PDV prijava je poslana poreskom organu preko TKS-a, postoji potvrda o datumu otpreme, kao i potvrda o prijemu prijave od strane poreskog organa. Još nije stigla potvrda za unos deklaracije,u kom roku je poreski organ dužan da pošalje ovu potvrdu?Mogu li dati link na regulatorni dokument?

Obaveštenje da je poreski organ primio deklaraciju ukazuje da je izveštaj prošao tehničku proveru. Zatim, u roku od četiri sata, inspekcija mora izvršiti početnu kontrolu sadržaja, a u roku od četiri sata nakon završetka primarne kontrole, izvršiti završnu kontrolu poreskog prijavljivanja. Rezultat ove faze biće vam slanje potvrde o prijemu prijave.

Najkasnije narednog radnog dana po obavljenoj završnoj kontroli, inspekcija Vam mora poslati obavijest o ulasku (ukoliko se ne utvrde greške u prijavi). Ova procedura je uspostavljena odobrenim metodološkim preporukama.

Kako predati porezne izvještaje preko posebnog operatera

Postupak podnošenja elektronskog prijavljivanja poreskoj upravi preko posebnog operatera sastoji se od nekoliko faza:

• primanje potvrde o datumu otpreme od specijalnog operatera;
• tehnička kontrola
• primarna kontrola prijavljivanja poreskoj upravi;
• završnu kontrolu prijavljivanja poreskoj upravi;
• unošenje izvještaja u bazu podataka porezne uprave.

Poreska prijava koja se šalje inspekciji prolazi kroz tri faze kontrole.

U prvoj fazi kontrole, poreska inspekcija vrši tehničku reviziju u roku od četiri sata od prijema izveštaja (tačka 2.5 naredbe Federalne poreske službe Rusije od 31. jula 2014. godine br. MMV-7-6/398 ). Konkretno, usklađenost sa formatima datoteka i imenom pošiljaoca provjerava se prema kriterijima utvrđenim paragrafima i odjeljkom I Dodatka 1 Metodološkim preporukama, odobrenim Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 31. jula 2014. br. MMV-7-6/398.

Porezna uprava će na osnovu rezultata revizije poslati:

• obaveštenje o prijemu;

Obaveštenje o prijemu od poreske uprave znači da je prijavljivanje prošlo prvu fazu kontrole.

Poruka o grešci znači da je došlo do tehničkih grešaka tokom pripreme ili slanja izvještaja. Inspekcija šalje ovu poruku u jasnom (nešifrovanom) obliku. U tom slučaju, na osnovu poruke, ispravite datoteku i ponovo je pošaljite.

Primarna kontrola

U drugoj fazi, porezna uprava vrši primarnu kontrolu sadržaja, odnosno provjerava:

• detalji organizacije (predstavnik);
• autentičnost elektronskog potpisa;
• poslane datoteke – naziv, struktura, format, poreski period, itd.

Postupak inspekcije određen je paragrafima 3–5 Odjeljka I Dodatka 1 Metodološkim preporukama, odobrenim Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 31. jula 2014. br. MMV-7-6/398.

Ova kontrola ne bi trebalo da traje više od četiri sata od završetka prethodne faze tehničke kontrole (tačka 2.8 Metodoloških preporuka odobrenih Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 31. jula 2014. br. MMV-7-6/398 ).

Ako, kao rezultat ove provjere, inspekcija otkrije greške, poslat će obavijest o odbijanju prihvatanja izvještaja sa navođenjem razloga.

U tom slučaju, razjasnite detalje deklaracije uz prijavu i ponovo podnesite fajl. Ako takvo obavještenje nije primljeno, to znači da je faza primarne kontrole uspješno završena.

Konačna kontrola

U trećoj fazi revizije, poreska inspekcija, u roku od četiri sata nakon završetka primarne kontrole, vrši završnu kontrolu poreskog izveštavanja (tačka 2.11 Metodoloških preporuka, odobrenih Nalogom Federalne poreske službe Rusije od 31. jula 2014. broj MMV-7-6/398).

Na osnovu rezultata inspekcijskog nadzora, inspekcija će odgovoriti sa:

• obavještenje o odbijanju prihvatanja izvještaja sa navođenjem razloga za odbijanje.

Ako je inspekcija poslala obavijest o odbijanju prijema, potrebno je analizirati razloge odbijanja, ponoviti izjavu i ponovo je predati. Razlozi za odbijanje prihvatanja poreskih prijava navedeni su u stavu 28. Administrativnih propisa odobrenih od

Popunjenu poresku prijavu možete predati samo u poreskoj upravi koja se nalazi u mestu stalne registracije podnosioca (?). U ovom slučaju, mjesto njegovog privremenog boravka ili boravka (na primjer, za rad ili učenje) nije važno.

To je, Ako ste duže vrijeme u drugom gradu, ne možete predati dokumente tamošnjem poreznom uredu– da biste to uradili potrebno je da dođete u nadležni organ na mestu registracije ili koristite poštu (?).

Jedini izuzetak su osobe koje uopće nemaju stalnu boravišnu dozvolu ili prijavu, već imaju samo privremenu. U tom slučaju, porezna prijava se podnosi na mjestu privremene registracije, ali prije toga trebate se prethodno obratiti lokalnoj poreznoj službi radi registracije.

Načini isporuke

Postoji nekoliko načina za podnošenje prijave poreznoj upravi.

1. Prvi je ličnu žalbu. Za mnoge ljude to je najjednostavniji i najprikladniji.

   Osim toga, prilikom lično predaje dokumenata, ne morate brinuti o njihovoj ispravnosti - inspektor prijema će ih prvo provjeriti i, u slučaju grešaka, predložiti šta treba ispraviti ili razjasniti. Nedostatak ove metode je potreba za dovoljno slobodnog vremena, posebno u slučaju redova na inspekciji.

2. Drugi način - pošaljite svoju poresku prijavu poštom(ovo je pravo navedeno u stavu 4 člana 80 Poreskog zakona Ruske Federacije). Omogućava vam da značajno uštedite vrijeme, a u nekim slučajevima je i jedini dostupan - na primjer, u slučaju dužeg odsustva sa mjesta registracije (kada radite duže vrijeme u drugim regijama).
3. osim toga, Također je moguće predati poreznu prijavu putem interneta, koristeći poseban račun poreznog obveznika koji se nalazi na web stranici Federalne porezne službe. Ovo je najpovoljniji i najbrži način, ali samo ako imate stabilnu internet vezu.

   SAVJET: Račun poreznog obveznika možete koristiti i na web stranici državnih službi (međutim, dostupan je samo korisnicima koji su registrirani na ovom portalu i koji su završili proceduru provjere identiteta).

Opisane su karakteristike podnošenja prijave za fizička i pravna lica.

Kako se evidentira činjenica prijema?

Prilikom ličnog kontaktiranja poreske službe, potvrda da je deklaracija prihvaćena je stavljanjem odgovarajuće oznake prihvatanja u kopiju dostavljenog dokumenta. Prilikom slanja poštom, sličnu ulogu ima i prijem potvrde, u kojoj se navode tačni podaci o pošiljaocu i primaocu, kao i vrijeme kada je primljena u poštansku službu.

U slučaju slanja poreske prijave putem interneta, nakon nekog vremena obveznik dobija tzv. prijemni list, koji se može odštampati i to je zvanična popratna dokumentacija (dodatna prijava poreskoj službi za stavljanje pečata). na njemu, kao što je ponekad potrebno, nije potrebno ).

U nastavku možete vidjeti fotografiju prijema:

Kako zatražiti kopiju od Federalne poreske službe?

Da biste zatražili kopiju prethodno predate poreske prijave, morate se lično obratiti organu u mjestu registracije i podnijeti zahtjev za prijem iste. U većini slučajeva, dokument se može uzeti odmah na dan podnošenja zahtjeva. također, moguće je dobiti kopiju prijave putem web stranice porezne uprave na računu poreskog obveznika.

