Za porez na dohodak fizičkih lica. Koliki je procenat poreza na dohodak građana u Rusiji? Trenutni regulatorni okvir

Osnova i pravni osnov poreza na dohodak fizičkih lica

Porez na dohodak fizičkih lica (skraćeno porez na dohodak fizičkih lica)- ovo je porez koji pogađa apsolutno sve, jer smo svi pojedinci. Njegov stariji, uobičajeniji i poznatiji naziv je „porez na dohodak“. Oba ova imena govore: sadrže dva glavna značenja poreza:

1. Ovaj porez se naplaćuje na prihod
2. ovaj porez se odnosi na fizička lica.

Pojedinci u ovom slučaju su državljani Rusije i stranci, odrasli i djeca, muškarci i žene, odnosno apsolutno svi. Glavna stvar je da ako pojedinac ima prihod, mora se oporezovati.

Obimno poglavlje 23 Poreskog zakonika Ruske Federacije posvećeno je porezu na dohodak građana. U pravni okvir za porez na dohodak građana uključeni su i Federalni zakon od 3. jula 2016. N 251-FZ, Federalni zakon od 25. novembra 2009. N 281-FZ, Savezni zakon od 27. jula 2010. N 229-FZ, Federalni zakon od 25. novembra 2009. 29. decembra 2012. N 279-FZ , Naredba Federalne poreske službe Ruske Federacije od 30. oktobra 2015. N MMV-7-11/485@ i, naravno, pisma objašnjenja Ministarstva finansija i Federalne poreske službe Ruske Federacije.

Obveznici poreza na dohodak fizičkih lica

Obveznicima poreza na dohodak fizičkih lica priznaju se dvije kategorije fizičkih lica:

1. Fizička lica su porezni rezidenti Ruske Federacije.
2. Pojedinci su nerezidenti koji primaju prihod u Ruskoj Federaciji.

Ko su porezni rezidenti i nerezidenti?

Porezni rezidenti su fizička lica koja su stvarno u Ruskoj Federaciji najmanje 183 kalendarska dana u 12 uzastopnih mjeseci. Ovaj period se ne prekida u slučajevima putovanja van Ruske Federacije radi kratkoročnog (manje od šest mjeseci) liječenja ili obuke, kao i za obavljanje poslova ili drugih dužnosti u vezi s obavljanjem poslova ili pružanjem usluga u offshoreu. polja ugljovodonika.

Nerezidenti su, odnosno, osobe koje borave u Rusiji manje od 183 uzastopna dana. To mogu biti stranci koji dolaze na privremeni rad, studenti na razmjeni, pa čak i ruski državljani koji žive u drugoj zemlji duže od 6 mjeseci godišnje.

Bitan!

Prisustvo ili odsustvo ruskog državljanstva samo po sebi nije faktor koji igra odlučujuću ulogu u određivanju statusa poreznog rezidenta. Ovdje je važno ostati u Rusiji 183 dana ili manje.

Postoje dva izuzetka:

Stav 3 člana 207 Poreskog zakonika Ruske Federacije kaže da se, bez obzira na stvarno vrijeme provedeno u Rusiji, priznaje rusko vojno osoblje koje služi u inostranstvu, kao i zaposleni u državnim organima i lokalnim samoupravama koji su poslani na rad van zemlje. kao poreski rezidenti Ruske Federacije.

Predmet oporezivanja porezom na dohodak fizičkih lica

Predmet oporezivanja Prihodi fizičkih lica se priznaju:

• poreski rezidenti - iz izvora u Ruskoj Federaciji i inostranstvu;
• porezni nerezidenti - iz izvora u Ruskoj Federaciji.

Podsjetimo da se prihod pojedinca priznaje kao ekonomska korist u novcu ili u naturi (ovo je navedeno u članku 41. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ova ekonomska korist se priznaje kao prihod kada ispunjava tri uslova:

• prima se u novcu ili drugoj imovini;
• njegova veličina se može procijeniti;
• može se odrediti prema pravilima Ch. 23 Poreski zakon Ruske Federacije.

