La dichiarazione IVA è stata inviata all'autorità fiscale tramite TKS, è presente una ricevuta che conferma la data di spedizione, nonché una ricevuta che conferma la ricezione della dichiarazione da parte dell'autorità fiscale. Non è ancora arrivata la ricevuta per l'inserimento della dichiarazione, entro quale termine l'Agenzia delle Entrate è tenuta a inviare tale ricevuta? Posso fornire un link al documento normativo?

La notifica che l'autorità fiscale ha ricevuto la dichiarazione indica che il rapporto ha superato un controllo tecnico. Successivamente, entro quattro ore, l'ispettore dovrà effettuare un primo controllo del contenuto ed entro quattro ore dalla fine del controllo primario, effettuare un controllo finale della rendicontazione fiscale. Il risultato di questa fase sarà l'invio di una ricevuta di ricezione della rendicontazione.

Entro e non oltre il giorno lavorativo successivo al completamento del controllo finale, l'ispezione deve inviarti un avviso di ingresso (se non vengono riscontrati errori nella segnalazione). Tale procedura è stabilita dalle Raccomandazioni Metodologiche approvate.

Come presentare le dichiarazioni fiscali tramite un operatore speciale

La procedura per l'invio della segnalazione elettronica all'ufficio delle imposte tramite un operatore speciale si compone di diverse fasi:

• ricevere conferma della data di spedizione da parte dell'operatore speciale;
• controllo tecnico
• controllo primario della rendicontazione all'ufficio delle imposte;
• controllo finale della rendicontazione all'ufficio delle imposte;
• inserimento della denuncia nel database dell'ufficio tributi.

La rendicontazione fiscale inviata all'ispettorato passa attraverso tre fasi di controllo.

Nella prima fase del controllo, l'ispettorato fiscale effettua un audit tecnico entro quattro ore dal ricevimento dei rapporti (clausola 2.5 con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 31 luglio 2014 n. ММВ-7-6/398 ). In particolare, la conformità dei formati dei file e del nome del mittente viene verificata secondo i criteri stabiliti dai paragrafi e dalla sezione I dell'Appendice 1 delle Raccomandazioni metodologiche, approvate con Ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 31 luglio 2014 n. ММВ-7-6/398.

Sulla base dei risultati della verifica, l'ufficio delle imposte invierà:

• avviso di ricevimento;

Una notifica di ricezione da parte dell'ufficio delle imposte significa che la segnalazione ha superato la prima fase di controllo.

Un messaggio di errore significa che si sono verificati errori tecnici durante la preparazione o l'invio dei report. L'ispezione invia questo messaggio in forma chiara (non crittografata). In questo caso, in base al messaggio, correggere il file e inviarlo nuovamente.

Controllo primario

Nella seconda fase, l’ufficio delle imposte effettua il controllo primario dei contenuti, ovvero verifica:

• dettagli dell'organizzazione (rappresentante);
• autenticità della firma elettronica;
• file inviati: nome, struttura, formato, periodo fiscale, ecc.

La procedura di ispezione è determinata dai paragrafi 3–5 della Sezione I dell'Appendice 1 delle Raccomandazioni metodologiche, approvate con Ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 31 luglio 2014 n. ММВ-7-6/398.

Questo controllo non dovrebbe durare più di quattro ore dalla fine della fase precedente del controllo tecnico (clausola 2.8 delle Raccomandazioni metodologiche approvate dall'Ordine del Servizio fiscale federale russo del 31 luglio 2014 n. ММВ-7-6/398 ).

Qualora, a seguito di tale verifica, l'ispezione riveli errori, invierà una comunicazione di rifiuto ad accettare segnalazioni indicandone le motivazioni.

In questo caso, chiarire i dettagli della dichiarazione con segnalazione e inviare nuovamente il file. Se tale comunicazione non viene ricevuta significa che la fase di controllo primario è stata completata con successo.

Controllo finale

Nella terza fase dell'audit, l'ispettorato fiscale, entro quattro ore dalla fine del controllo primario, effettua il controllo finale della rendicontazione fiscale (clausola 2.11 delle Raccomandazioni metodologiche, approvata con Ordine del Servizio fiscale federale della Russia in data 31 luglio 2014 n. ММВ-7-6/398).

Sulla base dei risultati dell'ispezione, l'ispezione risponderà con:

• comunicazione del rifiuto di accettazione delle segnalazioni indicando le ragioni del rifiuto.

Se l'ispezione ha inviato una notifica di rifiuto di ammissione, è necessario analizzare i motivi del rifiuto, rifare la dichiarazione e ripresentarla. I motivi di rifiuto di accettare le dichiarazioni dei redditi sono elencati al comma 28 del Regolamento amministrativo approvato dall'

È possibile presentare una dichiarazione dei redditi compilata solo all'ufficio delle imposte situato nel luogo di registrazione permanente della persona che la presenta (?). In questo caso, il luogo della sua residenza o soggiorno temporaneo (ad esempio, per lavoro o studio) non ha importanza.

Questo è, Se rimani in un'altra città per un lungo periodo, non puoi presentare documenti all'ufficio delle imposte situato lì– per fare ciò è necessario recarsi presso l’autorità del luogo di registrazione o utilizzare la posta (?).

L'unica eccezione sono le persone che non hanno alcun permesso di soggiorno o registrazione permanente, ma ne hanno solo uno temporaneo. In questo caso, la dichiarazione dei redditi viene presentata nel luogo di registrazione temporanea, ma prima è necessario contattare preventivamente il servizio fiscale locale per la registrazione.

metodi di consegna

Esistono diversi modi per presentare le dichiarazioni all'ufficio delle imposte.

1. Il primo è appello personale. Per molte persone è il più semplice e conveniente.

   Inoltre, quando invii i documenti di persona, non devi preoccuparti della loro correttezza: l'ispettore ricevente li controllerà prima e, in caso di errori, suggerirà cosa deve essere corretto o chiarito. Lo svantaggio di questo metodo è la necessità di avere tempo libero sufficiente, soprattutto in caso di code al controllo.

2. Un altro modo - invia la tua dichiarazione dei redditi per posta(questo diritto è specificato nel paragrafo 4 dell'articolo 80 del codice fiscale della Federazione Russa). Ti consente di risparmiare notevolmente tempo e in alcuni casi è l'unico disponibile, ad esempio in caso di lunga assenza dal luogo di registrazione (quando lavori a lungo in altre regioni).
3. Oltretutto, È possibile presentare la dichiarazione dei redditi anche online, utilizzando un conto speciale del contribuente situato sul sito web del Servizio fiscale federale. Questo è il modo più comodo e veloce, ma solo se disponi di una connessione Internet stabile.

   CONSIGLIO: Puoi anche utilizzare il conto del contribuente sul sito dei Servizi statali (è disponibile però solo per gli utenti registrati su questo portale e che hanno completato la procedura di verifica dell'identità).

Vengono descritte le caratteristiche del deposito di una dichiarazione per persone fisiche e giuridiche.

Come viene registrato il fatto di ammissione?

Quando si contatta personalmente il servizio fiscale, la conferma che la dichiarazione è stata accettata avviene mediante l'apposizione di un apposito segno di accettazione sulla copia del documento presentato. Quando si invia per posta, un ruolo simile viene svolto dalla ricezione di una ricevuta, che indica i dettagli esatti del mittente e del destinatario, nonché l'ora in cui è stata ricevuta dal servizio postale.

In caso di invio di una dichiarazione dei redditi via Internet, dopo qualche tempo il pagatore riceve una cosiddetta ricevuta di accettazione, che può essere stampata e si tratta di un documento giustificativo ufficiale (una domanda aggiuntiva al servizio fiscale per apporre un timbro su di esso, come talvolta richiesto, non è necessario).

Qui sotto potete vedere una foto della ricevuta di accettazione:

Come richiedere una copia al Servizio fiscale federale?

