Oporezivanje u osnovi - vrste poreza. Prednosti i nedostaci opšteg sistema oporezivanja

IP na OSNO koji porez plaća? Ovo pitanje zanima mnoge građane koji žele da se okušaju u biznisu. Uostalom, u Rusiji postoje različiti. Svaki od njih ima svoje prednosti i nedostatke. Osim toga, porezi zahtijevaju obaveznu prijavu. Njihova učestalost, kao i broj prijava, takođe zavise od sistema koji odaberete. Pa kakve poreze plaća IP na OSNO? I koliko često? O svemu ovome dalje.

Opšti sistem

Ali prvo, hajde da saznamo vredi li ga izabrati ovaj sistem? Ne radi se samo o tome da mnogi preduzetnici jednostavno pokušavaju da pređu na pojednostavljeni poreski sistem! Pogotovo ako nemaju zaposlene i neke posebne troškove.

Stvar je u tome što opšti sistem oporezivanja uključuje kompletna lista moguća plaćanja koja samo IP mora platiti. Dakle, sasvim je logično vjerovati da je OSNO sam po sebi prilično složen. I ovo odbija mnoge ljude. Međutim, upravo ovu opciju razmatraju uglavnom poduzetnici koji se bave prodajom i izgradnjom poslovanja, na primjer, na međunarodnom nivou.

Imajte na umu da kada otvorite OSNO IP, on se automatski aktivira. Odnosno, ako niste naveli poseban režim oporezivanja u svojoj prijavi na početku svoje djelatnosti, radit ćete po opštem sistemu. Ovo je i dobro i loše. Ako odlučite da vam ova opcija odgovara, onda možete razmisliti o tome koje poreze IP plaća na OSNO. Nije tako teško razumjeti.

Nekretnina

Dakle, prva uplata koja je obavezna je porez na imovinu. Plaćaju ga svi bez obzira na sistem oporezivanja. Ovo može uključivati ​​poreze na transport i zemljište. Dakle, pripremite se – morat ćete podnijeti izvještaje poreznoj upravi o nekretnini koju posjedujete. Ovo je važno s obzirom da su individualni preduzetnici sami odgovorni za imovinu u prisustvu dugova.

Koliko često je potrebno da podnesete IP za OSNO izvještavanje ove vrste? Kvartalno. Iako neki smatraju da deklaracije nisu potrebne. Ovo nije istina. Osim toga, radi se o tome da ćete morati da podnesete odgovarajuću deklaraciju jednom u kvartalu do 30. dana posljednjeg mjeseca u izvještajnom periodu.

Istina, postoji jedno upozorenje. Kada je u pitanju porez na zemljište ili transport, morat ćete se prijaviti jednom godišnje. A pritom penali moraju biti plaćeni prije 1. februara. Nema ništa teško u ovoj situaciji. Glavna stvar koju treba zapamtiti je da jednom kvartalno (do kraja mjeseca) postoji izvještaj o imovini, do 1.02 zemljište i transportna taksa i IP plaća.

Ako ima radnika

Šta je sledeće? IP često ima zaposlene. I, kao što možete pretpostaviti, morat će se prijaviti i državi. Istina, ne prečesto. U većini slučajeva deklaracije su godišnje. A svu tu papirologiju treba rješavati samo jednom godišnje.

Izvještaj za zaposlene (2-NDFL) se mora podnijeti do kraja poreskog izvještajnog perioda. Naime, do 30. aprila svake godine nakon izvještaja. Odnosno, 2013. godine izvještavate za 2012., 2014. - za 2013., itd. Nema ništa teško u ovome. Iako su pojedini poduzetnici oslobođeni ovog poreza i izvještaja u cjelini.

Za mene

Kada se tačno od vas ne traže 2 potvrde o porezu na dohodak? Onda kada radite sami. IP na OSNO bez zaposlenih je prilično česta pojava, ali u ovoj situaciji bolje je prijeći na pojednostavljeni porezni sistem. Ako ostanete na općem sistemu, budite spremni podnijeti zahtjev null deklaracija 2-porez na dohodak. Nije tako teško.

Najvažniji je 3-NDFL IP izvještaj o OSNO-u (i to ne samo sa općim sistemom). Ovaj izveštaj bi, možda, trebalo da podnesu svi preduzetnici, kao i pojedinci i organizacije. Ovo se radi jednom godišnje.

Lako je pretpostaviti da ćete morati da ispunite poreski izvještajni period. Tačnije, prije 30. aprila svake godine morate podnijeti popunjenu deklaraciju, ali sami preduzetnici mogu platiti porez nešto kasnije. Do koje tačke? Do 15. jula svake godine. Ipak, mnogi pokušavaju da se riješe dugova do 30.04. Ova opcija se zove avansno plaćanje. U principu, vrlo je zgodno - prijavili su i zaboravili na dug.

PFR i FSS

IP na OSNO koje poreze plaća pored već navedenih? Na primjer, kao i svaka organizacija, kao i građanin koji je službeno zaposlen, morate platiti fiksni doprinosi in Penzioni fond i Fondacija socijalno osiguranje. Ovo su oni od kojih se ne možete sakriti. Uopšte niko.

Istovremeno, IP plaća porez (tačnije, pravi odgovarajući izvještaj i vrši plaćanja) jednom kvartalno. Može biti teško izračunati tačne iznose – na kraju krajeva, mnogo zavisi od vaših prihoda. Iako postoje fiksna plaćanja. Svake godine se mijenjaju i rastu. Preporučljivo je dostaviti takav izvještaj do 25. dana svakog tromjesečja.

Računovodstvo rashoda i prihoda

Od čega je još potrebno individualni preduzetnik ko je odlučio da izabere zajednički sistem oporezivanja? Sva gore navedena plaćanja ne završavaju tu. Zero reporting IP na OSNO-u, kao što smo već vidjeli, također se odvija. Ali pored toga, jednom godišnje ćete morati da se predstavite poreska uprava posebnu knjigu obračuna rashoda i prihoda. Izostaje, po pravilu, kod pojednostavljenog poreskog sistema, kada preduzetnik radi sam i nema nikakve troškove. Samo profit.