Vrste oporezivog dohotka dobijenog iz izvora u Ruskoj Federaciji i inostranstvu:

• dividende i kamate;
• plaćanja osiguranja;
• prihod od korišćenja autorskog i drugih srodnih prava;
• prihod od iznajmljivanja ili drugog korišćenja imovine;
• prihodi od prodaje nepokretnosti, akcija i hartija od vrednosti, udela u osnovnom kapitalu, prava potraživanja i druge imovine u vlasništvu pojedinca;
• naknade za obavljanje radnih ili drugih dužnosti, obavljeni rad ili pružene usluge, obavljanje određenih radnji, kao i naknade direktora i primanja članova organa upravljanja organizacijom;
• penzije, stipendije i druge slične isplate;
• prihodi od korišćenja bilo kojeg vozila, kao i novčane kazne i sankcije za njihovo zastoje;
• ostali prihodi ostvareni od aktivnosti u Ruskoj Federaciji i inostranstvu.

Vrste oporezivog prihoda ostvarenog na teritoriji Ruske Federacije:

• naknade i druge naknade za obavljanje radnih obaveza koje primaju članovi posade brodova koji plove pod državnom zastavom Ruske Federacije;
• prihod od korištenja cjevovoda, dalekovoda i drugih sredstava komunikacije, uključujući kompjuterske mreže;
• isplate nasljednicima preminulih osiguranika.

Neki prihodi su oslobođeni poreza na dohodak građana - njihova lista je navedena u članovima 215. i 217. Poreskog zakona Ruske Federacije. Više o dohotku oslobođenom poreza na dohodak pročitajte u nastavku.

Poreska osnovica za porez na dohodak fizičkih lica

Poreska osnovica poreza na dohodak fizičkih lica je novčani izraz prihoda poreskog obveznika. Prilikom utvrđivanja poreske osnovice uzimaju se u obzir svi prihodi ostvareni u novcu i u naturi, kao i u vidu materijalne koristi. Različite vrste odbitaka dohotka, uključujući i one po odluci suda, ne umanjuju poresku osnovicu.

Poreska osnovica se utvrđuje posebno za svaku vrstu dohotka, za koju se utvrđuju različite stope.

Za dohodak oporezovan po stopi od 13% poreska osnovica se utvrđuje kao novčana vrijednost tog prihoda, umanjena za iznos poreskih olakšica iz čl. 218-221 Poreski zakonik Ruske Federacije. Ako je prihod poreskog obveznika manji od odbitka, poreska osnovica je nula.

Poreska osnovica se uvijek utvrđuje u rubljama. Prihodi (troškovi prihvaćeni za odbitak), izraženi u stranoj valuti, preračunavaju se u rublje po kursu Centralne banke Ruske Federacije utvrđenom na datum stvarnog prijema navedenih prihoda (datum stvarnih rashoda).

Podaci o specifičnostima utvrđivanja poreske osnovice za različite vrste prihoda sadržani su u čl. 211-215 Porezni zakonik Ruske Federacije:

• Ako se prihod primi u naturi, onda primjenjujemo član 211 Poreskog zakona Ruske Federacije. Prihodom u naturi smatraju se dobra, imovina, primljene usluge – sve što pojedinac dobije „u naturi“, a ne u novcu. Važno je da dohodak u naturi pojedinac može ostvariti samo od organizacije ili individualnog preduzetnika (ako prihod u naturi dobije od drugog pojedinca - a ne od individualnog preduzetnika, onda se takav prihod ne oporezuje).
• Prihodi u vidu materijalne koristi mogu nastati prilikom uštede na kamati za korišćenje pozajmljenih sredstava (zajmova), prilikom kupovine hartija od vrednosti, kao i prilikom kupovine dobara (radova, usluga) po građanskim ugovorima od pojedinaca, organizacija i individualnih preduzetnika koji su međuzavisni u odnosu na poreskog obveznika. Ova pitanja su regulisana članom 212 Poreskog zakona Ruske Federacije.
• Specifičnosti utvrđivanja poreske osnovice za ugovore o osiguranju razmatraju se u članu 213. Poreskog zakona Ruske Federacije.
• Specifičnosti plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica na prihode od učešća u kapitalu organizacije su u članu 214. Poreskog zakona Ruske Federacije.
• Određeni prihodi stranih državljana i njihovo oporezivanje obrađeni su u članu 215. Zakonika.