Per richiedere una copia di una dichiarazione dei redditi precedentemente presentata, è necessario contattare personalmente l'autorità del luogo di registrazione e presentare una domanda per riceverla. Nella maggior parte dei casi, il documento può essere ritirato immediatamente il giorno della domanda. Anche, è possibile ottenere una copia della dichiarazione attraverso il sito dell’ufficio delle imposte sul conto del contribuente.

Che tipo di domanda sarà necessario presentare?

Una domanda per ricevere copie di una dichiarazione dei redditi viene redatta in forma libera, indicando i numeri dei documenti richiesti e l'ora della loro presentazione, oppure redatta secondo un campione, che può essere ottenuto direttamente dall'ufficio delle imposte ( solitamente tutti i campioni si trovano in un luogo accessibile ai visitatori).

IMPORTANTE: Se è possibile ristampare le dichiarazioni, potete farne voi stessi delle copie e portarle semplicemente all'ispettorato per apporre i contrassegni e i timbri appropriati.

Cos'è una ricevuta?

Una ricevuta di accettazione è un documento elettronico che include i dati della dichiarazione dei redditi. Conferma che la dichiarazione è stata presentata dal contribuente e accettata dal servizio, a conferma di ciò contiene le firme elettroniche dell'ispettorato e del pagatore.

Se i servizi vengono negati

In alcuni casi, l'ufficio delle imposte potrebbe rifiutarsi di accettarlo. Di solito ciò può essere causato da uno dei seguenti motivi: l'assenza di documenti che identificano la persona che presenta la dichiarazione, la sua esecuzione secondo il vecchio modello (?), o la compilazione con errori.

Inoltre, se il documento viene presentato in formato cartaceo, anche l'assenza delle firme e dei sigilli necessari dell'organizzazione costituisce motivo di rifiuto (così come l'assenza di una firma elettronica).

In tutti questi casi, è necessario correggere tutte queste carenze e ripresentare la dichiarazione. Abbiamo scritto su come presentare una dichiarazione modificata (chiarita).

Guarda il video sui motivi del rifiuto del servizio fiscale di accettare una dichiarazione dei redditi:

Conclusione

Pertanto, con il giusto approccio, l’accettazione di una dichiarazione dei redditi da parte delle autorità non presenta molte difficoltà e può essere effettuata in vari modi. La cosa più importante a cui prestare attenzione è che sia compilato correttamente e che contenga tutte le note di supporto e le firme necessarie.

210. Il flusso di documenti elettronici quando il richiedente presenta le dichiarazioni dei redditi (calcoli) in formato elettronico secondo il TKS viene effettuato se il richiedente interagisce con l'ispezione del Servizio fiscale federale russo in formato elettronico secondo il TKS ed è registrato come partecipante al flusso di documenti elettronici, utilizzando mezzi tecnici di creazione automatica (verifica) di firma elettronica qualificata avanzata durante l'ispezione del Servizio fiscale federale della Russia.

211. Nel processo di gestione elettronica dei documenti, quando si presentano le dichiarazioni dei redditi (calcoli) in formato elettronico secondo il TKS, vengono utilizzati anche i documenti elettronici tecnologici specificati nel paragrafo 148 del presente Regolamento amministrativo e una notifica di iscrizione, una notifica di chiarimento .

Viene generata una notifica di ricezione di un documento elettronico per ogni seguente documento elettronico ricevuto tramite TCS: dichiarazione dei redditi (calcolo), conferma della data di spedizione, ricevuta di accettazione, notifica di rifiuto di accettazione, notifica di iscrizione, notifica di chiarimento.

212. Nell'implementazione della gestione elettronica dei documenti, l'archiviazione di tutti i documenti elettronici inviati e ricevuti tramite TCS, compresi i documenti elettronici tecnologici (ad eccezione della notifica di ricezione di un documento elettronico), con firme elettroniche qualificate avanzate e certificati qualificati utilizzati per generare tali firme è assicurato.

213. Al ricevimento di una dichiarazione dei redditi (calcolo) in formato elettronico ai sensi del TKS, entro quattro ore dal momento della sua ricezione, il funzionario responsabile della ricezione delle dichiarazioni dei redditi (calcoli) in formato elettronico ai sensi del TKS, esegue quanto segue azioni utilizzando il software dell'amministrazione fiscale:

1) verifica l’autenticità della firma elettronica qualificata avanzata del richiedente nella dichiarazione dei redditi (calcolo);

2) genera un avviso di ricezione della dichiarazione dei redditi (di calcolo) con firma elettronica qualificata avanzata, che consente di identificare l'autorità fiscale competente (titolare del certificato qualificato), e lo invia al richiedente;

(vedi testo nell'edizione precedente)

214. Se ricorre almeno uno dei motivi indicati ai commi 28

1) genera un avviso di rifiuto di accettazione con firma elettronica qualificata avanzata, che consente di identificare l'autorità fiscale competente (titolare del certificato qualificato), e di indicare le ragioni del rifiuto o un messaggio di errore (se è impossibile decifrare la dichiarazione dei redditi, calcolo);

(vedi testo nell'edizione precedente)

(vedi testo nell'edizione precedente)

3) invia al richiedente una notifica di rifiuto di ammissione (messaggio di errore).

215. In assenza dei motivi specificati nei paragrafi 28 e nel presente Regolamento amministrativo, il funzionario responsabile dell'accettazione delle dichiarazioni dei redditi (calcoli) in formato elettronico secondo il TKS, entro un giorno lavorativo dalla data di ricevimento della dichiarazione dei redditi (calcolo ), le autorità fiscali che utilizzano il software intraprendono le seguenti azioni:

1) registra una dichiarazione dei redditi (calcolo), genera una ricevuta di accettazione con firma elettronica qualificata avanzata, che consente di identificare l'autorità fiscale competente (il titolare del certificato qualificato);

(vedi testo nell'edizione precedente)

2) invia al richiedente la ricevuta di ammissione.

216. La data di presentazione della dichiarazione dei redditi (calcolo) da parte del richiedente in formato elettronico tramite il TCS tramite l'operatore di gestione elettronica dei documenti è considerata la data registrata nella conferma della data di spedizione.

(vedi testo nell'edizione precedente)

Una dichiarazione dei redditi (calcolo) in formato elettronico secondo il TKS è considerata accettata dal Servizio fiscale federale russo se il richiedente ha ricevuto una ricevuta di accettazione con una firma elettronica qualificata avanzata che consente di identificare l'autorità fiscale competente (il proprietario della dichiarazione dei redditi qualificata certificato).

(vedi testo nell'edizione precedente)

La data di ricevimento della dichiarazione dei redditi (calcolo) in formato elettronico secondo il TCS da parte dell'ispezione del Servizio fiscale federale russo è considerata la data indicata nella ricevuta.

217. Sulla base dei risultati dell'elaborazione di una dichiarazione dei redditi (calcolo) in formato elettronico utilizzando il software dell'amministrazione fiscale, viene generata una notifica di registrazione o una notifica di chiarimento nel caso in cui vengano rilevati errori nella dichiarazione dei redditi presentata (calcolo ).

218. Il funzionario responsabile dell'accettazione delle dichiarazioni dei redditi (calcoli) in formato elettronico secondo il TKS, entro 2 giorni lavorativi dalla data di invio della ricevuta di accettazione al richiedente, gli invia un avviso di iscrizione o un avviso di chiarimento con un firma elettronica qualificata avanzata che consente di identificare l'autorità fiscale competente (titolare di un certificato qualificato).

(vedi testo nell'edizione precedente)

219. Su richiesta del ricorrente, la dichiarazione dei redditi (calcolo), accettata in formato elettronico ai sensi del TKS, viene stampata e viene apposto un segno indicante l'accettazione della dichiarazione dei redditi (calcolo).