Kada trebam predati ovu knjigu na izvještaj? Lako je pretpostaviti da mnoge godišnje uplate moraju biti prijavljene do kraja poreskog izvještajnog perioda. Dakle, ova birokratija će vas opterećivati ​​do 30. aprila svake godine. U suštini, vrlo je zgodno. Na kraju krajeva, kao što vidite, mnogi izvještaji moraju biti sastavljeni i dostavljeni nadležnim organima posebno sadašnji trenutak. Dakle, možete doslovno riješiti sve probleme odjednom. Ništa teško, zar ne?

PDV

Možda je jedan od razloga da ostane u opštem sistemu oporezivanja prisustvo PDV-a na kupovinu i dobit preduzetnika. Ako naiđete na ovaj izraz, to znači da ste s razlogom odabrali OSNO. Stvar je u tome da preduzetnici imaju PDV. Obavezno je, kao i svi ostali.

Istina, prijavljivanje u ovom slučaju će vas natjerati da se potrudite. Zašto? Porez na PDV se iskazuje, po pravilu, jednom kvartalno. Prema savremenom zakonodavstvu, preduzetnici su dužni da sačine potpuni izveštaj do 25. dana prošlog meseca. Zbog toga ponekad gubite mnogo vremena i truda. Zato se pripremi. Ispada da ćete morati da podnesete poreznu prijavu 4 puta godišnje. Zapravo ne toliko. Iako, s obzirom na to da poduzetnici već imaju dovoljno papira, čak i jedna dodatna prijava može donijeti dosta neugodnosti.

Prvi prihod

IP na OSNO koji porez plaća? Bez greške, pored već navedenih opcija, morat ćete prijaviti svoj prvi prihod. Da biste to učinili, morat ćete sastaviti izvještaj 4-NDFL. Služi se samo jednom. Ali ako se vaš profit smanji ili poveća za 50% za godinu dana, morat ćete ponovo sastaviti ovaj izvještaj.

Koliko vremena je potrebno da se izjasni? Ovdje morate požuriti. Uostalom, potvrdu 4-NDFL morate predati poreskoj službi do 5. dana u mjesecu nakon onog u kojem ste primili svoj prvi prihod. U principu, tu nema ništa posebno. Samo prvi izvještaj o dobiti. U praksi, ponovna prijava poreza na dohodak 4 lica obično nije potrebna, samo u krajnjem slučaju, što je retko.

Šta može biti potrebno

Pa, riješili smo moguće prijave i poreze. Ali šta sada učiniti? Koja vrsta dokumenata može biti korisna prilikom sastavljanja izvještaja? Njihova lista je raznolika, može biti izuzetno teško odlučiti se. Možete se pripremiti za svaku priliku:

• podaci o individualnom preduzetniku (pasoš preduzetnika);
• podaci o zaposlenima (ako ih ima, podaci iz pasoša);
• bilans uspjeha (čekovi, ugovori, itd.);
• dokumenti o troškovima (bilo koji);
• vlasnički certifikati;
• TCP (za porez na transport);

U principu, to je obično dovoljno. Čim spisak dokumenata bude spreman, sačinite izvještaje u predviđenom roku. Bolje je to učiniti pomoću računara - tamo su sva polja potrebna za popunjavanje potpisana na običnom jeziku, što pomaže da se brzo nosite s procesom. Osim toga, nakon što unesete sve potrebne podatke, deklaracija će se automatski generirati. Ostaje samo da ga predate poreskoj upravi.

Kao što vidite, IP na OSNO plaća dosta poreza. I ovdje ima više nego dovoljno papirologije. Uostalom, ovo je potpuna lista mogućih plaćanja. Stoga mnogi pokušavaju da rade na pojednostavljenom poreskom sistemu. Kao što je već spomenuto, ovo je samo odlična opcija za one koji rade sami. Uz "pojednostavljenje" morate prijaviti prihode jednom godišnje, a jednom kvartalno - napraviti odbitke FSS-u i PFR-u.

Svaki preduzetnik moraće da izabere onu po kojoj će u budućnosti graditi svoje odnose sa državom.

Od toga će zavisiti visina poreza i obaveznih plaćanja u budžet, organizacija efikasan rad i računovodstvo poslovnih transakcija i još mnogo toga.

U slučaju da preduzetnik nije izabrao za sebe, on automatski počinje da radi na zajedničkom sistemu. Šta čeka IP u opštem sistemu oporezivanja?

Opšti sistem - šta je to?

Sistem oporezivanja treba shvatiti kao ukupnost poreza i obaveznih plaćanja koja su obavezna za uplatu u budžet od strane svih individualnih preduzetnika na osnovu rezultata njihove ekonomske aktivnosti za određeni izvještajni period.

Opšti poreski režim za individualne preduzetnike (OSNO) je takav sistem oporezivanja koji preduzetnici koriste „podrazumevano“. Odnosno, ako u roku od 5 dana utvrđenih Poreskim zakonikom, nije prijavio poreskoj upravi svoju želju da primjenjuje posebne režime, na primjer, pojednostavljeni poreski sistem ili UTII, tada se pojedinačni preduzetnik automatski smatra poreskim obveznikom u opšti sistem.

Povratak na indeks

Prednosti i nedostaci OSNO-a

Opšte oporezivanje individualnih preduzetnika ima brojne prednosti i nedostatke. Glavne pozitivne karakteristike su:

• Plaćanje poreza na dodatu vrijednost (PDV). Kupcima je korisno da sarađuju sa takvim preduzetnikom, jer im on može izdati fakturu sa PDV-om, a to će zauzvrat omogućiti drugoj strani da smanji obavezu plaćanja PDV-a. Sve izdate i primljene fakture podliježu obavezna registracija u posebnom dnevniku, a zatim evidentirano u knjizi kupovine i prodajnoj knjizi.
• Ako poslovanje privremeno ne ostvaruje prihod, onda poduzetnik ima puno pravo ne plaćati porez na dohodak fizičkih lica, pa čak i smanjiti oporezivanje u budućnosti zbog gubitaka u izvještajnom periodu.
• Nema ograničenja u visini prihoda, broju zaposlenih, veličini i količini imovine, uključujući i maloprodajni prostor.