Koju vrstu prijave treba podnijeti?

Zahtjev za primanje kopija porezne prijave sastavlja se ili u slobodnoj formi, uz navođenje brojeva potrebnih dokumenata i vremena njihovog podnošenja, ili se sastavlja prema uzorku koji se može dobiti direktno u poreznoj upravi ( obično se svi uzorci nalaze na mjestu dostupnom posjetiteljima).

BITAN: Ako je moguće ponovo odštampati deklaracije, možete ih sami napraviti kopije i jednostavno ih odnijeti u inspekciju da ostave odgovarajuće oznake i pečate.

Šta je priznanica?

Potvrda o prijemu je elektronski dokument koji uključuje podatke o poreznoj prijavi. Potvrđuje da je prijavu podneo poreski obveznik i da je prihvatila služba, u čiju potvrdu sadrži elektronske potpise inspektorata i obveznika.

Ako su usluge odbijene

U nekim slučajevima, poreska uprava može odbiti da ga prihvati. Obično to može biti uzrokovano jednim od sljedećih razloga: nepostojanje dokumenata koji identifikuju osobu koja podnosi deklaraciju, njeno izvršenje po starom modelu (?), ili popunjavanje s greškama.

Osim toga, ako se dokument podnosi u papirnoj formi, onda je nedostatak potrebnih potpisa i pečata organizacije također osnov za odbijanje (kao i nedostatak elektronskog potpisa za).

U svim ovim slučajevima potrebno je ispraviti sve ove nedostatke i ponovo podnijeti deklaraciju. Pisali smo o tome kako podnijeti izmijenjenu (razjašnjenu) izjavu.

Pogledajte video o razlozima odbijanja poreske službe da prihvati prijavu poreza na dohodak:

Zaključak

Stoga, uz pravilan pristup, prihvatanje poreske prijave od strane nadležnih organa ne predstavlja velike poteškoće i može se postići na različite načine. Najvažnija stvar na koju treba obratiti pažnju je da je ispravno popunjena i da sadrži sve potrebne propratne napomene i potpise.

210. Elektronski tok dokumenata kada podnosilac prijave podnosi poreske prijave (obračune) u elektronskom obliku prema TKS-u, vrši se ako podnosilac zahtjeva komunicira sa inspekcijom Federalne poreske službe Rusije u elektronskom obliku prema TKS-u i registrovan je kao učesnik u elektronskom protoku dokumenata, koristeći tehnička sredstva za automatsko kreiranje (verifikaciju) poboljšanog kvalifikovanog elektronskog potpisa u inspekciji Federalne poreske službe Rusije.

211. U postupku elektronskog upravljanja dokumentima, prilikom podnošenja poreskih prijava (obračuna) u elektronskom obliku prema TKS-u, koriste se i tehnološki elektronski dokumenti iz stava 148. ovih administrativnih propisa, te obavještenje o unosu, obavještenje o pojašnjenju. .

Obaveštenje o prijemu elektronskog dokumenta se generiše za svaki sledeći elektronski dokument primljen putem TCS-a: poreska prijava (obračun), potvrda o datumu otpreme, potvrda o prijemu, obaveštenje o odbijanju prihvatanja, obaveštenje o unosu, obaveštenje o pojašnjenju.

212. Prilikom implementacije elektronskog upravljanja dokumentima, skladištenje svih poslatih i primljenih elektronskih dokumenata putem TCS-a, uključujući i tehnološke elektronske dokumente (osim obaveštenja o prijemu elektronskog dokumenta), sa poboljšanim kvalifikovanim elektronskim potpisima i kvalifikovanim sertifikatima koji se koriste za generisanje ovih potpisa je osigurano.

213. Po prijemu poreske prijave (obračun) u elektronskoj formi po TKS-u, najkasnije četiri sata od trenutka njenog prijema, službeno lice nadležno za prijem poreskih prijava (obračuna) u elektronskom obliku prema TKS-u, vrši sljedeće: radnje korišćenjem softvera poreskih organa:

1) proverava autentičnost poboljšanog kvalifikovanog elektronskog potpisa podnosioca zahteva u poreskoj prijavi (obračun);

2) generiše obaveštenje o prijemu poreske prijave (obračun) sa poboljšanim kvalifikovanim elektronskim potpisom, koji omogućava identifikaciju relevantnog poreskog organa (vlasnika kvalifikovanog sertifikata), i šalje ga podnosiocu zahteva;

(pogledajte tekst u prethodnom izdanju)

214. Ako postoji barem jedan od osnova navedenih u st. 28

1) generiše obaveštenje o odbijanju prihvata sa poboljšanim kvalifikovanim elektronskim potpisom, koji omogućava identifikaciju relevantnog poreskog organa (vlasnika kvalifikovanog sertifikata), i navođenje razloga za odbijanje ili poruku o grešci (ako je nemoguće dešifrovati poreska prijava, obračun);

(pogledajte tekst u prethodnom izdanju)

(pogledajte tekst u prethodnom izdanju)

3) podnosiocu zahteva šalje obaveštenje o odbijanju prijema (poruka o grešci).

215. U nedostatku osnova navedenih u stavu 28. i ovih administrativnih propisa, službeno lice nadležno za prijem poreskih prijava (obračuna) u elektronskom obliku prema TKS-u, u roku od jednog radnog dana od dana prijema poreske prijave (obračun ), koristi softver porezne vlasti poduzimaju sljedeće radnje:

1) registruje poresku prijavu (obračun), generiše prijemni list sa poboljšanim kvalifikovanim elektronskim potpisom, koji omogućava identifikaciju relevantnog poreskog organa (vlasnika kvalifikovanog sertifikata);

(pogledajte tekst u prethodnom izdanju)

2) podnosiocu zahteva šalje potvrdu o prijemu.

216. Datumom podnošenja poreske prijave (obračuna) od strane podnosioca prijave u elektronskoj formi putem TCS-a preko operatera elektronskog upravljanja dokumentima smatra se datum evidentiran u potvrdi o datumu otpreme.

(pogledajte tekst u prethodnom izdanju)

Porezna prijava (obračun) u elektronskom obliku prema TKS-u smatra se prihvaćenom od strane Federalne poreske službe Rusije ako je podnosilac zahteva primio potvrdu o prijemu sa poboljšanim kvalifikovanim elektronskim potpisom koji omogućava identifikaciju relevantnog poreskog organa (vlasnika kvalifikovanog sertifikat).

(pogledajte tekst u prethodnom izdanju)

Datumom prijema poreske prijave (obračun) u elektronskom obliku prema TCS-u od strane inspekcije Federalne poreske službe Rusije smatra se datum naveden u priznanici.

217. Na osnovu rezultata obrade poreske prijave (obračuna) u elektronskom obliku uz pomoć softvera poreskih organa, generiše se obaveštenje o unosu ili obaveštenje o pojašnjenju u slučaju da se u podnetoj poreskoj prijavi (obračun) utvrde greške. ).

218. Službeno lice odgovorno za prihvatanje poreskih prijava (obračuna) u elektronskom obliku prema TKS-u, u roku od 2 radna dana od dana slanja potvrde o prijemu podnosiocu zahtjeva, šalje mu obavještenje o unosu ili obavještenje o pojašnjenju sa poboljšani kvalifikovani elektronski potpis koji omogućava identifikaciju relevantnog poreskog organa (nosioca kvalifikovanog sertifikata).

(pogledajte tekst u prethodnom izdanju)

219. Na zahtjev podnosioca, štampa se poreska prijava (obračun), prihvaćena u elektronskom obliku po TKS-u, i stavlja se oznaka o prihvatanju poreske prijave (obračun).