220. Al ricevimento da parte di un richiedente classificato come contribuente importante, una dichiarazione dei redditi (calcolo) in formato elettronico secondo il TKS, che deve essere inviata per ulteriore elaborazione ad altri ispettorati del Servizio fiscale federale della Russia nel luogo di registrazione di il richiedente per i motivi previsti dal Codice Fiscale della Federazione Russa, entro quattro ore dal momento della sua ricezione, il funzionario responsabile dell'accettazione delle dichiarazioni dei redditi (calcoli) in formato elettronico secondo il TKS all'ispezione del Il Servizio fiscale federale della Russia nel luogo di registrazione del richiedente come maggiore contribuente svolge le azioni in conformità con

Forse. Inoltre, per alcune organizzazioni, secondo il comma 3 dell'art. 80 del TUF, il rispetto di tale formato è obbligatorio, per gli altri è volontario. In ogni caso, indipendentemente dalla modalità di invio dei documenti, la procedura e il formato per la presentazione delle segnalazioni elettroniche è regolamentato ed è uguale per tutti. Esistono diversi documenti che definiscono la procedura. Innanzitutto, questi sono i regolamenti amministrativi approvati con l'ordinanza del Ministero delle finanze russo del 18 gennaio 2008 n. 9n. In secondo luogo, raccomandazioni metodologiche per l'organizzazione della gestione elettronica dei documenti, approvate con ordinanza del servizio fiscale federale russo del 2 novembre 2009 N MM-7-6/534@.
Si noti che sebbene le raccomandazioni metodologiche di cui sopra siano state adottate molto tempo fa, in realtà sono entrate in vigore solo alla fine di novembre 2010 (ordinanza del servizio fiscale federale russo del 17 novembre 2010 N ММВ-7-6/610 @ "Sulla messa in sicurezza del software per le operazioni commerciali che implementa le raccomandazioni metodologiche approvate dall'ordinanza del servizio fiscale federale russo del 2 novembre 2009 N MM-7-6/534@"). In precedenza, la procedura per l'invio della rendicontazione elettronica e i documenti necessari erano determinati dall'ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 6 febbraio 2008 N MM-3-6/50@.
Dato che le nuove regole sono entrate in vigore di recente, considereremo più in dettaglio la procedura per tutti i partecipanti alla gestione dei documenti elettronici. Innanzitutto richiamiamo l'attenzione dei lettori sul fatto che, secondo la nuova procedura, un partecipante obbligatorio al flusso dei documenti elettronici è ora operatore telefonico specializzato. In precedenza, soprattutto nella pratica, era possibile inviare la rendicontazione elettronica direttamente al server dell'ufficio delle imposte.

Processo di segnalazione elettronica

Quindi, dentro processi accade quanto segue.
Il contribuente genera una dichiarazione dei redditi (calcolo) in formato elettronico (secondo il formato e la procedura approvati per compilarla) e la firma con una firma digitale elettronica (rappresentante legale o autorizzato). Genera un messaggio informativo sui dettagli della procura rilasciata al rappresentante (se la firma digitale appartiene al rappresentante) e invia i documenti firmati - una dichiarazione dei redditi (calcolo) più un messaggio informativo sui dettagli della procura (se necessario) all'Agenzia delle Entrate tramite apposito operatore.
Entro due ore, l'operatore speciale registra la data di invio del documento informatico (documenti), genera conferma della data di invio del documento informatico (documenti), certificandolo con la propria firma digitale, invia conferma della data di invio del documento informatico (documenti), il documento informatico (documenti) al contribuente (rappresentante) e all'amministrazione finanziaria.
Attenzione! Se la dichiarazione viene accettata con successo dall'autorità fiscale, questa data sarà considerata la data della sua presentazione.
Entro 24 ore, il contribuente genera un avviso di ricezione della conferma della data di invio del documento informatico (documenti), lo firma con firma digitale elettronica e lo invia all'operatore apposito.
L'autorità fiscale, entro e non oltre quattro ore dal momento del ricevimento del documento elettronico (documenti) del contribuente (rappresentante), monitora il rispetto dei requisiti di cui al paragrafo 1 della sezione. I dell'appendice n. 6, effettua il controllo primario in conformità ai paragrafi 2 - 5 della sezione. I Appendice n. 6.
In caso di adempimento, genera, firma e invia al contribuente, tramite apposito operatore, un avviso di ricevimento dei documenti informatici (documenti) del contribuente (rappresentante), e all'operatore speciale - un avviso di ricevimento di conferma della data di spedizione.
In caso di difformità genera un messaggio di errore, che viene inviato al mittente registrato nel sistema in forma chiara (non crittografata), e genera una notifica di rifiuto indicando le motivazioni del rifiuto.
La procedura del flusso documentale termina qui.
Attenzione! Se in questa fase viene ricevuto un messaggio di errore o una notifica di rifiuto, la dichiarazione (calcolo) si considera presentata in violazione delle scadenze del flusso di documenti elettronici!
Se non ci sono motivi di rifiuto di accettazione (entro quattro ore dalla ricezione del documento elettronico... da parte del contribuente), l'autorità fiscale invia i documenti ricevuti per ulteriore elaborazione.
Successivamente, entro quattro ore dal momento dell'inserimento nel pacchetto software per l'ulteriore elaborazione, viene effettuato il controllo finale per la conformità ai requisiti della Sez. II Appendice n. 6.
Se non ci sono violazioni, registra una dichiarazione dei redditi (calcolo) e genera una ricevuta di accettazione.
Qualora venga rilevata una violazione, genera una notifica di rifiuto di ammissione indicando le motivazioni del rifiuto.
L'autorità fiscale invia al contribuente, tramite apposito operatore, una ricevuta di accettazione della dichiarazione dei redditi o un avviso di rifiuto entro e non oltre il giorno lavorativo successivo al giorno di ricezione. Si prega di notare che se in questa fase viene ricevuta una notifica di rifiuto, la dichiarazione (calcolo) si considera non presentata! La dichiarazione viene presentata non appena il pagatore riceve la ricevuta di accettazione. In questo caso, come data di presentazione dei documenti si considera quella indicata nella conferma dell'operatore delle comunicazioni speciali.
Sulla base dei risultati dell'elaborazione della dichiarazione dei redditi (calcolo), l'autorità fiscale genera un avviso di registrazione (o un avviso di chiarimento) in caso di errori e, entro e non oltre il giorno lavorativo successivo al giorno di ricezione, lo invia a il contribuente attraverso un apposito operatore.
Il flusso documentale si conclude nel caso in cui pervenga la notifica di ingresso. Un avviso di chiarimento significa che devono essere apportati chiarimenti alla dichiarazione (ovvero deve essere presentato un rapporto correttivo). Pertanto, per la presentazione di questi dati si applica la stessa procedura prevista per la presentazione della dichiarazione principale.