Ali postoji niz nedostataka OSNO načina rada, koji negativno utječu ekonomska aktivnost IP:

• Teška i složena oporezivanja;
• Potreba za vođenjem evidencije o svim prihodima i rashodima;
• Potreba za skladištenjem primarnih dokumenata je prilično dugoročno- 4 godine;

Povratak na indeks

Nije tako strašan OSNO koliko je "oslikan", ali neke specifične karakteristike ovaj način rada Poduzetnici i dalje moraju biti svjesni oporezivanja.

Prvo, svaki pojedinačni preduzetnik plaća sve poreze, doprinose i obavezna plaćanja predviđeno zakonom.

Drugo, mora voditi evidenciju prihoda i rashoda. Ovo, naravno, nije potpuno računovodstvo pomoću kontnog plana, ali, iako u manjoj mjeri, i dalje morate voditi evidenciju.

Glavna nijansa računovodstva aktivnosti individualnog preduzetnika na OSNO-u je upotreba gotovinske metode, odnosno priznavanje prihoda i rashoda nastaje u trenutku stvarnog prijema ili otuđenja novca iz blagajne ili tekućeg računa.

Treće, IP vodi evidenciju svih poslovnih transakcija u Knjizi prihoda i rashoda (KDIR), u koju se unose svi sistematizovani i generalizovani podaci iz primarnih dokumenata. Ovaj obrazac je odobren Naredbom Ministarstva finansija Ruska Federacija broj 86n/BG-3-04/430 od 13.08.2002. Na osnovu rezultata KDIR-a obračunava se iznos poreza na dohodak fizičkih lica.

Četvrto, preduzetnici koji u svojim aktivnostima koriste najamni rad dužni su da vode evidenciju o kadrovima i platama.

Povratak na indeks

Oporezivanje IP na OSNO

Samostalni preduzetnik na opštem sistemu oporezivanja u skladu sa poreskim zakonodavstvom uplaćuje određene poreze i obavezne doprinose u državni budžet. Samo ovlaštena tijela mogu službeno osloboditi pojedinačne poduzetnike određenih plaćanja.

Dakle, šta trebate platiti:

• PIT (Personal Income Tax), koji je zamjena za porez na dobit preduzeća. Porezna stopa iznosi 13%. Izračunava se kao razlika između prihoda i dokumentiranih rashoda.
• PDV (porez na dodatu vrijednost). Poreska stopa iznosi 18%, 10%, 0%.
• Porez na imovinu fizičkih lica, koji je regulisan Zakonom Ruske Federacije "O porezima na imovinu fizičkih lica". Ovdje je predmet oporezivanja sva imovina u vlasništvu pojedinačnog preduzetnika i nije bitno da li je koristi u poslovnim aktivnostima ili ne. Poreznu stopu utvrđuje lokalna uprava.
• Doprinosi za osiguranje Fondu PIO, FSS i drugim vanbudžetskim fondovima koji se uplaćuju za sebe lično i za zaposlene.
• Ostali "specifični" lokalni porezi koji zavise od vrste djelatnosti poreskog obveznika, na primjer: transportna taksa, akciza, porez na zemljište, državne dažbine, porez na vodu itd.

Povratak na indeks

IP izvještavanje o OSNO

Osim što morate platiti porez, individualni poduzetnici na OSNO-u su dužni da se prijave poreskim i drugim organima. Glavno izvještavanje je:

• Izjava f. 3 - porez na dohodak fizičkih lica, koji se podnosi poreskoj upravi jednom godišnje najkasnije do 30. aprila naredne godine.
• Poreska prijava za PDV, koja se podnosi poreskom organu tromjesečno, najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala.
• Referenca 2 - porez na dohodak fizičkih lica, koji se IFTS-u dostavlja godišnje do 1. aprila. Prikazuje podatke o prihodima isplaćenim zaposlenima tokom izvještajne godine.
• f. RSV - 1 i personifikacija. Ovaj izvještaj se dostavlja Fondu PIO najkasnije do 15. dana drugog mjeseca nakon izvještajnog.
• F. 4 - FSS se dostavlja Fondu socijalnog osiguranja do 15. u mesecu koji sledi za izveštajnim.

U zaključku, želio bih napomenuti da poduzetnik na OSNO-u može iskoristiti svoje pravo i dobiti porezni odbitak za porez na dohodak građana. Iznos poreza će biti umanjen za stvarne troškove koje će preduzetnik moći dokumentovati. U situaciji kada troškovi nisu dokumentovani, primenjuje se profesionalni poreski odbitak od 20% prihoda.

PDV za individualne preduzetnike na OSNO - za prosječnu osobu, ovo je samo skup slova. Ali poduzetnici su upoznati sa svakim od ovih akronima. Radi se o porezima. A danas ćemo pokušati da shvatimo kako individualni poduzetnici mogu obračunati i platiti porez na dodatu vrijednost ako su odabrali najkompleksniji sistem oporezivanja za svoje poslovanje.

BASIC

OSNO je opšti sistem oporezivanja, naziva se i glavnim. OSNO je kompleks nekoliko poreza. Ako ste se već susreli sa OSNO, onda vjerovatno znate da je sistem težak za rukovanje i da zahtijeva strogo finansijsko izvještavanje. Iz ovih razloga, individualni poduzetnici radije primjenjuju posebne porezne režime koji uvelike pojednostavljuju njihov odnos sa poreskim organima.