220. Po prijemu od podnosioca zahteva klasifikovanog kao veliki poreski obveznik, poreska prijava (obračun) u elektronskom obliku prema TKS-u, koja se mora poslati na dalju obradu drugim inspekcijama Federalne poreske službe Rusije u mestu registracije podnosilac zahtjeva po osnovu predviđenim Poreskim zakonikom Ruske Federacije, najkasnije četiri sata od trenutka prijema, službeno lice odgovorno za prihvatanje poreskih prijava (obračuna) u elektronskom obliku prema TKS-u na pregledu Federalna poreska služba Rusije u mestu registracije podnosioca prijave kao najvećeg poreskog obveznika sprovodi radnje u skladu sa

Možda. Štaviše, za neke organizacije, prema tački 3 čl. 80 Poreskog zakonika, pridržavanje ovog formata je obavezno, za ostale je dobrovoljno. U svakom slučaju, bez obzira na način na koji se dokumenti šalju, procedura i format za podnošenje elektronskog izvještaja je regulisan i isti je za sve. Postoji nekoliko dokumenata koji definišu proceduru. Prvo, to su Administrativni propisi odobreni Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 18. januara 2008. br. 9n. Drugo, Metodološke preporuke za organizovanje elektronskog upravljanja dokumentima, odobrene Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 2. novembra 2009. N MM-7-6/534@.
Imajte na umu da iako su gore navedene Metodološke preporuke usvojene dosta davno, one su u stvari stupile na snagu tek krajem novembra 2010. (Naredba Federalne poreske službe Rusije od 17. novembra 2010. N MMV-7-6/610 @ "O stavljanju softvera u sigurnost komercijalnog rada koji implementira Metodološke preporuke odobrene Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 2. novembra 2009. N MM-7-6/534@"). Prije toga, procedura za podnošenje elektronskog izvještaja i potrebnih dokumenata utvrđena je Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 6. februara 2008. N MM-3-6/50@.
S obzirom na to da su nova pravila nedavno stupila na snagu, detaljnije ćemo razmotriti proceduru za sve učesnike u elektronskom upravljanju dokumentima. Čitaocima prije svega skrećemo pažnju da je, u skladu sa novom procedurom, od sada obavezan učesnik u elektronskom dokumentovanju. specijalizovani telekom operater. Ranije je, posebno u praksi, bilo moguće predati elektronsko prijavljivanje direktno na server poreske uprave.

Proces elektronskog izvještavanja

Dakle, unutra proces dešava se sledeće.
Poreski obveznik sačinjava poresku prijavu (obračun) u elektronskom obliku (u skladu sa odobrenim formatom i procedurom za popunjavanje) i potpisuje je elektronskim digitalnim potpisom (zakonski ili ovlašćeni zastupnik). Generiše informativnu poruku o detaljima punomoći izdatog zastupniku (ako digitalni potpis pripada zastupniku) i šalje potpisane dokumente - poreznu prijavu (obračun) plus informativnu poruku o detaljima punomoći (ako je potrebno) poreskom organu preko posebnog operatera.
U roku od dva sata, specijalni operater evidentira datum slanja elektronskog dokumenta (dokumenata), generiše potvrdu o datumu slanja elektronskog dokumenta (dokumenta), overava ga svojim digitalnim potpisom, šalje potvrdu datuma slanja elektronskog dokumenta (dokumenta). elektronski dokument (dokumente) poreskom obvezniku (zastupniku) i poreskom organu.
Pažnja! Ukoliko poreski organ uspješno prihvati prijavu, ovaj datum će se smatrati datumom njenog podnošenja.
Poreski obveznik u roku od 24 sata generiše obaveštenje o prijemu potvrde o datumu slanja elektronskog dokumenta (dokumenta), potpisuje ga elektronskim digitalnim potpisom i šalje posebnom operateru.
Poreski organ, najkasnije u roku od četiri sata od momenta prijema elektronskog dokumenta (dokumenta) poreskog obveznika (predstavnika), prati njegovu usklađenost sa zahtevima iz stava 1. st. I Priloga br. 6, vrši primarnu kontrolu u skladu sa st. 2. - 5. tač. I Prilog br. 6.
U slučaju usklađenosti, generiše, potpisuje i šalje poreskom obvezniku, preko posebnog operatera, obaveštenje o prijemu elektronskog dokumenta (dokumenta) poreskog obveznika (predstavnika), a posebnom operateru - obaveštenje o prijemu potvrde. od datuma otpreme.
U slučaju neslaganja, generiše poruku o grešci, koja se šalje pošiljaocu registrovanom u sistemu u jasnom (nešifrovanom) obliku i generiše obaveštenje o odbijanju sa navođenjem razloga odbijanja.
Procedura toka dokumenata se ovdje završava.
Pažnja! Ako se u ovoj fazi primi poruka o grešci ili obavijest o odbijanju, smatra se da je izjava (obračun) dostavljena uz kršenje rokova elektronskog toka dokumenata!
Ukoliko nema osnova za odbijanje prihvatanja (u roku od četiri sata od prijema elektronskog dokumenta... od poreskog obveznika), poreski organ šalje primljenu dokumentaciju na dalju obradu.
Zatim, u roku od četiri sata od trenutka ulaska u programski paket na dalju obradu, vrši završnu kontrolu usklađenosti sa zahtjevima Odjeljka. II Prilog br. 6.
Ako nema prekršaja, registruje poresku prijavu (obračun) i generiše potvrdu o prijemu.
Ako se otkrije kršenje, generira se obavijest o odbijanju prijema u kojoj se navode razlozi odbijanja.
Potvrdu o prihvatanju poreske prijave ili obaveštenje o odbijanju poreski organ šalje poreskom obvezniku preko posebnog operatera najkasnije narednog radnog dana od dana prijema. Napominjemo da ako se u ovoj fazi primi obavijest o odbijanju, smatra se da izjava (obračun) nije predata! Deklaracija se podnosi čim platilac primi prijemni list. U ovom slučaju, datumom podnošenja dokumenata smatra se datum naveden u potvrdi operatora specijalnih komunikacija.
Na osnovu rezultata obrade poreske prijave (obračuna), poreski organ sačinjava obaveštenje o upisu (ili obaveštenje o pojašnjenju) u slučaju greške i najkasnije narednog radnog dana od dana prijema ga šalje na adresu poreski obveznik preko posebnog operatera.
Tijek dokumenata je završen ako se primi obavijest o ulasku. Obaveštenje o pojašnjenju znači da se deklaracija mora pojasniti (tj. mora se podneti korektivni izveštaj). Shodno tome, prilikom dostavljanja ovih podataka primjenjuje se isti postupak kao i kod podnošenja glavne deklaracije.

