kako se obračunava plata službeniku koji je došao iz inostranstva nakon dvogodišnjeg odsustva. U tom slučaju se u obračunu uzima u obzir poreski status zaposlenog. Do isteka propisanog roka, odnosno 183 dana, zaposleni ostaje nerezident Ruske Federacije i poreska stopa za njega iznosi 30%. Sa platom od 40 hiljada rubalja. Porez na lični dohodak iznosi 12.000 rubalja. Nakon punih 26 sedmica, stopa će se smanjiti na 13%.

Uslovi transfera i kazne za kršenje

Prenos u budžet naplate poreza od prihoda od radne delatnosti zaposlenih vrši se narednog dana od dana isplate zarada. Ako se transfer vrši na lični bankovni račun, po pravilu nema problema sa vremenom. Ali neke organizacije i dalje praktikuju gotovinsko plaćanje, odnosno daju gotovinu zaposlenima. U ovom slučaju, polazna tačka je dan kada gotovina su povučeni sa računa kompanije.

Državne organizacije isplaćuju plate zaposlenima dva puta mjesečno. I tu se mogu pojaviti pitanja o tome kako se obračunava porez na dohodak građana. Porez se ne odbija od akontacije, već se naplaćuje od ukupnog iznosa tek pri konačnom obračunu. U situaciji kada zaposleni odlazi prije nego što je isplaćena akontacija, nije moguće povratiti uplatu. Poslodavac je dužan da o tome obavesti poreske organe. Dalje, dug za porez na dohodak građana prolazi bivši uposlenik, i sam ga gasi.

Dešava se i da organizacija ili preduzetnik propusti rokove za uplatu poreza u budžet. Zakon predviđa administrativnu odgovornost za takav prekršaj. Kazna iznosi 20% posto neplaćanja, a na taj iznos će se dnevno naplaćivati ​​kazne, čiji se iznos obračunava na osnovu stope refinansiranja, a iznosi tristoti dio. U slučaju ponovnog kršenja uslova, kazne će se udvostručiti. Riječ je o transferu sredstava u državni fond. Čak i ako je poreski agent povratio sredstva od uposlenika, ali nisu stigla po namjeri, biće mu naplaćena novčana kazna.

Prilikom obračuna poreza na dohodak građana treba uzeti u obzir da postoji niz odbitaka utvrđen zakonom. Ako zaposleni ima druge finansijske obaveze, na primjer, plaćanje alimentacije ili kazne, prvo mu se naplaćuju prihodi od zarade, a tek onda sve ostalo.

Plate su glavni i glavni prihod većine pojedinaca i pravno se smatraju profitom. Zbog toga su plate uvijek podložne obaveznom oporezivanju u svim zemljama, uključujući i Rusiju.

Porezi su jedno od sredstava za popunjavanje budžeta svake države, koje osigurava funkcionisanje državne mašinerije i sprovođenje svih državnih programa.

Da bi se obračunali porezi na zarade, potrebno je razlikovati poreze koje plaća poslodavac direktno, a ne utiču na visinu konačne zarade, i poreze koji se odbijaju od zarade nakon njenog potpunog formiranja.

Da biste obračunali i obustavili porez na platu zaposlenog, morate izvršiti sljedeće korake:

• odrediti iznos na koji će se primjenjivati ​​odbici;
• odrediti poresku stopu kojoj zaposleni podliježe;
• obračunava porez na dohodak fizičkih lica;
• oduzmite potrebne odbitke od primljenog iznosa;
• izračunati iznos premija osiguranja i odbitka u Penzioni fond.

Glavni porez koji se mora odbiti poznat je kao porez na dohodak građana. Njegova veličina je 13% plaće (stav 1 člana 224 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Bez obzira na oblik vlasništva preduzeća ili organizacije, svi rezidenti Ruske Federacije, kao i osobe sa izvorima prihoda u Rusiji, su obveznici poreza na dohodak građana.