Ako individualni poduzetnici namjerno izaberu OSNO, onda postoji dobri razlozi. Prvo, velike kompanije rade na PDV-u i mnogo im je zgodnije da sarađuju u okviru ove šeme sa svojim partnerima. Drugo, u OSNO-u nema ograničenja u pogledu profita i kadrova. Treće, zakon ne dozvoljava svim individualnim preduzetnicima da primenjuju drugačiji poreski režim. Uostalom, da biste koristili posebne porezne režime, morate ispuniti niz kriterija. Odjeljak VIII Poreskog zakonika Ruske Federacije detaljno govori o ovim posebnim režimima i uslovima za njihovu primjenu.

Velike kompanije rade na PDV-u i njima je mnogo zgodnije da sarađuju sa svojim partnerima u okviru ove šeme.

Ako ste otišli težim putem i odlučili se za zajednički sistem, onda će zakon zahtijevati da plaćate tri glavna poreza:

• PIT je porez na dohodak fizičkih lica. Njegova stopa je fiksna - 13%.
• Porez na imovinu. Njegova stopa će biti do 2%.
• PDV - porez na dodatu vrijednost. 0, 10 ili 18% - broj zavisi od toga različitim uslovima, o čemu ćemo govoriti u nastavku.

PDV

BASIC je jedini poreski režim u kojem plaćanje PDV-a pada na vaša pleća. Inače, ovo je porez koji je najteže razumjeti i prijaviti. Stoga će vam u poslovanju biti teško bez računovođe sa punim radnim vremenom.

Štaviše, PDV je također lukav porez, u službenoj terminologiji „indirektan“. Činjenica je da plaćanje PDV-a pada na pleća krajnjeg potrošača. A kupac ne podnosi deklaracije, ne vrši odbitke, već jednostavno gubi na cijeni, jer je PDV već uračunat u ovu cijenu. Evo u čemu je stvar: PDV se postavlja kao dodatak na cijenu robe ili usluge.

Poreska osnovica PDV-a je vrijednost prodatih dobara i usluga. A objekti oporezivanja za individualne poduzetnike bit će sljedeće stavke:

• Prodaja robe i usluga.
• Radnje za prenos imovinskih prava.
• Prijenos robe i usluga i građevinsko-montažni radovi za vlastite potrebe.
• Uvoz uvozne robe u Rusiju.

Cijene

Kao što smo već spomenuli, postoje različite stope PDV-a, koje su regulisane članom 164. Poreskog zakona Ruske Federacije.

• Opća stopa. Za sve to je 18%.
• Diskontna stopa. Smanjena je na 10%. Ali to se odnosi na poslove koji se bave trgovinom određenim vrstama robe (hrana, dječji, medicinski proizvodi, poljoprivredni proizvodi, knjige i periodične publikacije, usluge transporta).
• "Nula PDV-a". Nije teško pretpostaviti da je vrijednost ove stope 0%. Uvedena je nula PDV-a za izvozna dobra i usluge za njihov utovar i transport ().

Šema rada

Rad na PDV-u u cjelini izgleda ovako: prilikom obavljanja transakcije prodavac izdaje fakturu individualnom preduzetniku, PDV se u njemu posebno registruje. Zatim, kada prodaje proizvod, IP ga uzima u obzir u cijeni za svoje kupce.

Potrebno je razlikovati dva koncepta PDV-a: ulazni i izlazni. Ulazni porez na dodatu vrijednost je iznos PDV-a uključen u cijenu robe ili usluga koje ste kupili od dobavljača, a zatim uplatili u budžet u određenom poreskom periodu. Izlazni PDV je iznos poreza koji je uključen u trošak robe i usluga koje ste prodali i koji su već platili vaši kupci.

Obračun PDV-a za individualne preduzetnike izgleda ovako: na kraju izvještajnog poreskog perioda potrebno je izračunati razliku između ulaznog i izlaznog PDV-a. Kao rezultat toga, dobit ćete iznos koji je potreban za uplatu u budžet.

Izvještajni period je jedna četvrtina. Odnosno, cijela operacija će se morati raditi svaka tri mjeseca. PDV se plaća u narednom mjesecu po isteku izvještajnog kvartala, prije 25. dana. Za plaćanje poreza, podnesite prijavu poreskoj upravi elektronskim putem. Ako rizikujete da zanemarite podnošenje prijave ili jednostavno zaboravite to učiniti, kazna je neizbježna. Ako sa zakašnjenjem predate izjavu, ne očekujte ništa dobro - rad na vašim računima može biti obustavljen dok novac ne stigne.

Za obračun PDV-a za individualne preduzetnike na OSNO potrebno je u početku striktno voditi evidenciju. Konkretno, svi računi moraju biti upisani u knjigu nabavki, jer se na njima vrši konačni obračun PDV-a. Održavanje finansijskih evidencija i računovodstvenih kalkulacija i dalje nije lak zadatak i treba ga povjeriti profesionalcima. U suprotnom, nekompetentni preduzetnik rizikuje da izgubi novac.

Oslobođenje od PDV-a

Jeste li znali da je moguće uopće ne plaćati PDV? Da, piše da individualni preduzetnici mogu biti oslobođeni plaćanja ovog poreza. Ovo pravo možete iskoristiti ako se za prethodna tri poreska perioda ispostavilo da je iznos prihoda kompanije manji od dva miliona rubalja. Ali nemojte računati na takvu privilegiju ako prodajete akcizne proizvode. Alkohol, duvan, gorivo, određene kategorije automobila - trgovina svim tim lišava mogućnosti da bude oslobođen poreza.

Pojedinačni preduzetnici mogu biti oslobođeni plaćanja ovog poreza.

Za službeno oslobađanje od PDV-a, obratite se poreskoj upravi na mjestu registracije sa popunjenim obavještenjem, izvodom iz knjige prihoda i rashoda i kopijom knjige registracije računa. Imajte vremena da dostavite radove prije 20. dana u mjesecu od kojeg planirate da budete „oslobođeni“.