Potvrda otpreme

Nova procedura značajno je proširila spisak dokumenata koje je potrebno razmijeniti. On je razgraničio vrijeme dodijeljeno specijalnom operateru i poreskoj upravi za obavljanje određenih radnji. Identificirao ih trenucima kada je tok dokumenata završen i izvještaj je podnesen. Dakle, sada, da bi potvrdio da je prijava dostavljena, poreski obveznik mora imati: potvrdu o otpremi od operatera specijalnih komunikacija i priznanicu. Tok dokumenata završava obavještenjem o ulasku.
Očigledno je da je gore navedeni postupak značajno zakomplikovao život poreskih obveznika. I u prošlosti je često bilo sporova oko toga koji dan se smatra datumom podnošenja elektronskog izvještaja. Ovo je postalo relevantno za one koji su podneli izveštaje poslednjih dana, ali su iz nekog razloga (tehnički kvarovi, greške u dostavljenoj dokumentaciji i sl.) poreski organi odbili da prime ove izveštaje. Ili za one koji jednostavno nisu mogli, iz tehničkih razloga, poslati izvještaje Federalnoj poreznoj službi ili čak serveru posebnog operatera. Kao rezultat toga, prema Federalnoj poreskoj službi, poreski obveznik je prekršio rokove za prijavu, a inspektori su ga, naravno, pokušali novčano kazniti po čl. 119 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Kako su ovi problemi riješeni? U svim slučajevima, vrijeme slanja deklaracije je određeno prema datumu koji je upisan u potvrdi operatera specijalnih komunikacija. I iako su poreski organi insistirali da se prijava ne može podneti bez kontrolnog protokola, uspostavljena arbitražna praksa je bila jasna. Ako je poreski obveznik imao potvrdu od operatera specijalnih komunikacija o slanju izvještaja i ako je ovaj izvještaj poslan na vrijeme, onda se obračunavanje novčane kazne za nepodnošenje prijave smatralo nezakonitim (Rezolucija Federalne antimonopolske službe Sjever- Zapadni okrug od 12. marta 2010. godine u predmetu br. A13-5546/2008) . Ovo pravilo je važilo čak iu slučajevima kada je deklaracija podneta u zastarelom formatu (Rešenja KZ FAS-a od 3. avgusta 2006. godine u predmetu br. A09-2953/06-29, PO FAS-a od 22. marta 2006. godine u predmetu br. A49-11353 /2005, FAS ZSO od 24. januara 2007. N F04-8916/2006 (30071-A45-41)).
Prijava će se sada smatrati nepopunjenom sve dok poreski obveznik ne dobije potvrdu o prijemu. Račun će biti generisan samo ako prijemni i softverski sistemi na strani inspekcije ne otkriju određene greške. I oni mogu biti veoma različiti, posebno, deklaracija se jednostavno ne može pročitati ili može biti generisana od strane poreskog obveznika u starom formatu. U tom slučaju, računovođa će dobiti ili poruku o grešci ili obavijest o odbijanju prihvatanja izvještaja, u kojoj će biti navedene greške zbog kojih fajl nije prihvaćen. U oba slučaja, tok dokumenata se zaustavlja. To znači da se sve greške moraju ispraviti i izvještaj ponovo podnijeti. U ovoj fazi izvještaj se smatra nedostavljenim. Naravno, ako se izvještaj pošalje posljednjeg dana i ne prihvati, sporovi sa Federalnom poreskom službom se ne mogu izbjeći.
Sada je teško predvidjeti kako će se razvijati praksa arbitraže. S jedne strane, još uvijek u čl. 80 Poreskog zakonika Ruske Federacije, rok za podnošenje elektronske deklaracije definira se kao datum potvrde telekom operatera. Međutim, sadašnje preporuke direktno određuju: da bi se izvještaj smatrao prihvaćenim i tok dokumenata bio završen, poreski obveznik mora imati ne samo potvrdu posebnog operatera, već i potvrdu o prihvatanju. Naravno, novouvedena pravila pogoršavaju situaciju za poreske obveznike.
Sada, da bi se garantovalo blagovremeno podnošenje elektronskog izvještavanja, deklaracija se mora poslati najmanje dva dana prije isteka roka za njeno podnošenje. U suprotnom, uzimajući u obzir vrijeme dodijeljeno poreznim vlastima za njegovu provjeru, prijava se ne može podnijeti. Osim toga, s obzirom na gotovo univerzalnu nespremnost poreskih vlasti da osiguraju danonoćni rad softverskih sistema, kao i nedostatak dovoljnog broja tehničkih stručnjaka, problemi za poreske obveznike će se povećati. I malo je vjerovatno da će “vanredne situacije” predviđene Metodološkim preporukama popraviti situaciju.

Kasno podnošenje

Prvo i, možda, najefikasnije rješenje problema je da se izvještavanje ne ostavi za posljednje dane. Mora se imati na umu da telekom operateri mogu imati i tehničke poteškoće, za koje će na kraju morati da odgovara poreski obveznik. Na kraju krajeva, odgovornost za kasno podnošenje deklaracije leži na njemu. Ovo posebno važi za one čija je obaveza podnošenja elektronskih izvještaja određena Poreskim zakonikom. Iako sudije smatraju da u ovom slučaju organizacija ima pravo da podnese izvještaje na drugom mediju (Rezolucije Predsjedništva Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 17. februara 2009. N 11500/08 od 3. februara 2009. N 11482 /08), još uvijek postoji prilično velika mogućnost sudskog spora. Štaviše, Porezni zakonik Ruske Federacije sada predviđa novčanu kaznu za nepodnošenje izvještaja u elektronskom obliku. Onima koji dobrovoljno podnose elektronske deklaracije i ostave predaju do posljednjih dana može se preporučiti da dokumenta donesu lično ili pošalju poštom.
Međutim, situacije su različite. Ako se ipak desi da iz nekog razloga elektronska prijava nije predata na vrijeme, nemojte odustati i osporiti odluku porezne uprave na sudu. U svakom slučaju, kazna se može značajno smanjiti. Kao što je primetio Vrhovni arbitražni sud Ruske Federacije (vidi Rezoluciju br. VAS-11019/09 od 8. decembra 2009.), novčana kazna za nepodnošenje izjave ne može biti nekoliko puta veća od zaostalih obaveza. Takođe, prilikom pokušaja kažnjavanja poreskog obveznika iz čl. 119 Poreskog zakona Ruske Federacije, može se pozvati na odsustvo njegove krivice (Odluke Sedamnaestog arbitražnog apelacionog suda od 26. marta 2009. N 17AP-1692/2009-AK, FAS Istočnosibirski okrug od 19. avgusta, 2010. u predmetu N A58-10700/09) .
Generalno, naravno, čini se očiglednim da će nakon stupanja na snagu nove procedure mnoge organizacije izgubiti želju za podnošenjem izvještaja elektronskim putem. Štaviše, za većinu trenutno ovo je i dalje dobrovoljno pitanje. Mnogi će se vratiti na staru proverenu metodu i ponovo će dostavljati izveštaje običnom poštom, jer... Sve je manje prednosti elektronskog predstavljanja izvještaja.

Sljedeća telefonska linija, koju je organizovala redakcija, bila je posvećena problemima podnošenja poreskih prijava (obračuna) poreskoj upravi iu elektronskom obliku putem telekomunikacionih kanala. Koji datum se smatra momentom kada poreski obveznik ispuni obavezu podnošenja izvještaja poreskom organu? I koja je odgovornost za nepravilno obavljanje ove dužnosti? Irina Fedorovna Filipuk, savjetnica 1. klase Državne državne službe Ruske Federacije, odgovorila je na ova i druga pitanja čitatelja

Tehnologija za prenos izveštaja preko TCS-a

Zdravo, Irina Fedorovna! Organizacija namjerava preći na podnošenje izvještaja elektronski putem telekomunikacionih kanala (TCS). Šta je potrebno učiniti za ovo?

Podnošenje izvještaja u elektronskom obliku vrši se ili u skladu sa zahtjevima Poreskog zakonika, ili na inicijativu poreskog obveznika. Morate kontaktirati specijalizovanog telekom operatera koji je akreditovan od strane Federalne poreske službe Rusije u vašem regionu i zaključiti ugovor sa njim.

Treba uzeti u obzir da organizacija i poreski organ kojem se podnosi izvještaj moraju imati kompatibilna tehnička sredstva i mogućnosti za prijem i obradu u skladu sa odobrenim standardima, formatima i procedurama.

Recite mi ko je specijalizovani telekom operater?

Ovo je organizacija koja pruža usluge razmjene informacija između poreskih organa i poreskih obveznika u okviru sistema za podnošenje poreskih prijava i finansijskih izvještaja elektronskim putem koristeći TCS i potvrđivanje datuma kada je poreski obveznik poslao poreske prijave. Mora ispunjavati utvrđene uslove, imati potrebne tehnologije za izvještavanje putem telekomunikacionih kanala i imati zaključen ugovor sa teritorijalnim poreskim organom.

Da li specijalni operater ima pravo naplatiti naknadu za pružene usluge?