Poreske stope

Opšta poreska stopa je 13%. Primjenjuje se na većinu prihoda poreznog rezidenta. Tu spadaju, posebno, zarade, naknade po građanskim ugovorima, prihodi od prodaje imovine, kao i drugi prihodi koji nisu navedeni u st. 2-5 Član 224 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Postoji niz slučajeva kada prihod poreskog nerezidenta Ruske Federacije također podliježe stopi od 13%:

• Prihodi stranih radnika - visokokvalifikovanih stručnjaka.
• Prihodi stranaca koji rade za fizička lica na osnovu patenta.
• Prihodi učesnika Državnog programa pomoći dobrovoljnom preseljenju u Rusku Federaciju sunarodnika koji žive u inostranstvu, kao i članova njihovih porodica koji su se zajedno preselili na stalni boravak u Rusiju.
• Prihodi stranih državljana ili lica bez državljanstva koji su priznati kao izbjeglice ili kojima je odobren privremeni azil na teritoriji Ruske Federacije.
• Prihodi od radnih aktivnosti članova posade brodova koji plove pod državnom zastavom Ruske Federacije.

Za određene vrste prihoda predviđene su posebne poreske stope - 9, 15, 30 i 35%.

Oporezivanje po stopi od 9% primjenjuje se u sljedećim slučajevima:

• po prijemu kamate na obveznice sa hipotekom izdate prije 1. januara 2007. godine;
• po prijemu prihoda od strane osnivača povereničkog upravljanja hipotekarnim pokrićem. Takvi prihodi moraju biti izvedeni iz kupovine potvrda o učešću u hipoteci koje je izdao upravitelj hipoteke prije 1. januara 2007. godine.

Oporezivanje po stopi od 15% odnosi se na:

• dividende koje od ruskih organizacija primaju pojedinci koji nisu porezni rezidenti Ruske Federacije.

Oporezivanje po stopi od 30% odnosi se na:

• svi prihodi koje ostvaruju fizička lica koja nisu poreski rezidenti, osim prihoda za koje se utvrđuju posebne stope u iznosu od 13% i 15%;
• prihod od vrijednosnih papira izdatih od strane ruskih organizacija, čija su prava evidentirana na računu vrijednosnih papira stranog nominalnog vlasnika, računu vrijednosnih papira stranog ovlaštenog vlasnika i (ili) računu vrijednosnih papira depozitnih programa koji se isplaćuju licima čiji podaci nisu bili dostavlja poreskom agentu.

Oporezivanje po stopi od 35% odnosi se na:

• prihod od vrijednosti svih dobitaka i nagrada primljenih kao rezultat takmičenja, igara i drugih događaja u svrhu reklamiranja robe, radova i usluga (porez se plaća na vrijednost nagrade preko 4.000 rubalja);
• prihodi od kamata na depozite u bankama, u dijelu njihovog viška nad iznosom obračunate kamate:
  • za depozite u rubljama - na osnovu stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije, uvećane za 5%;
  • za depozite u stranoj valuti - na bazi 9% godišnje;
• prihodi u vidu materijalne koristi dobijene od štednje na kamati na pozajmljena (kreditna) sredstva koja prelaze iznose iz čl. 2. čl. 212 Poreski zakonik Ruske Federacije;
• prihod u vidu naknade za korišćenje sredstava akcionara kreditne potrošačke zadruge;
• kamata za korištenje sredstava poljoprivredne kreditne potrošačke zadruge prikupljenih od dioničara u obliku zajmova.