Prihodi koji ne podležu oporezivanju obuhvataju državna davanja, penzije i drugo navedeno u članu 217. Poreskog zakonika. Odbitak poreza na dohodak fizičkih lica u budžet se vrši mjesečno i obračunava se od ukupnog iznosa zarada.

Ovaj porez se obračunava na osnovu konačnog iznosa plate zaposlenog, uzimajući u obzir akontacije i druge odbitke.

Premije osiguranja

Prema važećem zakonodavstvu Ruske Federacije i članu br. 212-FZ od 2. jula 2013. godine Poreskog zakona, poslodavac plaća premije osiguranja, obračunate na platu zaposlenog.

Ovaj član poreskih olakšica poslodavac plaća u celosti i iznosi 30% od ukupne plate. U okviru građanskopravnog sporazuma ili ugovora, odbici se vrše od zaposlenih u preduzeću koji nisu privatni ili pojedinačni preduzetnici.

Lista se može razlikovati u zavisnosti od toga ko će biti osnivači, pravna ili fizička lica.

Trenutno, za stanovnike Ruske Federacije koji žele otvoriti vlastiti posao, razvijene su online usluge putem kojih mogu proći sve faze državne registracije. Pročitajte detalje.

Oporezivanje premije osiguranja su doprinosi Fondu PIO iz kojih se vrši naknadna isplata penzija, plaćanje bolovanja i porodiljskog odsustva.

Prema zakonu o oporezivanju (1. dio člana 58. Zakona br. 212-FZ), smanjena stopa premije osiguranja može se primijeniti na sljedeće kategorije obveznika:

• poljoprivredni radnici,
• individualni preduzetnici,
• organizacija narodnih umjetničkih zanata,
• preduzeća sa zaposlenima sa invaliditetom 1, 2 i 3 grupe,
• javne organizacije invalida,
• druga preduzeća predviđena ovim članom zakona.

Premije osiguranja plaća poslodavac na mjesečnom nivou, izvještaji se redovno dostavljaju i Fondu socijalnog osiguranja.

U preduzećima sa povećanim rizikom od povređivanja, opasnosti od profesionalnih bolesti i gde postoji velika verovatnoća nezgoda, obezbeđuju se doprinosi za povrede.

Radnici u sferi rada sa povećanim rizikom od povrede podliježu obaveznom osiguranju života i radne sposobnosti. Stopu doprinosa utvrđuje poslodavac i kreće se od 0,2% do 8,5% plate zaposlenog.

Na osnovu člana 218. Poreskog zakonika, postoji nekoliko vrsta poreskih olakšica sa standardnom i fiksnom stopom. Tri vrste poreskih olakšica su:

• 500 rubalja - invalid od djetinjstva,
• 1400 rubalja - odbitak je predviđen za svako dijete mlađe od 18 godina,
• 3000 rubalja - za osobe koje su otklonile posljedice nesreće u nuklearna elektrana u Černobilu, za njegu djeteta sa invaliditetom 1. i 2. grupe i drugo predviđeno zakonom.

Ovi odbici su dostupni zaposlenima koji dokumentuju svoja prava i imaju platu koja ne prelazi 280.000 rubalja. U slučaju osnova za odbitak na više tačaka, u obzir se uzima odbitak sa najvećim iznosom odbitka.

Kako izračunati porez na zarade

Za obračun doprinosa za osiguranje iz zarada, prije svega, potrebno je odrediti vrstu osiguranja i plaćanje za njih:

OPS– obavezno penzijsko osiguranje, isplata penzija po navršenju starosne dobi za penzionisanje (22%);

CHI- obavezno zdravstveno osiguranje, bolovanje, plaćanja iz zdravstvenih razloga i povreda (5,1%);

OSS VN i M– obavezno socijalno osiguranje u vezi sa privremenom nesposobnošću i materinstvom, obezbjeđuje plaćanja kojima se nadoknađuje privremeni gubitak zarade (2,9%);

OSS NS i PZ– obavezno socijalno osiguranje od nesreća i profesionalne bolesti (sa 0,2%).