Specijalizirani telekom operater posluje na komercijalnoj osnovi. U sklopu pružanja usluga razmjene informacija i potvrde datuma kada je poreski obveznik poslao izvještaje, specijalni operater može poreskom obvezniku pružiti sljedeće usluge:

• za izdavanje i održavanje sertifikata ključa elektronskog digitalnog potpisa, ako se radi o Pouzdanom autoritetu za sertifikaciju Federalne poreske službe Rusije;
• registracija poreskog obveznika kao pretplatnika u sistemu elektronskog upravljanja dokumentima poreskih organa;
• obezbeđivanje i održavanje softverskog proizvoda za izradu izveštaja u elektronskoj formi u odobrenim formatima i obezbeđenje sprovođenja procedura elektronskog upravljanja dokumentima kod poreskih organa.

Nakon što je sačinjen i potpisan izvještaj u skladu sa ovim softverskim alatima, obveznik ga šalje na server posebnog operatera, preko kojeg se evidentira datum i vrijeme slanja izvještaja. Zatim, specijalni operater prenosi ovu prijavu poreskoj upravi. Određivanje datuma i vremena slanja izvještaja od strane specijalnog operatera je analogno označavanju datuma prilikom slanja pisma poštom stavljanjem pečata na kovertu sa naznakom datuma slanja.

Odgovorite na još jedno pitanje. Imaju li porezni organi ikakve veze sa cjenovnom politikom koju su uspostavili posebni operateri za usluge koje se pružaju poreskim obveznicima?

Ne, poreznici nemaju ništa s tim. Specijalizovani telekom operater samostalno utvrđuje politiku cena za pružanje usluga poreskim obveznicima. Troškovi njegovih softverskih proizvoda uvelike variraju u zavisnosti od funkcija implementiranih u softveru, broja podnesenih izvještaja, perioda podnošenja, perioda zaključenja ugovora između poreskog obveznika i posebnog operatera, te spektra usluga koje se pružaju.

Molimo Vas za savjet da li je moguće podnijeti izvještaje elektronskim putem putem interneta bez pribjegavanja uslugama posebnog operatera?

Proceduru za podnošenje poreskih prijava (obračuna) i dokumenata u elektronskom obliku utvrđuje Ministarstvo finansija Rusije. Međutim, na osnovu Federalnog zakona br. 58-FZ od 29. juna 2004. godine, dok Ministarstvo finansija Rusije ne odobri ovu proceduru, primjenjuje se Procedura za podnošenje poreske prijave elektronskim putem telekomunikacionih kanala, odobrena Naredbom Ministarstva poreza Rusije od 2. aprila 2002. godine br. BG-3-32/169 je na snazi.

U skladu sa navedenim Postupkom, učesnici u razmjeni informacija prilikom podnošenja poreske prijave (obračuna) u elektronskom obliku su obveznici ili njihovi zastupnici, poreski organi, kao i specijalizovani telekom operateri koji prenose poresku prijavu (obračun) u elektronskom obliku putem komunikacije. kanale od poreskih obveznika ili njihovih predstavnika do poreskih vlasti.

Dakle, u skladu sa važećim zakonodavstvom, specijalni operater je obavezan učesnik u razmjeni informacija.

Irina Fedorovna, koliko vremena može trajati da se povežete sa sistemom za izveštavanje putem telekomunikacionih kanala?

Period tokom kojeg se organizacija može povezati na TCS sistem izvještavanja je propisan pretplatničkim ugovorom sa specijalizovanim telekom operaterom. Za jedan broj operatera ovaj period ne prelazi pet radnih dana.

Glavne tačke pri povezivanju pretplatnika na sistem su izdavanje sertifikata elektronskog digitalnog potpisa od strane Pouzdanog autoriteta za sertifikaciju i registracija pretplatnika na serveru sistema. Veliki pouzdani autoriteti izdaju certifikate prilično brzo, u roku od jednog radnog dana. Proces registracije je također automatiziran i obično ne traje više od jednog dana.

Pravilnik o pouzdanim centrima za sertifikaciju Federalne poreske službe odobren je Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 13. juna 2006. br. SAE-3-27/346@.

Naravno, pretplatnici moraju unaprijed voditi računa o povezivanju na sistem, jer vrijeme povezivanja tokom izvještajnih perioda može biti duže od očekivanog zbog pojave prirodnog reda ljudi koji žele da se povežu.

A ako poreski obveznik nema mogućnost da kupi kompjuter, modem, program za slanje izvještaja, niti da se poveže na internet, da li može podnijeti izvještaje putem TKS-a?

U ovom slučaju, poreski obveznik može da podnosi izveštaje preko ovlašćenog predstavnika koji poseduje sav potreban hardver i softver i ovlašćenje za podnošenje izveštaja elektronskim putem koristeći TCS. Ako se deklaracija podnosi potpisana od strane ovlaštene osobe, onda uz nju mora biti priložena kopija punomoći kojom se potvrđuju ovlaštenja te osobe (član 5. člana 80. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Procedura za podnošenje elektronskog izvještaja

Koja je procedura za podnošenje poreskih prijava elektronskim putem prema TKS?

Skrećem vam pažnju na promjene koje će biti uvedene u bliskoj budućnosti. Danas je Procedura za podnošenje poreskih prijava uspostavljena Administrativnim propisima, odobrenim Naredbom Ministarstva finansija Rusije od 18. januara 2008. br. 9n (u daljem tekstu: Administrativni propisi). Federalna poreska služba Rusije je naredbom od 2. novembra 2009. godine broj MM-7-6/534@ odobrila Metodološke preporuke za organizovanje elektronskog upravljanja dokumentima, koje još nisu stupile na snagu. Ovaj nalog je dogovoren sa ruskim Ministarstvom finansija.

Od dana potpisivanja izdanja za štampu, naredba Federalne poreske službe Rusije od 2. novembra 2009. godine broj MM-7-6/534@ nije stupila na snagu. - Bilješka. ed.

Prema važećem postupku za podnošenje poreske prijave u elektronskom obliku prema TKS-u, poreski obveznik sačinjava poresku prijavu (obračun) u elektronskom obliku u skladu sa odobrenim formatom i procedurom za popunjavanje, potpisuje je elektronskim digitalnim potpisom i šalje to poreskom organu preko posebnog operatera. Ako poresku prijavu (obračun) podnosi predstavnik poreskog obveznika, uz poresku prijavu šalje se i informativna poruka o detaljima punomoćja izdatog zastupniku.

Po prijemu poreske prijave (obračuna) od poreskog obveznika (predstavnika poreskog obveznika), specijalni operater evidentira datum slanja elektronskog dokumenta i generiše potvrdu o datumu slanja, koju potpisuje svojim elektronskim digitalnim potpisom i šalje na adresu poreski obveznik (zastupnik poreskog obveznika). Zatim se poreskom organu šalju šifrovani elektronski dokument(i) i potvrda o datumu slanja izveštaja, potpisana elektronskim digitalnim potpisom specijalnog operatera.

Prilikom prijema elektronskih dokumenata od poreskog obveznika (predstavnika poreskog obveznika), poreski organ generiše obaveštenje o prijemu i šalje ga poreskom obvezniku (zastupniku poreskog obveznika) preko posebnog operatera. Zatim, poreski organ, koristeći svoj softver, vrši ulaznu kontrolu primljenih elektronskih dokumenata, generiše potvrdu o prihvatanju poreske prijave (obračun) ili obaveštenje o odbijanju prihvatanja, potpisuje potvrdu elektronskim digitalnim potpisom od službenik poreskog organa i šalje ga preko posebnog operatera poreskom obvezniku.

Šta znači elektronski digitalni potpis pri podnošenju izvještaja putem telekomunikacionih kanala?