Conferma di spedizione

La nuova procedura ha ampliato notevolmente l'elenco dei documenti che devono essere scambiati. Ha delimitato il tempo concesso all'operatore speciale e all'autorità fiscale per eseguire determinate azioni. Identificati quelli momenti in cui il flusso documentale viene completato e la reportistica viene inviata. Dunque, ora, per confermare l'avvenuta presentazione della denuncia, il contribuente dovrà munirsi di: conferma di invio da parte dell'operatore delle comunicazioni speciali e ricevuta. Il flusso documentale si conclude con la notifica di ingresso.
È ovvio che la procedura sopra discussa ha complicato notevolmente la vita dei contribuenti. E in passato ci sono state spesso controversie in merito quale giorno è considerato la data di invio della segnalazione elettronica. Ciò è diventato rilevante per coloro che hanno presentato segnalazioni negli ultimi giorni, ma per qualche motivo (guasti tecnici, errori nei documenti presentati, ecc.) le autorità fiscali hanno rifiutato di accettare queste segnalazioni. O per coloro che semplicemente non potevano, per motivi tecnici, inviare rapporti al Servizio fiscale federale o addirittura al server dell’operatore speciale. Di conseguenza, secondo il Servizio fiscale federale, il contribuente ha violato i termini di rendicontazione e, naturalmente, gli ispettori hanno cercato di multarlo ai sensi dell'art. 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Come sono stati risolti questi problemi? In tutti i casi, l'orario di invio della dichiarazione è stato fissato in base alla data riportata nella conferma dell'operatore delle comunicazioni speciali. E sebbene le autorità fiscali insistessero sul fatto che la segnalazione non poteva essere presentata senza un protocollo di controllo, la prassi arbitrale consolidata era chiara. Se il contribuente avesse avuto conferma da parte di un operatore di comunicazione speciale dell'invio del rapporto e se questo rapporto fosse stato inviato in tempo, l'accantonamento di un'ammenda per la mancata presentazione della dichiarazione era considerato illegale (Risoluzione del Servizio federale antimonopoli del Nord- Distretto Occidentale del 12 marzo 2010 nel caso n. A13-5546/2008). Questa regola era in vigore anche nei casi in cui la dichiarazione era stata presentata in un formato obsoleto (risoluzioni della FAS CO del 3 agosto 2006 nel caso n. A09-2953/06-29, FAS PO del 22 marzo 2006 nel caso n. A49-11353 /2005, FAS ZSO del 24 gennaio 2007 N F04-8916/2006(30071-A45-41)).
La dichiarazione sarà ora considerata non presentata finché il contribuente non riceverà la ricevuta di accettazione. Una ricevuta verrà generata solo se i sistemi di ricezione e software sul lato dell'ispezione non rilevano determinati errori. E possono essere molto diversi, in particolare la dichiarazione può semplicemente non essere letta o essere generata dal contribuente in un vecchio formato. In questo caso il contabile riceverà un messaggio di errore o una notifica di rifiuto di accettazione del report, in cui verranno elencati gli errori a causa dei quali il file non è stato accettato. In entrambi i casi, il flusso di documenti si interrompe. Ciò significa che tutti gli errori devono essere corretti e il rapporto deve essere ripresentato. In questa fase la segnalazione si considera non presentata. Naturalmente, se la segnalazione viene inviata l'ultimo giorno e non viene accettata, non si possono evitare controversie con il Servizio fiscale federale.
Oggi è difficile prevedere come si svilupperà la pratica arbitrale. Da un lato, sempre all’art. 80 del Codice Fiscale della Federazione Russa, il termine per la presentazione di una dichiarazione elettronica è definito come la data di conferma dell'operatore di telecomunicazioni. Tuttavia, ora le attuali raccomandazioni determinano direttamente: affinché la segnalazione possa considerarsi accettata e il flusso documentale possa essere completato, il contribuente deve avere non solo la conferma dell'operatore speciale, ma anche una ricevuta di accettazione. Naturalmente, le nuove norme introdotte peggiorano la situazione dei contribuenti.
Ora, per garantire la tempestiva presentazione della segnalazione elettronica, la dichiarazione deve essere inviata almeno due giorni prima della scadenza per la sua presentazione. In caso contrario, tenuto conto del tempo concesso all'Amministrazione finanziaria per la sua verifica, la dichiarazione non potrà essere presentata. Inoltre, data la quasi universale riluttanza delle autorità fiscali a garantire il funzionamento 24 ore su 24 dei sistemi software, nonché la mancanza di un numero sufficiente di specialisti tecnici, i problemi per i contribuenti aumenteranno. Ed è improbabile che le “situazioni di emergenza” previste dalle Raccomandazioni Metodologiche riescano a correggere la situazione.

Invio in ritardo

La prima e forse la più efficace soluzione al problema è non rimandare la rendicontazione fino agli ultimi giorni. Va tenuto presente che gli operatori di telecomunicazioni possono anche avere difficoltà tecniche, di cui in ultima analisi dovrà rispondere il contribuente. Dopotutto, la responsabilità per la tardiva presentazione della dichiarazione ricade su di lui. Ciò è particolarmente vero per coloro il cui obbligo di presentare segnalazioni elettroniche è determinato dal Codice Fiscale. Sebbene i giudici ritengano che in questo caso l'organizzazione abbia il diritto di presentare relazioni su un altro mezzo (Risoluzioni del Presidium della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa del 17 febbraio 2009 N 11500/08, del 3 febbraio 2009 N 11482/ 08), esiste ancora una possibilità di contenzioso piuttosto elevata. Inoltre, il Codice Fiscale della Federazione Russa prevede ora una multa per la mancata presentazione delle segnalazioni in formato elettronico. A coloro che presentano volontariamente dichiarazioni elettroniche e rimandano la presentazione fino agli ultimi giorni può essere consigliato di portare i documenti di persona o di inviarli per posta.
Tuttavia, le situazioni sono diverse. Se però capita che per qualche motivo la dichiarazione elettronica non sia stata presentata in tempo, non arrenderti e contesta la decisione dell'autorità fiscale in tribunale. In ogni caso la sanzione può essere notevolmente ridotta. Come osservato dalla Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa (vedere Risoluzione n. VAS-11019/09 dell'8 dicembre 2009), la multa per la mancata presentazione della dichiarazione non può essere molte volte superiore agli arretrati. Inoltre, quando si tenta di sanzionare un contribuente ai sensi dell'art. 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa, si può fare riferimento all'assenza di colpevolezza (Risoluzioni della diciassettesima Corte d'appello arbitrale del 26 marzo 2009 N 17AP-1692/2009-AK, FAS Distretto della Siberia orientale del 19 agosto, 2010 nel caso N A58-10700/09).
In generale, ovviamente, sembra ovvio che con l'entrata in vigore della nuova procedura molte organizzazioni perderanno la voglia di presentare i rapporti in formato elettronico. Inoltre, per la maggioranza, attualmente si tratta ancora di una questione volontaria. Molti torneranno al vecchio metodo collaudato e invieranno ancora una volta i rapporti utilizzando la posta ordinaria, perché... I vantaggi derivanti dalla presentazione elettronica dei report sono sempre meno numerosi.

La successiva hotline, organizzata dalla redazione, è stata dedicata ai problemi della presentazione delle dichiarazioni dei redditi (calcoli) all'autorità fiscale e in formato elettronico tramite canali di telecomunicazione. Quale data viene considerata nel momento in cui il contribuente adempie all'obbligo di presentare segnalazioni all'autorità fiscale? E qual è la responsabilità per l'adempimento improprio di questo dovere? A queste e ad altre domande dei lettori ha risposto Irina Fedorovna Filipuk, consigliera di prima classe del servizio civile statale della Federazione Russa

Tecnologia per la trasmissione di report tramite TCS

Ciao Irina Fedorovna! L'organizzazione intende passare alla presentazione elettronica delle segnalazioni tramite canali di telecomunicazione (TCS). Cosa è necessario fare per questo?

La presentazione delle relazioni in formato elettronico viene effettuata in conformità con i requisiti del codice fiscale o su iniziativa del contribuente. È necessario contattare un operatore di telecomunicazioni specializzato accreditato dal Servizio fiscale federale russo nella propria regione e concludere un accordo con esso.

Si dovrebbe tenere conto del fatto che l'organizzazione e l'autorità fiscale a cui viene presentata la segnalazione devono disporre di mezzi e capacità tecniche compatibili per riceverla ed elaborarla in conformità con gli standard, i formati e le procedure approvati.

Dimmi, chi è l'operatore di telecomunicazioni specializzato?

Si tratta di un'organizzazione che fornisce servizi per lo scambio di informazioni tra autorità fiscali e contribuenti nell'ambito del sistema di presentazione elettronica delle dichiarazioni dei redditi e dei rendiconti finanziari utilizzando il TCS e confermando la data di invio delle dichiarazioni dei redditi da parte del contribuente. Deve soddisfare i requisiti stabiliti, disporre delle tecnologie necessarie per la rendicontazione tramite canali di telecomunicazione e avere un accordo concluso con l'autorità fiscale territoriale.

Un operatore speciale ha il diritto di addebitare una tariffa per i servizi forniti?