Jednom godišnje morate potvrditi svoje pravo da ne plaćate PDV. Ako se situacija promijenila i prihodi su porasli, vrijedi sami obavijestiti poreznu upravu, inače kazna su novčane kazne i kazne. Ovo se odnosi i na slučajeve kada ste u izvještajnom periodu prodavali akcizne proizvode.

poreske olakšice

1. Roba ili usluge moraju se kupiti u svrhu obavljanja proizvodnih aktivnosti ili drugih transakcija koje podliježu PDV-u, ili u svrhu preprodaje.
2. Roba koju je kupila organizacija mora biti „prihvaćena u računovodstvo“, odnosno mora biti navedena u bilansu stanja.
3. Kompanija posjeduje dokumente koji potvrđuju pravo na odbitak. Obično su to računi koje izdaje dobavljač. PDV se mora registrovati kao poseban red u drugim računovodstvenim dokumentima.

Inovacije

Porezni zakon je poznat po svojoj „nestalnosti“. 2016. nije bila izuzetak. Zakonodavci su dodali kodeks redovne promene, uključujući i one koji se odnose na porez na dodatu vrijednost. Ne mogu se nazvati kardinalnim, ali obećavaju da će olakšati rad računovođa.

Dakle, glavne promjene su:

1. Forma deklaracije je promijenjena. Predstavljen je na službenoj web stranici Saveznog saveza poreska služba sa komentarima i dopunskim materijalom.
2. Izjava se podnosi isključivo u elektronskom formatu, izvještaji u papirnoj formi neće biti prihvaćeni. To je zbog pojave dodatnih polja, obimnih u smislu količine unesenih informacija. I dalje je dozvoljeno podnošenje papirne deklaracije onima za koje nije potrebno plaćanje PDV-a (npr. za posebne režime).
3. Rok za prijavu je produžen. Mora se dostaviti prije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda, a ne prije 20. kao što je bilo ranije. Rok je produžen samo zbog povećanja obima informacija.
4. Same elektronske deklaracije sada se unose u zajedničku banku podataka. Takva inovacija omogućit će poreznim vlastima da pomire podatke drugih strana i identifikuju nedosljednosti. A za vas je ovo još jedan razlog da ne prevarite poreznu i ispravno popunite dokumente.

Osim toga, promijenjeni su uslovi za povlaštene stope za pojedine grupe dobara i usluga, a promijenjene su i šifre PDV transakcija (potrebne su za dnevnik obračuna faktura).

OD kompletna lista promjene poreskog zakonodavstva u 2016. godini, možete pročitati.

Saznavši o svim složenostima i nijansama plaćanja poreza u okviru opšteg sistema oporezivanja, neće se svaki preduzetnik odlučiti da posluje po ovoj šemi. Međutim, ponekad su realnosti poslovanja takve da se OSNO pokaže najprofitabilnijim za pojedinačnog poduzetnika. To olakšava trgovinu i saradnju sa velikim kompanijama. A poteškoće sa PDV-om i ostalim prijavama se lako mogu riješiti ako angažujete kompetentnog računovođu.

Opšti poreski režim je standardni režim, neka vrsta "default" režima. Najkompleksniji je i najopterećeniji u smislu poreskog opterećenja, po broju prijava.

U većini slučajeva, da biste se bavili plaćanjem i prijavom poreza na OSNO (na primjer, PDV, porez na dohodak, itd.), morat ćete uključiti stručnjaka. Ali mora se reći da će za neke poreske obveznike ovaj poreski režim, uprkos brojnim nedostacima, biti veoma koristan.

Ne postoje ograničenja u pogledu vrste djelatnosti, broja zaposlenih i prihoda koji se primaju na ovaj sistem oporezivanja. Što se tiče kombinacije poreskih režima, organizacije imaju pravo kombinovati OSNO samo sa UTII, a individualni preduzetnici sa UTII i sistemom oporezivanja patenata.

Kada je korisno koristiti OSNO?

1) Ako večina Vaši partneri i kupci također podliježu OSNO-u i obveznici su PDV-a, jer, prvo, sami kasnije možete umanjiti PDV koji se plaća u budžet za iznos PDV-a koji se plaća dobavljačima i izvođačima.

Drugo, vaši partneri, kupci na OSNO-u također mogu primijeniti ulazni PDV koji vam je plaćen na odbitak, što znači da se povećava atraktivnost saradnje s vama u očima velikih kupaca, odnosno postajete konkurentniji na tržištu među OSNO-om. poreski obveznici.

2) Prilikom redovnog uvoza robe na carinsko područje Ruske Federacije (uvoz robe) morate platiti PDV koji, ako ste na OSNO, možete sebi vratiti u vidu odbitka.

Koje poreze platiti na OSNO?

Za organizacije (doo, dd):

1. Porez na dobit pravnih lica - osnovna stopa 20%

   Ali pored glavne, postoje i posebne stope profita: od 0% do 30%.

2. PDV po stopama od 0%, 10%, 18%.
3. Porez na imovinu preduzeća po stopi do 2,2%.

1. Porez na dohodak fizičkih lica 13% (pod uslovom da je individualni preduzetnik u izvještajnoj godini bio rezident Ruske Federacije).
2. PDV po stopama od 0%, 10%, 18%.
3. Porez na imovinu fizičkih lica po stopi do 2%.

Ako ne želiš da razumeš u složenim obračunima poreza, u pripremi izvještaja i gubljenju vremena na odlasku u poreznu upravu, možete koristiti ovo, koji automatski vrši sve obračune i na vrijeme šalje uplate i izvještaje Federalnoj poreznoj službi putem interneta.

Prelazak na OSNO

Prilikom registracije organizacije / individualnog preduzetnika ili napuštanja drugih poreskih sistema, automatski ulazite u ovaj režim, tako da ne morate da obaveštavate poresku upravu o prelasku na OSNO.