Prihodi koji ne podliježu porezu na dohodak fizičkih lica

Neki prihodi su oslobođeni poreza na dohodak fizičkih lica. Njihova iscrpna lista je predviđena članovima 215. i 217. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Od 1. januara 2017. godine, član 2017. Poreskog zakona Ruske Federacije dopunjen je novim stavom. Porez na dohodak više se ne naplaćuje na trošak nezavisne procjene kvalifikacija zaposlenog. Promjene su predviđene Federalnim zakonom br. 251-FZ od 3. jula 2016. godine.

Dohodak oslobođen plaćanja poreza na dohodak, posebno uključuje:

1. Državne naknade, osim naknada za privremenu invalidninu (uključujući naknade za njegu bolesnog djeteta), druge isplate i naknade;
2. Naknade za nezaposlene, porodiljske naknade;
3. Državne i radne penzije, socijalna davanja;
4. Isplate naknade utvrđene zakonodavstvom Ruske Federacije, konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, odlukama lokalnih samouprava (u određenim granicama);
5. Uplate volonterima u okviru građanskih ugovora, čiji je predmet besplatno obavljanje poslova, pružanje usluga, za nadoknadu njihovih troškova vezanih za izvršenje takvih ugovora – za iznajmljivanje stanova, prevoza, ishrane itd.;
6. Nagrade za donatorsku pomoć (za darovanu krv, mlijeko i sl.);
7. Alimentacija;
8. Dotacije (besplatna pomoć) za podršku nauci, obrazovanju, kulturi, umjetnosti u Ruskoj Federaciji, koje daju međunarodne, strane ili ruske organizacije definisane na listama Vlade Ruske Federacije;
9. Međunarodne, strane ili ruske nagrade za izuzetna dostignuća u oblasti nauke i tehnologije, obrazovanja, kulture, književnosti i umetnosti, medija:
   • prema odobrenoj listi Vlade Ruske Federacije od 02.06.2001. N 89;
   • prema listama odobrenim u konstitutivnim entitetima Ruske Federacije;
10. Jednokratne isplate (uključujući u obliku finansijske pomoći) izvršene:
    • u vezi sa prirodnom katastrofom ili drugim hitnim slučajem;
    • poslodavci članovima porodice umrlog ili bivšeg zaposlenog koji je otišao u penziju, ili zaposlenom, bivšem zaposlenom koji je otišao u penziju, u vezi sa smrću člana(ova) njegove porodice;
    • u vidu ciljane socijalne pomoći građanima sa niskim primanjima i socijalno ugroženim građanima iz budžeta i vanbudžetskih fondova u okviru državnih programa;
    • žrtve terorističkih napada u Ruskoj Federaciji, kao i članovi porodica poginulih u terorističkim napadima na teritoriji Ruske Federacije (bez obzira na izvor plaćanja);
    • poslodavci zaposlenima (roditeljima, usvojiteljima, starateljima) i plaćeni pri rođenju (usvajanju) djeteta tokom prve godine u iznosu od najviše 50 hiljada rubalja. za svako dijete.
11. Nagrade za pomoć u otkrivanju, suzbijanju i rješavanju terorističkih napada (isplaćuju se iz federalnog i regionalnog budžeta);
12. Iznosi uplata u obliku dobrotvorne pomoći u gotovini i naturi od strane propisno registrovanih ruskih i stranih dobrotvornih organizacija (uvedeno u januaru 2012.);
13. Iznosi pune ili djelimične naknade za troškove lječilišta i odmarališta za zaposlene, uključujući one koji su otišli u penziju zbog invalidnosti ili starosti, članove njihovih porodica, invalide koji ne rade u ovoj organizaciji, kao i djecu do 16 godina godine;
14. stipendije;
15. Iznosi primanja u stranoj valuti poreskih obveznika od državnih organa ili organizacija koje se finansiraju iz saveznog budžeta koje su ih uputile na rad u inostranstvo - u okviru utvrđenih normativa;
16. Prihodi seljačkih (poljoprivrednih) domaćinstava od proizvodnje, prodaje i prerade poljoprivrednih proizvoda tokom prvih pet godina od dana registracije;
17. Prihodi ostvareni prodajom samoniklog voća, bobičastog voća, orašastih plodova, gljiva i drugih jestivih šumskih dobara koje ubiru pojedinci, kao i nedrvnih šumskih dobara za sopstvene potrebe;
18. Prihodi članova rodovskih i porodičnih zajednica (osim zarada najamnih radnika) od tradicionalnih zanata malih naroda sjevera;
19. Prihodi od prodaje krzna, mesa divljači i drugih proizvoda dobijenih od amaterskog i sportskog lova;
20. Prihodi fizičkih lica od prodaje stambenih kuća, stanova, soba, vikendica, baštenskih kuća ili zemljišnih parcela i udela u navedenoj imovini, kao i druge imovine u vlasništvu poreskog obveznika najmanje 3 godine;
21. Prihodi od nasleđivanja fizičkih lica (osim naknade isplaćene naslednicima autora naučnih, književnih, umetničkih dela, kao i otkrića, pronalazaka i industrijskog dizajna);
22. Prihodi u novcu i naturi dobijeni od fizičkih lica putem donacije, izuzev slučajeva davanja nekretnina, vozila, dionica, dionica, dionica;