Un operatore di telecomunicazioni specializzato opera su base commerciale. Nell'ambito della fornitura dei servizi di scambio di informazioni e di conferma della data di invio delle segnalazioni da parte del contribuente, l'operatore speciale può fornire al contribuente i seguenti servizi:

• per l'emissione e il mantenimento di un certificato di chiave di firma elettronica digitale, se si tratta di un'autorità di certificazione attendibile del Servizio fiscale federale della Russia;
• registrazione del contribuente come abbonato nel sistema di gestione elettronica dei documenti delle autorità fiscali;
• fornitura e manutenzione di un prodotto software per la preparazione di report in formato elettronico in formati approvati e garanzia dell'implementazione delle procedure di gestione elettronica dei documenti con le autorità fiscali.

Dopo aver predisposto e firmato la rendicontazione secondo tali strumenti software, il contribuente la invia al server dell'apposito operatore, attraverso il quale vengono registrate la data e l'ora di invio della rendicontazione. Successivamente, l'operatore speciale trasmette questa segnalazione all'autorità fiscale. Fissare da parte dell'operatore speciale la data e l'ora di invio dei rapporti equivale a indicare la data quando si invia una lettera per posta apponendo sulla busta un francobollo indicante la data di invio.

Rispondi a un'altra domanda. Il fisco ha qualcosa a che fare con la politica dei prezzi stabilita dagli operatori speciali per i servizi forniti ai contribuenti?

No, il fisco non c'entra niente. Un operatore di telecomunicazioni specializzato determina in modo indipendente la politica dei prezzi per la fornitura di servizi ai contribuenti. Il costo dei suoi prodotti software varia notevolmente a seconda delle funzioni implementate nel software, del numero di rapporti presentati, dei periodi di presentazione, del periodo per la conclusione di un accordo tra il contribuente e l'operatore speciale e della gamma di servizi forniti.

Si prega di avvisare se è possibile inviare segnalazioni elettronicamente via Internet senza ricorrere ai servizi di un operatore speciale?

La procedura per l'invio delle dichiarazioni dei redditi (calcoli) e dei documenti in formato elettronico è determinata dal Ministero delle Finanze russo. Tuttavia, sulla base della legge federale n. 58-FZ del 29 giugno 2004, fino all'approvazione di questa procedura da parte del Ministero delle finanze russo, la procedura per la presentazione elettronica della dichiarazione dei redditi tramite canali di telecomunicazione, approvata con ordinanza del Ministero delle imposte della Russia del 2 aprile 2002 n. BG-3-32/169.

Secondo la suddetta Procedura, i partecipanti allo scambio di informazioni al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi (calcolo) in formato elettronico sono i contribuenti o i loro rappresentanti, le autorità fiscali, nonché gli operatori di telecomunicazioni specializzati che trasmettono una dichiarazione dei redditi (calcolo) in formato elettronico tramite comunicazione canali dai contribuenti o dai loro rappresentanti alle autorità fiscali.

Pertanto, secondo la legislazione vigente, l'operatore speciale è un partecipante obbligatorio allo scambio di informazioni.

Irina Fedorovna, quanto tempo ci vuole per connettersi al sistema di segnalazione tramite i canali di telecomunicazione?

Il periodo durante il quale un'organizzazione può essere collegata al sistema di reporting TCS è stabilito nel contratto di abbonamento con un operatore di telecomunicazioni specializzato. Per alcuni operatori tale termine non supera i cinque giorni lavorativi.

I punti principali quando si connette un abbonato al sistema sono l'emissione di un certificato di firma digitale elettronica da parte di un'autorità di certificazione attendibile e la registrazione dell'abbonato sul server del sistema. Le grandi autorità di certificazione affidabili rilasciano certificati abbastanza rapidamente, entro un giorno lavorativo. Anche il processo di registrazione è automatizzato e di solito non richiede più di un giorno.

Il regolamento sui centri di certificazione fidati del servizio fiscale federale è stato approvato con l'ordinanza del servizio fiscale federale russo del 13 giugno 2006 n. SAE-3-27/346@.

Naturalmente, gli abbonati devono occuparsi in anticipo di connettersi al sistema, poiché il tempo di connessione durante i periodi di riferimento potrebbe essere più lungo del previsto a causa della formazione di una coda naturale di persone che desiderano connettersi.

E se un contribuente non ha la possibilità di acquistare un computer, un modem, un programma per l'invio delle segnalazioni o collegarsi a Internet, può presentare le segnalazioni utilizzando il TCS?

In questo caso, il contribuente può presentare le relazioni tramite un rappresentante autorizzato che dispone di tutto l'hardware e il software necessari e dell'autorità per presentare le relazioni elettronicamente utilizzando il TCS. Se la dichiarazione viene presentata firmata da una persona autorizzata, deve essere accompagnata da una copia della procura che conferma l'autorità di questa persona (clausola 5 dell'articolo 80 del codice fiscale della Federazione Russa).

Procedura per l'invio della segnalazione elettronica

Qual è la procedura per la presentazione elettronica delle dichiarazioni dei redditi secondo il TKS?

Vorrei attirare la vostra attenzione sui cambiamenti che verranno introdotti nel prossimo futuro. Oggi, la procedura per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi è stabilita dal Regolamento amministrativo, approvato con Ordinanza del Ministero delle Finanze russo del 18 gennaio 2008 n. 9n (di seguito denominato Regolamento amministrativo). Il Servizio fiscale federale della Russia, con ordinanza del 2 novembre 2009 n. MM-7-6/534@, ha approvato le Raccomandazioni metodologiche per l'organizzazione della gestione elettronica dei documenti, che non sono ancora entrate in vigore. Questo ordine è stato concordato con il Ministero delle Finanze russo.

Alla data della firma dell'emissione per la stampa, l'ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 2 novembre 2009 n. MM-7-6/534@ non è entrata in vigore. - Nota. ed.

Secondo l'attuale procedura per la presentazione delle dichiarazioni dei redditi in formato elettronico ai sensi del TKS, il contribuente genera una dichiarazione dei redditi (calcolo) in formato elettronico secondo il formato approvato e la procedura per compilarla, la firma con una firma digitale elettronica e invia all'Agenzia delle Entrate tramite apposito operatore. Se la dichiarazione dei redditi (calcolo) viene presentata da un rappresentante del contribuente, insieme alla dichiarazione dei redditi viene inviato un messaggio informativo sui dettagli della procura rilasciata al rappresentante.

Al ricevimento della dichiarazione dei redditi (calcolo) da parte di un contribuente (rappresentante del contribuente), l'operatore speciale registra la data di invio del documento elettronico e genera una conferma della data di invio, che firma con la sua firma digitale elettronica e invia al contribuente (rappresentante del contribuente). Quindi i documenti elettronici crittografati e la conferma della data di invio dei report, firmati con la firma digitale elettronica dell'operatore speciale, vengono inviati all'autorità fiscale.

Quando riceve documenti elettronici da un contribuente (rappresentante del contribuente), l'autorità fiscale genera un avviso di tale ricezione e lo invia al contribuente (rappresentante del contribuente) tramite un apposito operatore. Successivamente, l'autorità fiscale, utilizzando il proprio software, effettua il controllo in ingresso dei documenti elettronici ricevuti, genera una ricevuta di accettazione della dichiarazione dei redditi (calcolo) o una notifica di rifiuto di accettazione, firma la ricevuta con una firma digitale elettronica di un funzionario dell'Agenzia delle Entrate e lo invia tramite apposito operatore al contribuente.

Cosa significa firma digitale elettronica per l'invio di segnalazioni tramite canali di telecomunicazione?

Una firma digitale elettronica conferma la forza giuridica di un documento elettronico. È analogo alla firma e al sigillo apposti su questo documento, offrendo la possibilità di identificazione automatizzata della sua paternità. Inoltre, la firma digitale garantisce anche l’integrità del documento elettronico, ovvero rappresenta un grado di protezione più elevato rispetto ad una firma autografa. Non è possibile apportare modifiche a un documento elettronico firmato con firma elettronica. Se vengono apportate modifiche al documento elettronico firmato, la firma digitale non sarà valida.