Elektronski digitalni potpis potvrđuje pravnu snagu elektronskog dokumenta. Analogno je potpisu i pečatu na ovom dokumentu, pružajući mogućnost automatske identifikacije njegovog autorstva. Osim toga, digitalni potpis osigurava i integritet elektronskog dokumenta, odnosno predstavlja jači stepen zaštite od vlastitog potpisa. Nemoguće je izvršiti izmjene u elektronskom dokumentu potpisanom elektronskim potpisom. Ako se izvrši bilo kakva promjena na potpisanom elektronskom dokumentu, digitalni potpis će biti nevažeći.

Da li to znači da je digitalni potpis sastavni dio elektronskog dokumenta?

Da, definitivno. Osim toga, kao što je nemoguće staviti apsolutno identičan potez na različite papirne dokumente, dva različita elektronska dokumenta nemaju isti digitalni potpis. Nemoguće je prenijeti elektronski potpis s jednog dokumenta na drugi (po analogiji sa fotokopiranjem ili skeniranjem običnog potpisa na papirnom dokumentu ili korištenjem faksa). Dakle, možemo reći da je digitalni potpis rekvizit određenog elektronskog dokumenta. Digitalni potpis dokumenta jasno identifikuje:

• legitimni vlasnik potpisa na dokumentu (autor koji je potpisao elektronski dokument);
• činjenica da dokument ostaje nepromijenjen nakon formiranja digitalnog potpisa.

Odgovorite na ovo pitanje ponovo. Da li je moguće popunjavati izvještaje na jednom računaru i koristiti ih za slanje putem TCS-a?

Da, možeš. Svi formati obrazaca poreskih prijava odobreni su od strane Federalne poreske službe Rusije i javno su dostupni na web stranici www.nalog.ru. Veliki broj računovodstvenih programa omogućava vam učitavanje datoteka utvrđenog formata. Dakle, fajl može biti generisan računovodstvenim programom na jednom računaru, a zatim prebačen na radnu stanicu na kojoj je instaliran softver koji vam omogućava da potpisujete i šaljete izveštaje regulatornim organima.

Može li računovođa podnijeti izvještaje iz više organizacija koristeći jedan računar?

Da možda. Uostalom, postojeći sistemi vam omogućavaju da sa jednog radnog mjesta šaljete izvještaje iz više organizacija poreznim vlastima, a Poreski zakonik vam omogućava da izvještaje podnosite preko predstavnika. U tom slučaju će se prijavljivanje svih organizacija prenijeti sa digitalnog potpisa službenika jedne organizacije, koji zastupa interese ostalih u poreskim organima. Glavna stvar je pravilno izvršiti punomoćje za pravo zastupanja interesa i potpisivanje dokumenata koji se moraju dostaviti poreznim vlastima prije prijenosa poreznih prijava.

Irina Fedorovna, možete li biti sigurni u očuvanje povjerljivosti prilikom slanja izvještaja putem TCS-a? Da li su informacije dostupne specijalizovanim telekom operaterima?

Sredstva koja se koriste za šifriranje i digitalne potpise su certificirana od strane relevantnih nadležnih organa. Pružaju visok nivo zaštite. U osnovi je nemoguće hakovati ga. Podaci se prenose u šifriranom obliku, što znači da vam je za čitanje potreban barem par ključeva: tajni ključ platitelja i javni ključ porezne uprave, ili, obrnuto, tajni ključ porezne uprave i javni ključ platitelja. ključ.

Ispada da samo onaj koji ima ovaj par ključeva može pročitati prenesene informacije?

Da naravno. A ako govorimo o specijalnim operaterima, oni u sistem registruju samo sertifikat ključa poreskog obveznika, odnosno javni ključ. Ako sam poreski obveznik ispunjava sve uslove za čuvanje svog tajnog ključa, tada niko neće čitati njegove izveštaje koji se šalju poreskoj upravi. Služba sigurnosti informacija osigurava da se tajni ključevi poreznih organa čuvaju tako da ih niko drugi ne može koristiti. Samo lice kome je poreski obveznik dao svoj ključ može pročitati podatke.

Potvrda o podnošenju izvještaja prema TKS

Dobar dan Recite mi u kom roku iu kom obliku treba da se primaju potvrde poreskih organa o podnošenju izvještaja?

U roku od 24 sata (bez vikenda i praznika) od momenta slanja poreskih i računovodstvenih izvještaja, obveznik dobija potvrdu od posebnog operatera u kojoj se navodi datum i vrijeme slanja elektronskog dokumenta. Najkasnije narednog radnog dana od dana prijema prijave, poreski organ, ukoliko je dostavljen u skladu sa utvrđenim formatom i digitalni potpis odgovara potpisu poreskog obveznika (njegovog zastupnika), sačinjava potvrdu o prijemu. Zatim navedenu potvrdu ovjerava svojim digitalnim potpisom i šalje je poreskom obvezniku (svom zastupniku).

U roku od dva radna dana od dana slanja priznanice, poreski organ vrši ulaznu (formatnu i logičku) kontrolu poreskog i računovodstvenog izvještavanja. Ukoliko se u dostavljenim informacijama utvrde nedostaci, greške ili protivrečnosti, sačinjava obaveštenje o pojašnjenju i šalje poreskom obvezniku (njegovom zastupniku) predlog za davanje potrebnih objašnjenja u roku od pet radnih dana ili da izvrši odgovarajuće ispravke u propisanom roku. Navedeno obavještenje se ovjerava digitalnim potpisom rukovodioca (zamjenika rukovodioca) poreskog organa i šalje poreskom obvezniku (njegovom zastupniku).

Dakle, kao potvrdu o podnošenju izvještaja, moramo dobiti potvrdu o njihovom prijemu u elektronskom obliku, ulazni kontrolni protokol i potvrdu od specijalizovanog telekom operatera?

Da biste potvrdili da ste ispunili svoju obavezu podnošenja izvještaja, morate dobiti:

• potvrda o datumu slanja elektronskog dokumenta od specijalnog operatera;
• prijem izvještaja od poreske uprave.

Ako ste umjesto potvrde o prijemu dobili obavijest o odbijanju, to znači da niste ispunili svoju obavezu podnošenja izvještaja, odnosno smatra se da prijava nije predata poreskom organu.

U kom obliku treba čuvati elektronske dokumente?

Moraju se čuvati i samo prijavljivanje u elektronskoj formi i dokumenti koji potvrđuju da ih je poreski organ primio. Uostalom, obrasci poreskih prijava i finansijskih izvještaja u elektronskoj formi, dostavljeni u skladu sa zahtjevima utvrđenim zakonom, originalni su, imaju pravnu snagu, podložni su čuvanju i mogu se koristiti kao dokaz na sudu, kao iu prethodnom postupku. sudski sporovi. U tom slučaju svi dokumenti u elektronskom obliku moraju biti pohranjeni sa elektronskim digitalnim potpisom.

Nije potrebno štampati elektronske dokumente. Preporučljivo je da kopirate sve ove datoteke na diskete ili CD-ove, a zatim pohranite medij onoliko dugo koliko je propisano zakonom. Radi dosljednosti, možete čuvati i računovodstvenu i poreznu evidenciju pet godina.

Kada prijava ne može biti prihvaćena

Recite mi, molim vas, koji su razlozi da poreski organ odbije primanje izvještaja putem telekomunikacionih kanala?