Iznos odbitka za sve vrste premija osiguranja je 30,2%, a ako se dostigne maksimalna bazna vrijednost od 624.000 rubalja, postotak odbitka se mijenja na 10%.

Dakle, sa platom od 10.000 rubalja, njih 3.020 mora biti prebačeno u fondove penzijskog i osiguranja. Kako bi se izbjegle moguće greške, proračun moraju izvršiti stručnjaci.

Za obračun poreza na dohodak fizičkih lica, plaće u iznosu od 10.000 rubalja podliježu odbitku od 13%. Dakle, 10.000 - 13% = 8.700 rubalja. Ovo je iznos koji će zaposlenik dobiti u svoje ruke.

Razmotrimo isplatu plate za zaposlenog koji odgaja 1 dijete mlađe od 18 godina:

• 10 000 rub. - 1400 rubalja. (porezni odbitak) = 8600 rubalja;
• 8600 rub. - 13% = 8.882 rubalja.

Dakle, razlika između plaće i stvarne isplate za takvog zaposlenika iznosit će 1.128 rubalja.

Kako izračunati porez na zarade online

Također možete izračunati poreze na plaće koristeći online kalkulator. Da bi izračuni bili tačni, moguće je koristiti pomoć koja se lako može pronaći na internetu.

Da biste izvršili obračun putem interneta, dovoljno je da unesete iznos u kalkulator poreza na plaće, od kojeg trebate odbiti potrebne poreze, premije osiguranja i porezne olakšice. Internet usluga će vam pomoći da brzo i besplatno izračunate plate za svakog zaposlenog.

Prilikom obračuna potrebno je uzeti u obzir broj odrađenih dana, prekovremene sate, naplatu novčanih kazni, bonusa, socijalnih doprinosa i niz drugih stavki predviđenih ugovorom o radu. Ako ispravno unesete sve podatke o zaposlenom, sistem će to učiniti puna lista porez i doprinose za osiguranje.

Osobine obračuna i obračuna poreza na zarade

U zavisnosti od kompanije i ugovor o radu, postoje i razne forme plate. Prema zakonu o radu, plate se isplaćuju najmanje dva puta mjesečno, ali se porezi i doprinosi u fondove plaćaju samo jednom.

Da sam računovođa, onda bih bez oklijevanja mogao da vam kažem šta je porez na dohodak na zarade i kako ga obračunati. Ali ja sam pravnik i više puta sam imao poteškoća sa obračunom poreza na dohodak građana.

To se nastavilo sve dok nisam morao izdati potvrdu o porezu na dohodak i napraviti sve potrebne odbitke i obračune.

Prije nego što sam nastavio s obračunima, proučio sam porezni kod i saznao proceduru za izračunavanje potrebnog iznosa, a također sam naučio o mehanizmu za buduću raspodjelu poreza na dohodak. Razgovarajmo o ovoj popularnoj temi i saznajmo kako se obračunava porez na dohodak od zarade, po postojećoj proceduri.

Odbitak poreza na dohodak od zarade je standardni porez koji se naplaćuje na sva lična primanja. Važna nijansa je činjenica da sam zaposleni ili njegov poreski agent (poslodavac) vrši isplatu.

Porez na prihod po odbitku je obaveza agenta. Pored potrebnih obračuna, poslodavac mora izvršiti i prijenos poreza na dohodak.

Svi obračuni se vrše samo u odnosu na sredstva koja poslodavac doznačuje zaposlenom kao zaradu. Ne može oporezovati druge prihode koje građanin ostvari ne radeći.

By Ruski zakoni, na svakom mjestu rada, u odnosu na svaki zarađeni iznos, primjenjuje se ovaj postupak oporezivanja. Pored zarade, porez na dohodak fizičkih lica se odbija i od bolovanja, bonusa, godišnjih odmora i drugih beneficija.