Dakle, možete završiti na OSNO:

1) Ako se u utvrđenom roku ne prijavite poreskoj upravi o uspostavljanju posebnog poreskog režima (USN, UTII, ESHN, patent).

2) Ako izgubite pravo na primjenu posebnog poreskog režima, kršeći njegove zahtjeve (na primjer, prekomjeran broj zaposlenih ili prekoračenje praga prihoda).

Porez na dobit

Dobit organizacije je razlika između primljenih prihoda i nastalih troškova. Istovremeno, na osnovu primarne prateće dokumentacije, uzimaju se u obzir sljedeće:

1) Prihodi od prodaje robe, usluga ili imovinskih prava.

2) Neposlovni prihodi. Na primjer, prihod od zakupa imovine, od učešća u kapitalu u drugim organizacijama; kamate primljene po ugovoru o zajmu, itd. (član 250 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Međutim, neki prihodi se ne uzimaju u obzir za oporezivanje (za više detalja, član 251 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Troškovi su razumni i dokumentovani troškovi. Odnosno, što je više troškova, na kraju se plaća manje poreza, pa treba imati na umu da će porezna uprava platiti Posebna pažnja validnost vaših troškova i njihovu dokumentarnu potvrdu u primarnim dokumentima (računi, ugovori, kase, tovarni listovi itd.)

Troškovi su definisani kao:

1. Troškovi proizvodnje i distribucije. Na primjer, materijalni troškovi, troškovi rada za zaposlene itd. (član 318 Poreskog zakona Ruske Federacije)
2. neposlovni rashodi. To uključuje kamate na dugovne obaveze, troškove održavanja imovine prenesene na osnovu ugovora o zakupu, itd. (član 265. Poreskog zakona Ruske Federacije).

   Određena lista troškova za oporezivanje se ne uzima u obzir (član 270. Poreskog zakona Ruske Federacije).

Kao što je već pomenuto, osnovna stopa poreza na dobit je 20%. Postoje i posebne poreske stope za prihod - od 0% do 30%, u zavisnosti od vrste aktivnosti, izvora prihoda (član 284 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Porez na dohodak fizičkih lica za individualne preduzetnike

Preduzetnik plaća porez na dohodak fizičkih lica na prihode od svoje preduzetničke djelatnosti.

Takođe, ne zaboravimo na obavezu plaćanja poreza na dohodak građana iu statusu fizičkog lica od prihoda koji nisu obuhvaćeni preduzetničkom djelatnošću.

Samostalni poduzetnik ima pravo na smanjenje prihoda za profesionalne odbitke. Istovremeno, ovi odbici (troškovi) moraju biti opravdani i dokumentovani.

porez na dohodak \u003d (dohodak - odbici) * 13%

13% - poreska stopa, pod uslovom da je individualni preduzetnik u izvještajnoj godini bio rezident Ruske Federacije.

A da bi bio priznat kao takav, pojedinac mora stvarno boraviti na teritoriji Ruske Federacije najmanje 183 kalendarska dana u roku od 12 uzastopnih mjeseci.

Stopa poreza na dohodak fizičkih lica za nerezidente Ruske Federacije iznosi 30%.

PDV na OSNO

Porez na dodatu vrijednost je indirektni porez namijenjen krajnjem potrošaču dobara i usluga. Plaća se prilikom prodaje robe i usluga, kao i prilikom uvoza robe na teritoriju Ruske Federacije.

Porezna stopa PDV-a je obično 18%, ali može biti i 0% i 10% pod određenim uslovima.

Ukupan iznos PDV-a može se umanjiti za iznos poreskih odbitaka.

Poreski odbitak treba shvatiti kao PDV:

1. Predstavljaju vam dobavljači kada kupujete robu i usluge od njih.

   Zapamtite da kada radite sa izvođačima (dobavljačima) koji su na pojednostavljenom poreskom sistemu, UTII i drugim poreskim režimima, nećete moći da odbijete PDV koji su oni platili.

2. Plaća se na carini prilikom uvoza robe na teritoriju Ruske Federacije.

Takvi "odbici" se nazivaju prebijanje PDV-a. Ali, za primjenu "odbitaka":

• Roba (usluge, radovi) se moraju uzeti u obzir (staviti u bilans stanja/kreditirati). Da biste to potvrdili, morate imati relevantne primarne dokumente.
• Mora imati fakturu.

Kako obračunati PDV

Obračun PDV-a je dovoljno opsežan i teska tema, koji u pojedinim slučajevima ima neke specifične nijanse, pa će ovdje biti data samo osnovna, osnovna formula za obračun poreza na dodatu vrijednost. Dakle, da biste saznali koliko PDV-a trebate platiti, trebate:

1) Izaberite PDV iz svih prihoda koristeći formulu

PDV koji se naplaćuje = (ukupni prihod) * 18 / 118

2) Izračunajte odbitke na isti način (PDV do prebijanja)

PDV uračunat = (kupovine, troškovi) * 18 / 118

3) I na kraju, PDV koji se plaća \u003d PDV obračunati - PDV potraživanje ("odbici")

Uzmimo jednostavan primjer.

1) Određeni pojedinačni preduzetnik prodao je farmerke u iznosu od 1.000 rubalja.

Od ove transakcije državi duguje 152,54 rubalja. (1.000 rubalja * 18/118).

2) Ali određeni IP je kupio ove farmerke za 600 rubalja.

To znači da je za ovu kupovinu platio dobavljaču PDV = 91,52 rublja. (600 rubalja * 18 / 118)

3) Ukupan PDV koji se plaća = 152,54 rubalja. - 91, 52 rubalja. = 61,02 rubalja

Izvještavanje i plaćanje PDV-a

1) Od 2015. godine prijava se podnosi poreskoj upravi tromjesečno najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja, tj.