Ciò significa che la firma digitale è parte integrante di un documento elettronico?

Sì, sicuramente. Inoltre, così come è impossibile apporre un tratto assolutamente identico su documenti cartacei diversi, due documenti elettronici diversi non hanno la stessa firma digitale. È impossibile trasferire una firma elettronica da un documento a un altro (per analogia con la fotocopia o la scansione di una firma regolare su un documento cartaceo o utilizzando un facsimile). Possiamo quindi dire che la firma digitale è un requisito di uno specifico documento informatico. La firma digitale di un documento identifica chiaramente:

• il legittimo titolare della firma apposta sul documento (l'autore che ha firmato il documento informatico);
• il fatto che il documento rimane inalterato dopo la formazione della firma digitale.

Per favore rispondi di nuovo a questa domanda. È possibile compilare i report su un computer e utilizzarne un altro per inviarli tramite TCS?

Si, puoi. Tutti i formati dei moduli di dichiarazione fiscale sono approvati dal Servizio fiscale federale russo e sono disponibili al pubblico sul sito web www.nalog.ru. Un gran numero di programmi di contabilità consente di caricare file nel formato stabilito. Pertanto, il file può essere generato da un programma di contabilità su un computer, quindi trasferito su una postazione di lavoro su cui è installato il software che consente di firmare e inviare rapporti alle autorità di regolamentazione.

Un contabile può inviare report da più organizzazioni utilizzando un computer?

Sì forse. Dopotutto, i sistemi esistenti consentono di inviare segnalazioni da diverse organizzazioni alle autorità fiscali da un posto di lavoro e il codice fiscale consente di inviare segnalazioni tramite rappresentanti. In questo caso, la rendicontazione di tutte le organizzazioni verrà trasferita dalla firma digitale di un funzionario di un'organizzazione, che rappresenta gli interessi delle altre presso le autorità fiscali. L'importante è eseguire correttamente le procure per il diritto di rappresentare interessi e firmare i documenti che devono essere presentati alle autorità fiscali prima del trasferimento delle dichiarazioni dei redditi.

Irina Fedorovna, puoi essere sicura di mantenere la riservatezza quando invii segnalazioni tramite TCS? Le informazioni sono disponibili agli operatori di telecomunicazioni specializzati?

I mezzi utilizzati per la crittografia e le firme digitali sono certificati dalle autorità competenti in materia. Forniscono un elevato livello di protezione. È praticamente impossibile hackerarlo. Le informazioni vengono trasmesse in forma crittografata, il che significa che per leggerle sono necessarie almeno una coppia di chiavi: la chiave segreta del pagatore e la chiave pubblica dell'Agenzia delle entrate, o, al contrario, la chiave segreta dell'Agenzia delle entrate e quella pubblica del pagatore. chiave.

Si scopre che solo chi ha questa coppia di chiavi può leggere le informazioni trasmesse?

Si certo. E se parliamo di operatori speciali, allora registrano nel sistema solo il certificato della chiave del contribuente, cioè la chiave pubblica. Se il contribuente stesso soddisfa tutte le condizioni per conservare la sua chiave segreta, nessuno leggerà i suoi rapporti inviati all'autorità fiscale. Il servizio di sicurezza informatica garantisce che le chiavi segrete delle autorità fiscali siano conservate in modo che nessun altro possa utilizzarle. Solo la persona a cui il contribuente ha consegnato la chiave può leggere le informazioni.

Conferma della presentazione dei rapporti secondo TKS

Buon pomeriggio Dimmi, entro quale termine e in quale forma dovrebbero arrivare le conferme delle autorità fiscali in merito alla presentazione delle segnalazioni?

Entro 24 ore (esclusi prefestivi e festivi) dal momento dell'invio delle segnalazioni fiscali e contabili, il contribuente riceve conferma dall'operatore apposito indicante la data e l'ora di invio del documento informatico. Entro e non oltre il giorno lavorativo successivo al giorno di ricezione della comunicazione, l'autorità fiscale, se presentata secondo il formato stabilito e se la firma digitale corrisponde alla firma del contribuente (il suo rappresentante), genera una ricevuta di accettazione. Quindi certifica la ricevuta specificata con la sua firma digitale e la invia al contribuente (il suo rappresentante).

Entro due giorni lavorativi dalla data di invio della ricevuta, l'Agenzia delle Entrate effettua il controllo degli input (formali e logici) della rendicontazione fiscale e contabile. Se vengono individuate carenze, errori o contraddizioni nelle informazioni fornite, genera una notifica di chiarimenti e invia al contribuente (suo rappresentante) una proposta affinché fornisca i necessari chiarimenti entro cinque giorni lavorativi o apporti le opportune correzioni entro il termine prescritto. La notifica specificata è certificata dalla firma digitale del capo (vice capo) dell'autorità fiscale e inviata al contribuente (il suo rappresentante).

Quindi, a conferma dell'invio delle segnalazioni, dobbiamo ricevere una ricevuta di ricezione in formato elettronico, un protocollo di controllo in entrata e una conferma da parte di un operatore di telecomunicazioni specializzato?

Per confermare di aver adempiuto all'obbligo di presentare segnalazioni, è necessario ricevere:

• conferma della data di invio del documento elettronico da parte dell'operatore speciale;
• ricevuta della denuncia da parte dell'autorità fiscale.

Se invece della ricevuta di accettazione hai ricevuto una notifica di rifiuto, significa che non hai adempiuto all'obbligo di presentare segnalazioni, ovvero si ritiene che la dichiarazione non sia stata presentata all'autorità fiscale.

In quale forma devono essere archiviati i documenti elettronici?

Devono essere conservati sia la dichiarazione stessa in formato elettronico che i documenti che ne attestano la ricezione da parte dell'autorità fiscale. Dopotutto, i moduli di dichiarazione dei redditi e rendiconti finanziari in formato elettronico, presentati in conformità con i requisiti stabiliti dalla legge, sono originali, hanno valore legale, sono soggetti a conservazione e possono essere utilizzati come prova in tribunale, così come in pre- controversie processuali. In questo caso tutti i documenti in formato elettronico dovranno essere archiviati con firma digitale elettronica.

Non è necessario stampare documenti elettronici. Si consiglia di copiare tutti questi file su floppy disk o CD e quindi conservare il supporto per il tempo richiesto dalla legge. Per coerenza, puoi conservare sia i registri contabili che quelli fiscali per cinque anni.

Quando la segnalazione potrebbe non essere accettata

Per favore dimmi, quali sono i motivi per cui l'autorità fiscale rifiuta di accettare le segnalazioni tramite canali di telecomunicazione?

Un elenco completo dei motivi di rifiuto da parte dell'autorità fiscale di accettare le relazioni ai sensi del TKS è riportato al paragrafo 133 del Regolamento amministrativo. Tali motivi sono:

• assenza di documenti che confermino l'identità del contribuente o rifiuto di presentare tali documenti a un funzionario fiscale se il contribuente presenta personalmente la dichiarazione dei redditi (calcolo);
• l'assenza di documenti che confermino secondo le modalità prescritte l'identità e i poteri del rappresentante autorizzato del contribuente di presentare una dichiarazione dei redditi (calcolo) o la conferma dell'accuratezza e della completezza delle informazioni specificate nella dichiarazione dei redditi (calcolo), o il rifiuto del rappresentante autorizzato del contribuente a presentare tali documenti;
• presentazione di una dichiarazione dei redditi (calcolo) non nel formato stabilito e non nell'ordine stabilito;
• assenza nella segnalazione della firma digitale del responsabile dell'organizzazione del contribuente (persona fisica - contribuente), rappresentante autorizzato del contribuente;
• discrepanza tra la firma digitale e la firma del capo dell'organizzazione del contribuente (individuo - contribuente), rappresentante autorizzato del contribuente;
• presentazione da parte del contribuente (il suo rappresentante) di una dichiarazione dei redditi (calcolo) a un'autorità fiscale la cui competenza non include l'accettazione di tale dichiarazione dei redditi (calcolo);
• impossibilità di decifrare il documento informatico presentato.