Potpuna lista osnova za odbijanje poreskog organa da prihvati izvještaje prema TKS-u je navedena u stavu 133. Administrativnih propisa. Takvi razlozi su:

• nepostojanje dokumenata koji potvrđuju identitet poreskog obveznika, ili odbijanje da se takva dokumenta predoče poreskom službeniku ako poreski obveznik lično podnosi poresku prijavu (obračun);
• nepostojanje dokumenata koji na propisan način potvrđuju identitet i ovlašćenja ovlašćenog predstavnika poreskog obveznika da podnese poresku prijavu (obračun) ili potvrdu o tačnosti i potpunosti podataka navedenih u poreskoj prijavi (obračunu), ili odbijanje ovlašćenog predstavnika poreskog obveznika za podnošenje takvih dokumenata;
• podnošenje poreske prijave (obračun) ne u utvrđenom formatu i ne po utvrđenom redu;
• odsustvo u prijavljivanju digitalnog potpisa rukovodioca organizacije poreskog obveznika (fizika - poreskog obveznika), ovlašćenog predstavnika poreskog obveznika;
• neusklađenost između digitalnog potpisa i potpisa rukovodioca organizacije poreskog obveznika (fizika - poreskog obveznika), ovlašćenog predstavnika poreskog obveznika;
• podnošenje poreske prijave (obračun) od strane poreskog obveznika (njegovog zastupnika) poreskom organu u čije nadležnosti nije prihvatanje ove poreske prijave (obračun);
• nemogućnost dešifrovanja dostavljenog elektronskog dokumenta.

Koje dokumente je poreski organ dužan da pošalje organizaciji u slučaju neprihvatanja izvještaja putem telekomunikacionih kanala?

Poreskom obvezniku se šalje obavijest o odbijanju prijema u kojoj se navode razlozi odbijanja. Obrazac takvog obaveštenja odobren je naredbom Federalne poreske službe Rusije od 25. februara 2009. godine br. MM-7-6/85@. Istim nalogom odobren je obrazac potvrde o prijemu poreske prijave (obračun) u elektronskom obliku.

Datum podnošenja izvještaja

Irina Fedorovna, naša organizacija je predala PDV prijavu putem interneta 20. oktobra 2009. godine. Istovremeno, specijalizovani telekom operater nam je poslao pismo kojim potvrđuje datum isporuke. Međutim, poreska uprava je kaznila organizaciju zbog propuštanja roka, pozivajući se na interni prijemni protokol, prema kojem je prijave primila tek 21. oktobra. Dakle, koji je od ovih dokumenata tačan: protokol ili pismo?

Dokument koji poreski obveznik podnese i koji sadrži poresko prijavljivanje u elektronskoj formi sa elektronskim digitalnim potpisom smatra se prihvaćenim od strane poreskog organa od trenutka kada poreski obveznik dobije potvrdu o prijemu od poreskog organa. To stoji u stavu 155. Administrativnog pravilnika, koji sam već pomenuo. Ovim dokumentom se potvrđuje da je poreski obveznik ispunio svoju obavezu podnošenja poreskih prijava (obračuna) poreskom organu. Na priznanici je navedeno:

• datum i vreme podnošenja poreske prijave (naznačeno u skladu sa potvrdom o datumu slanja dokumenta specijalizovanog operatera);
• datum prijema dokumenta od strane poreskog organa;
• datum prijema i registarski broj deklaracije.

Odredbama stava 4. člana 80. Poreskog zakonika Ruske Federacije utvrđeno je da se prilikom slanja poreske prijave (obračuna) prema TKS-u, dan njenog podnošenja smatra datumom njenog slanja. Pored toga, proceduru za podnošenje poreske prijave i povezanih dokumenata u elektronskoj formi utvrđuje Ministarstvo finansija Rusije. Tako je Ministarstvo finansija Rusije u pismu od 01.08.2008. br. Porezi Rusije od 02.04.2002. br. BG-, trenutno se primjenjuje 3-32/169. Prema ovom postupku, datum slanja poreske prijave elektronskim putem bilježi se u potvrdi specijalizovanog telekom operatera.

Shodno tome, datumom podnošenja poreskih prijava i finansijskih izveštaja smatra se datum njihovog slanja putem TCS-a, što je evidentirano u potvrdi specijalizovanog telekom operatera.

Dakle, smatra se da je poreska prijava predata poreskom organu ako je poreski organ dostavio poreskom obvezniku priznanicu o prijemu, a datumom podnošenja prijave smatra se datum evidentiran u potvrdi primljenoj od posebnog operatera.

Da li je moguće predati izvještaje elektronskim putem preko TKS-a vikendom?

Naravno da možete. Osim toga, kada se izvještava prema TCS-u, vremenski okvir za njegovo podnošenje se proširuje. Uostalom, poreski obveznik ga može poslati i prije 24 sata od posljednjeg dana prijave. Datum i vrijeme otpreme bilježi poseban operater.

Prijavljivanje kvarova i odgovornosti

Zdravo! Recite mi šta učiniti ako poresko prijavljivanje nije stiglo do poreske uprave iz tehničkih razloga?

Ako se izvještaj prenese na server specijalizovanog telekom operatera, onda ga ne treba izgubiti. Njegov zadatak je da garantuje dostavu izvještaja poreskoj upravi. Još uvijek važeća naredba Ministarstva poreza Rusije od 10. decembra 2002. br. BG-3-32/705 daje jasne definicije pojmova kao što su specijalizovani telekom operater i potvrda specijalizovanog telekom operatera. Prema ovom nalogu, potvrda specijalizovanog telekom operatera je elektronski dokument koji generiše specijalni operater, a koji označava datum kada je poreski obveznik poslao poresku prijavu (računovodstvene izvode) u elektronskom obliku putem TKS-a. Dakle, telekom operater je garant dostavljanja izvještaja o TCS-u, ako je izvještaj zaista dostavljen u traženom roku. Posebni operater svoju potvrdu, odštampanu na papiru, može ovjeriti svojim pečatom za podnošenje poreskoj upravi ili za sudski postupak.

Šta ako je poreski obveznik poslao poresku prijavu (obračun) elektronski putem TKS-a i u roku od 24 sata od trenutka slanja nije dobio odgovarajuću potvrdu ni od posebnog operatera ni od poreske uprave?

Prvo, ne biste trebali čekati ni dan. Ako potvrda ne stigne nakon dva sata, morate odmah kontaktirati specijalizovanog telekom operatera kako biste saznali razlog izostanka potvrde. U slučaju tehničkog kvara u softveru i hardveru koji obezbjeđuje podnošenje poreskih prijava (obračuna), formira se komisija koju čine zaposlenici poreske uprave i specijalizovani telekom operater za donošenje odluke u slučaju više sile. situacija. Ova komisija utvrđuje uzroke problema, analizira utvrđeno stanje poslate elektronske deklaracije (obračun) i evidentira u aktu. Zatim donosi odluku o ispunjenju obaveze poreskog obveznika da u propisanom roku podnese poresku prijavu (obračun). Odlukom je definisan i spisak mjera za podnošenje poreske prijave (obračun) poreskom organu.

Dobar dan Šta prijeti računovođi organizacije koja podnosi poreznu prijavu posljednjeg dana ako nije mogao poslati elektronski dokument putem TKS-a zbog preopterećenosti servera posebnog operatera ili nedostatka pristupa Internetu i dostavio izvještaje na papiru?

Objašnjenja o ovom pitanju sadržana su u pismu Ministarstva finansija Rusije od 24. decembra 2007. godine br. 03-01-13/9-269. Ustanovljena odgovornost:

• Član 119. Poreskog zakona Ruske Federacije - za nepodnošenje poreske prijave u propisanom roku poreskom organu u mestu registracije poreskog obveznika;
• Član 126 Poreskog zakonika Ruske Federacije - zbog nepodnošenja poreskim organima podataka potrebnih za vršenje poreske kontrole, uključujući obračune avansa.

Podnošenje poreske prijave (obračuna) od strane poreskog obveznika u neodgovarajućem obliku i (ili) na neutvrđen način je neispunjenje obaveze poreskog obveznika za podnošenje izveštaja poreskom organu.

Istovremeno, privođenje pravdi poreskog obveznika koji je podnio poreznu prijavu (obračun) kršeći zahtjeve utvrđene članom 80. Poreskog zakona Ruske Federacije mora se provesti uzimajući u obzir praksu provođenja zakona, kao i fazni karakter uvođenja obaveze podnošenja poreskih prijava (obračuna) u elektronskom obliku.