• Za 1. kvartal - najkasnije do 25. aprila
• Za 2. kvartal - najkasnije do 25. jula
• Za 3. kvartal - najkasnije do 25. oktobra
• Za 4. kvartal - najkasnije do 25. januara

Od 2014. godine podnosi se samo u elektronskom obliku.

2) Takođe, obveznici PDV-a moraju voditi knjige nabavki i prodaje namijenjene:

Evidentirati fakture koje potvrđuju uplatu PDV-a, kako bi kasnije, prilikom obračuna poreza, utvrdili iznos odbitka.

Evidentiranje faktura i drugih dokumenata za prodaju roba i usluga u svim slučajevima kada se obračunava PDV.

3) Osim toga, individualni preduzetnici u OSNO vode i knjigu prihoda i rashoda (KUDiR). KUDiR organizacije ne vode.

PLAĆANJE PDV-a od 2015. godine, vrši se kvartalno u jednakim ratama najkasnije do 25. dana svakog

Od 3 mjeseca sljedećeg kvartala.

Na primjer, za 3. kvartal 2018. morate platiti PDV u iznosu od 300 rubalja.

Ovaj iznos dijelimo na 3 jednaka dijela po 100 rubalja. i platiti na vrijeme:

Porez na imovinu po OSNO

Za organizacije:

• Predmet oporezivanja su pokretna i nepokretna imovina evidentirana u bilansu stanja organizacije kao osnovna sredstva. Izuzetak: pokretne stvari, stavljene u bilans stanja nakon 1. januara 2013. godine, NE oporezuju se!
• Organizacije na OSNO plaćaju porez na imovinu po stopi koja ne prelazi 2,2% prosječne godišnje vrijednosti imovine.

• Predmet oporezivanja su nepokretnosti individualnog preduzetnika koje se koriste u poduzetničkoj djelatnosti.
• IP na OSNO plaća porez na imovinu zajedničke osnove kao običan pojedinac Stopa poreza do 2% inventarne vrijednosti nekretnine.

Izvještavanje i plaćanje poreza od strane organizacija na OSNO

PDV

Porez na dobit. Izvještavanje:

1. Prijava se podnosi Poreskoj upravi kvartalno: za 1. kvartal, pola godine, 9 mjeseci - najkasnije do 28. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja, a godišnja prijava - najkasnije do 28. godinu koja slijedi nakon izvještajne godine.
2. Ali ako organizacija obračunava mjesečne avansne uplate na osnovu stvarno primljene dobiti, onda se u ovom slučaju prijava podnosi mjesečno najkasnije 28. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca.

Avansne uplate poreza na dohodak plaća se na jedan od tri moguća načina:

1. Na osnovu rezultata 1. kvartala, pola godine, 9 mjeseci + mjesečne akontacije u okviru svakog kvartala. Mjesečne akontacije moraju biti uplaćene najkasnije do 28. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka. Tromjesečne uplate - najkasnije do 28. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala.

   Potreba za plaćanjem mjesečnih plaćanja u svakom tromjesečju zavisi od iznosa prihoda koji organizacija prima. Činjenica je da se na osnovu rezultata svakog izvještajnog kvartala izračunava prosječan iznos prihoda za prethodna 4 uzastopna kvartala. A ako je prihod za navedeni vremenski period manji od 10 miliona rubalja za svako tromjesečje, tada je organizacija oslobođena plaćanja avansa svakog mjeseca (nema potrebe obavještavati poreznu upravu o tome).

2. Prema rezultatima za 1. kvartal, šest mjeseci, 9 mjeseci BEZ isplate mjesečnih akontacija najkasnije do 28. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog kvartala. Ova metoda se primjenjuje na organizacije čiji je prihod za posljednja 4 kvartala u prosjeku manji od 10 miliona rubalja. za svaki kvartal; Budžet, autonomne institucije, podoficira koji nemaju prihod od prodaje itd. (član 3. člana 286. Poreskog zakona Ruske Federacije).
3. Prema rezultatima svakog mjeseca, prema stvarno primljenoj dobiti u njemu, najkasnije do 28. dana narednog mjeseca. Prelazak na ovaj način plaćanja poreza moguć je tek od početka nove godine, stoga je potrebno o tome obavijestiti poreski organ najkasnije do 31. decembra godine koja prethodi novom poreskom periodu.

Na kraju godine, u svim slučajevima, porez se plaća najkasnije do 28. marta naredne godine. Istovremeno, mjesečne akontacije za 1. kvartal novog tekuće godine se ne naplaćuju.

POREZ NA IMOVINUORGANIZACIJE. IZVJEŠTAVANJE:

• Na kraju svake izvještajni period(1 tromjesečje, polugodište, 9 mjeseci) najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog perioda, organizacije moraju podnijeti prijavu poreznoj upravi na svojoj lokaciji, na lokaciji svakog svog posebnog odjeljenja sa svojim posebnim bilans stanja, na lokaciji svakog objekta nekretnina(za koje postoji posebna procedura za obračun i plaćanje poreza).
• Na kraju godine, prijava se podnosi najkasnije do 30. marta naredne godine nakon isteka poreskog perioda.

PLAĆANJA POREZA NA IMOVINU ORGANIZACIJA:

Procedure i rokovi plaćanja avansa i poreza utvrđeni su zakonima subjekata Ruske Federacije. Odnosno, ako je isplata isplata na osnovu rezultata svakog kvartala uspostavljena u regionima, onda mi tako plaćamo. A ako se takav poredak ne uspostavi, onda plaćamo porez jednom godišnje. Što se tiče konkretnih rokova za plaćanje poreza, i to ostaje na diskreciji subjekata Ruske Federacije.