Quali documenti l'autorità fiscale è tenuta a inviare a un'organizzazione in caso di mancata accettazione delle segnalazioni tramite canali di telecomunicazione?

Al contribuente viene inviata una comunicazione di rifiuto di ammissione con l'indicazione delle motivazioni del rifiuto. Il modulo di tale notifica è stato approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 25 febbraio 2009 n. MM-7-6/85@. La stessa ordinanza ha approvato il modulo di ricevuta per la ricezione della dichiarazione dei redditi (calcolo) in formato elettronico.

Data di invio del rapporto

Irina Fedorovna, la nostra organizzazione ha presentato una dichiarazione IVA via Internet il 20 ottobre 2009. Allo stesso tempo, l'operatore specializzato delle telecomunicazioni ci ha inviato una lettera confermando la data di consegna. Tuttavia, l'autorità fiscale ha multato l'organizzazione per non aver rispettato la scadenza, citando il protocollo interno di ricezione, secondo il quale avrebbe ricevuto i rapporti solo il 21 ottobre. Quindi quale di questi documenti è corretto: il protocollo o la lettera?

Un documento presentato da un contribuente contenente una dichiarazione fiscale in formato elettronico con una firma digitale elettronica è considerato accettato dall'autorità fiscale dal momento in cui il contribuente riceve una ricevuta di accettazione dall'autorità fiscale. Ciò è affermato nel paragrafo 155 del Regolamento amministrativo, di cui ho già parlato. Questo documento conferma che il contribuente ha adempiuto al suo obbligo di presentare le dichiarazioni dei redditi (calcoli) all'autorità fiscale. La ricevuta riporta:

• data e ora di presentazione della dichiarazione dei redditi (indicate conformemente alla conferma della data di spedizione del documento dell'operatore specializzato);
• data di ricezione del documento da parte dell'autorità fiscale;
• data di ricevimento e numero di registrazione della dichiarazione.

Le disposizioni del paragrafo 4 dell'articolo 80 del Codice Fiscale della Federazione Russa stabiliscono che quando si trasmette una dichiarazione dei redditi (calcolo) secondo il TKS, il giorno della sua presentazione è considerato la data del suo invio. Inoltre, la procedura per la presentazione della dichiarazione dei redditi e dei relativi documenti in formato elettronico è determinata dal Ministero delle Finanze russo. Pertanto, nella lettera del 01.08.2008 n. 03-02-07/1-331, il Ministero delle Finanze russo ha indicato che la Procedura per la presentazione della dichiarazione dei redditi in formato elettronico tramite canali di telecomunicazione, approvata con ordinanza del Ministero delle Finanze Attualmente viene applicata l'imposta russa del 02.04.2002 n. BG- 3-32/169. Secondo tale Procedura, la data di invio della dichiarazione dei redditi in formato elettronico è registrata nella conferma dell'operatore di telecomunicazioni specializzato.

Di conseguenza, la data di presentazione delle dichiarazioni dei redditi e dei rendiconti finanziari è considerata la data del loro invio tramite TCS, registrata nella conferma dell'operatore di telecomunicazioni specializzato.

Pertanto, una dichiarazione dei redditi si considera presentata all'autorità fiscale se l'autorità fiscale ha inviato al contribuente una ricevuta di accettazione e la data di presentazione della dichiarazione è considerata quella registrata nella conferma ricevuta dall'operatore speciale.

È possibile inviare resoconti elettronicamente tramite TKS nei fine settimana?

Certo che puoi. Inoltre, quando si effettua una segnalazione nell'ambito del TCS, il periodo di tempo per la sua presentazione si allunga. Dopotutto, il contribuente può inviarlo entro 24 ore dall'ultimo giorno di rendicontazione. La data e l'ora di spedizione vengono registrate da un apposito operatore.

Segnalazione di inadempimenti e responsabilità

Ciao! Dimmi cosa devo fare se la rendicontazione fiscale non è arrivata all'autorità fiscale per motivi tecnici?

Se il rapporto viene trasferito al server di un operatore di telecomunicazioni specializzato, non dovrebbe andare perso. Il suo compito è garantire la consegna delle relazioni all'autorità fiscale. L'ordinanza ancora valida del Ministero delle Imposte russo del 10 dicembre 2002 n. BG-3-32/705 definisce chiaramente concetti come operatore di telecomunicazioni specializzato e conferma di operatore di telecomunicazioni specializzato. Secondo questa ordinanza, la conferma di un operatore specializzato di telecomunicazioni è un documento elettronico generato da un operatore speciale, che indica la data in cui il contribuente ha inviato la dichiarazione dei redditi (estratti contabili) in formato elettronico tramite TKS. Pertanto, l'operatore di telecomunicazioni è il garante della presentazione delle segnalazioni sul TCS, se la segnalazione è stata effettivamente presentata entro i tempi richiesti. L'operatore speciale può certificare la sua conferma, stampata su carta, con il suo sigillo per presentarla all'ufficio delle imposte o per procedimenti legali.

Cosa succede se il contribuente ha inviato una dichiarazione dei redditi (calcolo) elettronicamente tramite TKS ed entro 24 ore dal momento dell'invio non ha ricevuto la corrispondente conferma né dall'operatore speciale né dall'autorità fiscale?

Innanzitutto, non dovresti aspettare un giorno. Se dopo due ore la conferma non è arrivata, è necessario contattare immediatamente un operatore di telecomunicazioni specializzato per scoprire il motivo della mancata conferma. In caso di guasto tecnico del software e dell'hardware che garantisce la presentazione delle dichiarazioni dei redditi (calcoli), viene creata una commissione composta da dipendenti dell'autorità fiscale e da un operatore di telecomunicazioni specializzato per prendere una decisione in caso di forza maggiore situazione. Questa commissione determina le cause dei problemi, analizza lo stato identificato della dichiarazione elettronica inviata (calcolo) e la registra nell'atto. Quindi prende una decisione sull’adempimento dell’obbligo del contribuente di presentare una dichiarazione dei redditi (calcolo) entro il termine prescritto. La decisione definisce inoltre un elenco di misure per sottoporre la dichiarazione dei redditi (calcolo) all'autorità fiscale.

Buon pomeriggio Cosa minaccia il contabile di un'organizzazione che presenta la dichiarazione dei redditi l'ultimo giorno se non è riuscito a inviare un documento elettronico tramite TKS a causa del sovraccarico del server dell'operatore speciale o della mancanza di accesso a Internet e ha presentato i rapporti su carta?

Le spiegazioni su questo problema sono contenute nella lettera del Ministero delle Finanze russo del 24 dicembre 2007 n. 03-01-13/9-269. Responsabilità stabilita:

• Articolo 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa - per mancata presentazione della dichiarazione dei redditi entro il termine prescritto all'autorità fiscale del luogo di registrazione del contribuente;
• Articolo 126 del Codice Fiscale della Federazione Russa - per mancata presentazione alle autorità fiscali delle informazioni necessarie per effettuare il controllo fiscale, compresi i calcoli degli acconti.

La presentazione da parte di un contribuente di una dichiarazione dei redditi (calcolo) in forma impropria e (o) in modo non specificato costituisce un inadempimento da parte del contribuente dell'obbligo di presentare dichiarazioni all'autorità fiscale.

Allo stesso tempo, assicurare alla giustizia un contribuente che ha presentato una dichiarazione dei redditi (calcolo) in violazione dei requisiti stabiliti dall'articolo 80 del Codice fiscale della Federazione Russa deve essere effettuato tenendo conto delle pratiche delle forze dell'ordine, nonché delle la natura graduale dell'introduzione dell'obbligo di presentare le dichiarazioni dei redditi (calcoli) in formato elettronico.

È possibile non presentare la dichiarazione dei redditi in formato cartaceo ma, eliminati i problemi tecnici, inviarla elettronicamente tramite TKS violando il termine di presentazione?