Koje poreske olakšice se primjenjuju za preferencijalno oporezivanje

Kada je riječ o olakšicama pri obračunu poreza na dohodak građana, vrijedno je spomenuti i poreske olakšice. Ovi iznosi se uklanjaju iz zarade, a porez na dohodak se odbija od ostatka. Sljedeće opcije su dostupne kao odbici:

• standard (obično 400 rubalja) kada zaposlenik ima djecu. Ovaj iznos se dodjeljuje svakom djetetu;
• imovina - obezbjeđena na mjestu zaposlenja građanina, ako je zaposlenik kupio kuću pod hipotekom ili uzeo kredit za izgradnju stana;
• socijalni - koriste se u obuci građana na plaćenoj osnovi.

Svaki građanin može iskoristiti svoje pravo na odbitak tek nakon što ga obezbijedi potrebnu dokumentaciju. Kao osnov za takvo zadržavanje koristi se aplikacija, kao i obavještenje koje izdaje Federalna porezna služba.

Obično se daje posljednji dokument koji se odnosi na imovinske i socijalne odbitke. Odmah nakon što se obavijest dostavi u računovodstvo po mjestu zaposlenja, zaposleniku će se odbiti porez na dohodak, ali već uzimajući u obzir postojeće odbitke.

Ako olakšice nisu uzete u obzir, građanin će sljedeće godine moći podnijeti zahtjev poreznoj upravi za vraćanje dospjelog iznosa. Ako se sredstva ne prenesu, postoji docnja u iznosu od 1/300 stope Centralne banke Ruske Federacije.

Više detaljne informacije možete pronaći u videu:

Kako pravilno obračunati porez

Da biste odredili iznos poreza, trebali biste postupati striktno u skladu sa standardnim algoritmom:

• prvo, potrebno je sumirati sve prihode koje građanin prima u obliku zarade, uključujući bonuse i druge beneficije;
• odrediti iznos odbitaka koji pripadaju određenom zaposleniku;
• od iznosa zarade oduzeti iznos odbitka;
• uzimajući u obzir status radnika, odrediti poresku stopu. Obično je riječ o 13% - porez na dohodak fizičkih lica, koji plaća rezident i 30% - plaća nerezident;
• dospjeli procenat se odbija od iznosa i prenosi u savezni budžet;
• zaposlenom se daje zarada umanjena za već zadržani porez na dohodak.

Ova procedura je na snazi ​​već duže vrijeme i ne izaziva nikakve pritužbe i poteškoće i službene osobe.

Formula koja se koristi za obračun poreza na dohodak građana

Za izračunavanje ukupnog iznosa poreza koristi se standardna formula:

porez na dohodak = (ZP-B) * stopa, gdje je:

ZP - primanja građanina;

B - odbici koji su dužni građaninu;

stopa je 13 ili 30%.

Kao primjer, uzmimo konkretan primjer: Zaposlenica Vasiljeva ima dvoje djece i mjesečnu platu od 30 hiljada rubalja i bonus od 1000 rubalja. Uradimo potrebne proračune:

((30000+1000) - (1400 * 2)) * 13% = 3666 rubalja - poslodavac je dužan da uplati ovaj iznos u državni prihod, u roku od tri dana nakon završetka obračuna. Zaposlenik će u svoje ruke dobiti 31000 - 3666 = 27334 rubalja.

Kako je odbitak poreza na dohodak fizičkih lica

Poslodavac je dužan da nakon obračuna i prenosa obaveznog iznosa u budžet, u propisanom roku, dostavi posebno sačinjen izvještaj. U ovom dokumentu se za svakog zaposlenog sastavlja posebna potvrda u kojoj se navode mjesečne zarade i obračunati porezni iznosi. Moraju se uneti uplate i kamatna stopa na porez.

Umjesto zbroja

Obračun poreza na dohodak fizičkih lica vrši se u odnosu na zaradu svakog zaposlenog. Proces obračuna podrazumeva sprovođenje niza obaveznih radnji koje imaju za cilj utvrđivanje visine poreza na dohodak fizičkih lica i prenos sredstava u državni budžet.

Odbici se određuju na individualnoj osnovi, uzimajući u obzir životne okolnosti građanina (broj djece ili u vezi sa kupovinom imovine). Kamatna stopa može varirati u zavisnosti od statusa zaposlenog.