Prijavljivanje i plaćanje poreza za individualne preduzetnike na OSNO

PDV. Sve informacije o ovom porezu navedene su gore u posebnom poglavlju.

porez na dohodak fizičkih lica. Javljanje poreznoj:

• 4-NDFL se podnosi od trenutka kada je prvi prihod primljen u roku od 5 dana nakon isteka mjeseca u kojem je ovaj prihod primljen. Ovo se ne odnosi samo na preduzetnike koji su započeli svoju delatnost, ponovo otvorili, već i na one koji nisu poslovali i nisu imali prihode, a potom ponovo počeli da rade.
• Primjenjuje se iu slučaju povećanja ili smanjenja godišnjeg prihoda za više od 50% u odnosu na prethodnu godinu.

Avansne uplate za jamu plaćeno na osnovu poreskih obavještenja:

• 1 uplata - najkasnije do 15. jula tekuće godine.
• 2 isplata - najkasnije do 15. oktobra tekuće godine.
• 3 isplata - najkasnije do 15. januara naredne godine.
• Porez na dohodak građana na kraju godine (ono što ostane nakon akontacije) - do 15. jula naredne godine.

POREZ NA IMOVINU isplaćuje se najkasnije do 15. novembra naredne godine nakon izvještajne, na osnovu poreskih obavještenja koje godišnje izdaje Federalna porezna služba.

Nisu potrebne prijave poreza na imovinu.

Za fizičkog preduzetnika DOS je najnepovoljniji poreski režim, jer prilikom njegove primene morate da plaćate sve poreze, podnosite sve izveštaje i vodite evidenciju. Poslovanje na DOS-u se isplati samo ako je većina ugovornih strana obveznici PDV-a ili su aktivnosti kompanije vezane za uvoz robe. Sa DOS-a možete preći na jedan od posebnih režima oporezivanja (STS, UTII, ESHN, PSN) samo podnošenjem prijave poreskoj upravi do 31. decembra tekuće godine. Novi poreski režim može se primjenjivati ​​od početka sljedećeg.

Individualni poduzetnici na OSN-u moraju platiti sljedeće poreze: porez na dohodak građana, PDV, porez na imovinu i druge lokalne poreze.

porez na dohodak fizičkih lica (13%)

Ovaj porez individualni preduzetnik mora platiti na prihode od svoje djelatnosti, kao i na one prihode od kojih porezni agenti nisu zadržali porez na dohodak građana. Porez se odbija od iznosa prihoda preduzetnika, nakon što su svi profesionalni, standardni, socijalni i porezni odbici na imovinu već zadržani.

13% plaćaju individualni poduzetnici koji su porezni rezidenti Ruske Federacije. Ako poduzetnik nije rezident Ruske Federacije, tada će stopa poreza na dohodak biti 30%. Međutim, on neće moći primijeniti profesionalni odbitak, jer se ovaj odbitak odnosi samo na prihode koji podliježu stopi od 13%.

Deklaracija 3-NDFL podnosi se na kraju godine do 30. aprila. Plaćanje poreza dospijeva do 15. jula.

4-NDFL deklaracija se mora podnijeti u roku od 5 dana nakon rezultata prvog mjeseca u kojem je primljen poslovni prihod. Deklaracija sadrži podatke o procijenjenim prihodima za godinu. U slučaju značajnije promjene prihoda u toku godine (više od 50%), podnosi se nova prijava. Po prijavi ili pokazateljima iz prethodne godine, poreski organ obračunava iznos akontacije poreza i šalje obaveštenje. Uplata ½ godišnje akontacije vrši se prije 15. jula, ¼ - prije 15. oktobra tekuće godine i još ¼ - prije 15. januara naredne godine.

PDV (stope 18%, 10%, 0%)

Osnovna stopa PDV-a u Rusiji iznosi 18%. Za individualne preduzetnike ovaj porez se obračunava na isti način kao i za organizacije. Potrebno je ukupan iznos prihoda, koji uključuje PDV, podijeliti sa 118 i pomnožiti sa 18 - dobijate PDV "na naplatu"; onda izračunajte iz svih troškova 18 % - ispada PDV "na prebijanje"; od iznosa "za obračun" oduzeti "za prebijanje" jednako je sa "uplatiti u budžet". Ovaj iznos će se morati platiti kao PDV.

Zakon takođe predviđa sniženu stopu 10 % . Primjenjuje se na pojedinačne poduzetnike određene vrste robe. Na primjer, to uključuje lijekove, dječje proizvode, hranu, štampane publikacije itd. 0 % primenjuje se na izvoz robe.

Samostalni preduzetnik može ostvariti oslobođenje od PDV-a ako je za prethodna tri mjeseca iznos prihoda od prodaje (bez PDV-a) nije prelazio 2 miliona rubalja.

Datum izvještavanja o PDV-u je 25. dan u mjesecu koji slijedi nakon završetka kvartala.

• Porez na imovinu
• Ostali lokalni porezi (transport, zemljište, itd.)

Online usluga Kontur.Accounting pomoći će da se poslovanje na DOS-u značajno pojednostavi. Program će vam pomoći da automatski obračunate poreze i doprinose, pripremite izvještaje za PIO i Fond socijalnog osiguranja i vodite evidenciju. U njemu je lako izračunati platu zaposlenih, regres za godišnji odmor, bolovanje i službena putovanja. Svi imenici, obrasci i formule su uvijek ažurni, tako da ne morate brinuti o ispravnosti dostavljenih obrazaca i naplaćenih iznosa.

Ostali članci na temu "Osnove računovodstva"

Račun za plaćanje

Račun je dokument koji služi kao osnov za izdavanje naloga za plaćanje robe ili usluga dobavljaču. Račun se može izdati u rubljama ili u stranoj valuti. Faktura u stranoj valuti se plaća po kursu Centralne banke Ruske Federacije koji važi na dan plaćanja, osim ako ugovorom nije drugačije određeno.

Osnove računovodstva

Računovodstvo u trgovini

Sve organizacije su obavezne da vode računovodstvene evidencije. Vrsta aktivnosti ovdje ne igra ulogu. Ali neke karakteristike ovise o području djelatnosti kompanije. računovodstvo. U ovom članku ćemo razmotriti nijanse računovodstva u trgovini.