Come già notato, la mancata presentazione della dichiarazione dei redditi entro il termine stabilito dalla legge è un reato fiscale per il quale è prevista la responsabilità ai sensi dell'articolo 119 del Codice tributario della Federazione Russa.

L’amministrazione fiscale che ha rifiutato di accettare una dichiarazione dei redditi presentata da un contribuente non nella forma cartacea stabilita è tenuta ad apporre su di essa, su richiesta del contribuente, una nota indicante il rifiuto di accettarla e la data del rifiuto?

Dal paragrafo 2 dell'articolo 32 del Codice fiscale della Federazione Russa risulta che l'autorità fiscale ha solo le responsabilità previste dal Codice fiscale e da altre leggi federali. Tuttavia, il Codice Fiscale e altre leggi federali non prevedono l’obbligo dell’autorità fiscale di apporre, su richiesta del contribuente, eventuali contrassegni su una dichiarazione cartacea presentata dal contribuente e non accettata dall’autorità fiscale. Pertanto, l’autorità fiscale che ha rifiutato di accettare una dichiarazione dei redditi presentata da un contribuente non nella forma cartacea stabilita non è tenuta ad apporre su di essa il contrassegno corrispondente e la data di rifiuto su richiesta del contribuente.

Allo stesso tempo, ai sensi del paragrafo 134 del Regolamento amministrativo, se vi sono motivi per rifiutare di accettare le relazioni, il funzionario dell'autorità fiscale informa il contribuente (il suo rappresentante) che la dichiarazione dei redditi (calcolo) non è stata accettata. In questo caso viene indicato il motivo:

• oralmente, se la dichiarazione dei redditi (calcolo) è presentata dal contribuente personalmente o tramite un rappresentante;
• una corrispondente notifica inviata al contribuente (il suo rappresentante) tramite posta (raccomandata).

Come viene risolta la questione dell'applicazione delle sanzioni in caso di malfunzionamento tecnico presso l'operatore di telecomunicazioni o l'autorità fiscale?

In base al comma 4 dell'articolo 80 del Codice Fiscale, quando si trasmette una dichiarazione dei redditi tramite TCS, il giorno della sua presentazione è considerato la data del suo invio, registrata dall'operatore di telecomunicazioni. Pertanto, in caso di interruzione del funzionamento delle telecomunicazioni all’interno dell’area di competenza dell’amministrazione finanziaria, la data di presentazione delle segnalazioni sarà riconosciuta come data di invio indicata nella conferma dell’operatore speciale.

Report duplicato su supporto cartaceo

I contribuenti che hanno presentato dichiarazioni ai sensi del TKS devono inviare le stesse relazioni su carta all'ufficio delle imposte?

L'obbligo di presentare segnalazioni se trasmesse elettronicamente tramite TKS si considera adempiuto dopo aver ricevuto la conferma della data di spedizione da un operatore di telecomunicazioni specializzato e una ricevuta dall'ufficio delle imposte. Allo stesso tempo, le dichiarazioni fiscali e contabili presentate ai sensi del TKS non devono essere rispedite all'ufficio delle imposte in formato cartaceo.

Quando un'organizzazione passa all'invio elettronico dei report utilizzando TKS, è possibile duplicare su carta i report inviati con successo? Ciò è necessario per assicurarsi contro possibili pretese da parte dell'autorità fiscale in merito al fatto della rendicontazione e al suo formato.

SÌ. Su richiesta del contribuente (il suo rappresentante), un funzionario fiscale stampa la dichiarazione dei redditi (calcolo) accettata elettronicamente secondo il TKS e appone un segno sull'accettazione della dichiarazione dei redditi (calcolo). Lo stabilisce il paragrafo 158 del Regolamento amministrativo.

Un documento in formato elettronico è uguale ad uno cartaceo? Sarà possibile farvi riferimento quando si risolvono, ad esempio, questioni controverse?

Le dichiarazioni in formato elettronico, presentate in conformità con i requisiti di legge, sono originali, hanno valore legale, devono essere conservate come documenti giuridicamente rilevanti e possono essere utilizzate come prova in tribunale, nonché nelle controversie preprocessuali.

Nei sistemi di gestione dei documenti cartacei, la forza legale di un documento è garantita dalla firma della persona responsabile e dal sigillo dell'organizzazione. Questi stessi elementi costituiscono anche un criterio di affidabilità, che viene determinato visivamente dietro presentazione di un documento firmato con sigillo.

La conferma della forza giuridica di un documento elettronico è una firma digitale elettronica.

Vantaggi dell'invio di report secondo TKS

Quali tipi di servizi di informazione vengono forniti a un contribuente quando presenta report elettronicamente utilizzando il TKS?

Attualmente è stato approvato il seguente elenco di documenti rilasciati al contribuente durante la fornitura di servizi di informazione via Internet e tramite canali di comunicazione:

• certificato sullo stato dei pagamenti di tasse, tasse e contributi;
• prospetto delle transazioni per i regolamenti con il bilancio;
• elenco della rendicontazione contabile e fiscale presentata nell'anno di riferimento;
• atto di riconciliazione dei calcoli del contribuente per imposte, tasse e contributi.

Errori nella segnalazione

Dopo aver presentato i rapporti secondo il TKS, la nostra organizzazione ha ricevuto dall'autorità fiscale un protocollo di controllo in entrata con informazioni sugli errori. Cosa dovremmo fare?

È necessario correggere gli errori, le cui informazioni sono contenute nel protocollo ricevuto alla riga "Errore nel file" e ripetere la procedura per l'invio di rapporti tramite TKS.

Si ritiene che la dichiarazione dei redditi sia stata presentata entro il termine stabilito dal codice fiscale se la dichiarazione dei redditi con errori viene inviata in tempo e la dichiarazione corretta viene inviata all'autorità fiscale dopo il termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi?

Se nella notifica di rifiuto (protocollo di controllo dell'input) l'autorità fiscale segnala che la dichiarazione è stata presentata in un formato non valido e in una forma non specificata, tale dichiarazione si considera non accettata. E se in futuro il contribuente non avrà il tempo di presentare la dichiarazione nella forma attuale entro il termine prescritto, allora potrà essere ritenuto responsabile ai sensi dell'articolo 119 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Se gli errori riguardano la compilazione di una dichiarazione presentata nel formato attuale e secondo il modulo stabilito, ed è presente una ricevuta di accettazione, la dichiarazione è considerata accettata dall'autorità fiscale. In questo caso, il contribuente deve presentare entro cinque giorni una dichiarazione dei redditi aggiornata, correggendo gli errori individuati.

Numero di dipendenti

Buon pomeriggio, Irina Fedorovna! In base a quale numero di dipendenti viene determinato l’obbligo del contribuente di presentare dichiarazioni fiscali ai sensi del TKS: la busta paga media o il numero di dipendenti assunti?

In base al numero medio di dipendenti. Il paragrafo 3 dell'articolo 80 del codice fiscale della Federazione Russa afferma quanto segue. I contribuenti il ​​cui numero medio di dipendenti per l'anno solare precedente supera le 100 persone presentano all'autorità fiscale le dichiarazioni dei redditi (calcoli) nei formati stabiliti in formato elettronico, a meno che la legislazione del paese non preveda una diversa procedura per la presentazione delle informazioni classificate come segreto di Stato. Federazione Russa.

È necessario collegare un'organizzazione registrata a Mosca e avente una divisione separata di sette persone in un'altra città al sistema per l'invio elettronico di dichiarazioni fiscali e contabili utilizzando il TCS presso l'autorità fiscale nella sede della divisione separata?

Per determinare se un contribuente ha l'obbligo di presentare le dichiarazioni dei redditi (calcoli) elettronicamente secondo il TKS, il numero di dipendenti dovrebbe essere determinato per l'organizzazione nel suo complesso, compreso il numero di dipendenti nelle sue filiali e divisioni separate.