Da li je moguće ne predati poresku prijavu u papirnom obliku, već je nakon otklanjanja tehničkih problema poslati elektronskim putem TKS-a uz kršenje roka za podnošenje?

Kao što je već napomenuto, nepodnošenje poreske prijave u roku utvrđenom zakonom je poreski prekršaj za koji je predviđena odgovornost u skladu sa članom 119. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Da li je poreski organ koji je odbio da prihvati poresku prijavu koju je poreski obveznik podneo u neutvrđenoj formi na papiru dužan da na nju, na zahtev poreskog obveznika, stavi napomenu o odbijanju i datum odbijanja?

Iz stava 2. člana 32. Poreskog zakonika Ruske Federacije proizilazi da poreski organ snosi samo odgovornosti predviđene Poreskim zakonikom i drugim saveznim zakonima. Međutim, Poreski zakonik i drugi savezni zakoni ne predviđaju obavezu poreskog organa da, na zahtev poreskog obveznika, stavi bilo kakve oznake na papirnu prijavu koju je poreski obveznik podneo, a koju poreski organ nije prihvatio. Dakle, poreski organ koji je odbio da primi poresku prijavu koju je poreski obveznik podneo u neutvrđenoj formi na papiru, nije dužan da na zahtev poreskog obveznika na njoj stavi odgovarajuću oznaku i datum odbijanja.

Istovremeno, prema stavu 134. Administrativnih propisa, ukoliko postoji osnov za odbijanje prijave, službenik poreskog organa obaveštava poreskog obveznika (njegovog zastupnika) da poreska prijava (obračun) nije prihvaćena. U ovom slučaju, razlog je naznačen:

• usmeno, ako poresku prijavu (obračun) podnosi poreski obveznik lično ili preko punomoćnika;
• odgovarajuće obaveštenje upućeno poreskom obvezniku (njegovom zastupniku) poštom (preporučeno).

Kako se rješava pitanje primjene kazni u slučaju tehničkog kvara kod telekom operatera ili poreske uprave?

Na osnovu stava 4. člana 80. Poreskog zakonika, prilikom dostavljanja poreske prijave putem TCS-a, dan njenog podnošenja smatra se datum njenog slanja, koji evidentira telekom operater. Dakle, u slučaju smetnje u radu telekomunikacija u granicama nadležnosti poreskih organa, datum podnošenja izvještaja će se priznati kao datum otpreme naveden u potvrdi posebnog operatera.

Duplicirano izvještavanje na papiru

Da li poreski obveznici koji su podnijeli izvještaje po TKS-u iste izvještaje trebaju poslati poreznoj upravi na papiru?

Obaveza dostavljanja izvještaja ukoliko se prenose elektronskim putem TKS-a smatra se ispunjenom nakon prijema potvrde o datumu slanja od specijalizovanog telekom operatera i potvrde poreske uprave. Istovremeno, poreski i računovodstveni izvještaji koji se podnose u okviru TKS-a ne moraju se ponovo slati poreznoj upravi u papirnom obliku.

Kada organizacija pređe na podnošenje izvještaja elektronski putem TKS-a, da li je moguće duplirati uspješno dostavljene izvještaje na papiru? Ovo je neophodno kako bi se osigurali od eventualnih potraživanja poreske uprave u vezi sa činjenicom izvještavanja i njegovim formatom.

Da. Na zahtjev poreskog obveznika (njegovog zastupnika), poreski službenik ispisuje poresku prijavu (obračun) prihvaćenu elektronski po TKS-u i stavlja oznaku o prihvatanju poreske prijave (obračun). Ovo je utvrđeno stavom 158. Administrativnih propisa.

Da li je dokument u elektronskom obliku isti kao i papirni? Hoće li se na njega moći pozvati prilikom rješavanja, na primjer, kontroverznih pitanja?

Izjave u elektronskoj formi, dostavljene u skladu sa zahtjevima zakona, originalne su, imaju pravnu snagu, moraju se čuvati kao pravno značajne isprave i mogu se koristiti kao dokaz na sudu, kao iu pretpretresnim sporovima.

U sistemima za upravljanje dokumentima na papiru, pravna snaga dokumenta je osigurana potpisom odgovornog lica i pečatom organizacije. Isti ovi elementi su i kriterijum pouzdanosti, koji se vizuelno utvrđuje predočenjem potpisanog dokumenta sa pečatom.

Potvrda pravne snage elektronskog dokumenta je elektronski digitalni potpis.

Prednosti podnošenja izvještaja prema TKS

Koje vrste informacionih usluga se pružaju poreskom obvezniku prilikom podnošenja izvještaja elektronskim putem TKS-a?

Trenutno je odobrena sljedeća lista dokumenata koji se izdaju poreskom obvezniku prilikom pružanja informativnih usluga putem interneta i putem komunikacijskih kanala:

• potvrdu o stanju plaćanja poreza, taksi i doprinosa;
• izvještaj o transakcijama za obračune sa budžetom;
• spisak računovodstvenih i poreskih izvještaja predstavljenih u izvještajnoj godini;
• akt usaglašavanja obračuna poreskih obveznika za poreze, naknade i doprinose.

Greške u prijavljivanju

Nakon dostavljanja izvještaja prema TKS-u, naša organizacija je od poreske uprave dobila ulazni kontrolni protokol sa informacijama o greškama. Šta da radimo?

Trebalo bi da ispravite greške, o kojima se informacije nalaze u primljenom protokolu pod redom „Greška u datoteci“, i ponovite proceduru za slanje izvještaja putem TKS-a.

Da li se smatra da je prijava podneta u roku utvrđenom Poreskim zakonikom ako je poreska prijava sa greškom poslata na vreme, a ispravljena prijava poslata poreskom organu nakon isteka roka za podnošenje poreskog izveštaja?

Ako u obavještenju o odbijanju (protokol ulazne kontrole) poreski organ prijavi da je prijava dostavljena u nevažećem formatu i u neodređenom obliku, smatra se da takva izjava nije prihvaćena. A ako ubuduće poreski obveznik ne bude imao vremena da podnese prijavu u trenutnom obliku u propisanom roku, onda se može smatrati odgovornim prema članu 119. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Ako se greške odnose na popunjavanje prijave dostavljene u postojećem formatu i prema utvrđenom obrascu, a postoji potvrda o prihvatanju, onda se prijava smatra prihvaćenom od strane poreskog organa. U tom slučaju poreski obveznik mora u roku od pet dana podnijeti ažuriranu poresku prijavu, ispravljajući utvrđene greške.

Broj zaposlenih

Dobar dan, Irina Fedorovna! Na osnovu kog broja zaposlenih se utvrđuje obaveza poreskog obveznika da podnese poreske izvještaje po TKS: prosječan platni spisak ili broj primljenih radnika?

Na osnovu prosječnog broja zaposlenih. Stav 3 člana 80 Poreskog zakona Ruske Federacije kaže sljedeće. Poreski obveznici čiji je prosečan broj zaposlenih za prethodnu kalendarsku godinu veći od 100 lica, poresku prijavu (obračun) podnose poreskom organu u utvrđenim formatima u elektronskom obliku, osim ako zakonom nije predviđen drugačiji postupak za dostavljanje podataka koji su označeni kao državna tajna. Ruska Federacija.

Da li je potrebno povezati organizaciju koja je registrovana u Moskvi i koja ima poseban odjel od sedam ljudi u drugom gradu na sistem za podnošenje poreskih i računovodstvenih izvještaja elektronskim putem TCS-a u poreskoj upravi na lokaciji posebnog odjeljenja?

Da bi se utvrdilo da li poreski obveznik ima obavezu podnošenja poreskih prijava (obračuna) elektronskim putem prema TKS-u, potrebno je utvrditi broj zaposlenih za organizaciju u cjelini, uključujući i broj zaposlenih u njenim filijalama i posebnim odjeljenjima.