    Prihodi primljeni na poklon oslobođeni su oporezivanja ako su donator i poklonoprimac članovi porodice i/ili bliski srodnici u skladu sa Porodičnim zakonikom Ruske Federacije (supružnici, roditelji i djeca, uključujući usvojitelje i usvojenu djecu, bake, djedovi i unuci, puna i polovična (imaju zajedničkog oca ili majku) braća i sestre);

23. Prihodi od akcionarskih društava ili drugih organizacija;
24. Nagrade za sportiste dobijene na Olimpijskim, Paraolimpijskim i Gluhim igrama, Svjetskim šahovskim olimpijadama, svjetskim prvenstvima i kupovima, Evropa, Rusija;
25. Iznosi školarine za poreskog obveznika za osnovno i dodatno opšte obrazovanje i programe stručnog obrazovanja, njegovo stručno osposobljavanje i prekvalifikaciju u ruskim obrazovnim institucijama;
26. Plaćanje za osobe sa invaliditetom od strane organizacija ili individualnih preduzetnika za kupljena tehnička sredstva za prevenciju invaliditeta, sredstva za rehabilitaciju, kao i plaćanje za nabavku i održavanje pasa vodiča za osobe sa invaliditetom;
27. Nagrade za prenos blaga u državno vlasništvo;
28. Kamate na trezorske obaveze, obveznice i druge vrijednosne papire SSSR-a, Ruske Federacije, konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, lokalnih samouprava;
29. Prihodi koje primaju od neprofitnih organizacija siročad, djeca bez roditeljskog staranja i djeca koja su članovi porodica čiji prihod po članu ne prelazi egzistencijalni nivo utvrđen zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije;
30. Troškovi poklona, ​​nagrada na konkursima i konkursima po odluci nadležnih organa, novčane pomoći i plaćanja lijekova od strane poslodavaca, dobitaka na reklamnim konkursima, iznos novčane pomoći koju invalidima pružaju javne organizacije invalida i drugo je u granicama od 4.000 rubalja.

Za potpunu listu prihoda koji ne podliježu porezu na dohodak, pogledajte Članovi 215 i 217 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Poreski odbici za porez na dohodak fizičkih lica

Prihodi fizičkih lica, koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica od 13%, mogu se smanjiti. To se zove "porezni odbitak". Njegova suština je smanjenje porezne osnovice za troškove koje ste napravili i koji su propisani Poreznim zakonikom Ruske Federacije.

Odbici se ne mogu primijeniti na prihode koji podliježu porezu na dohodak fizičkih lica po stopama od 9, 15, 30, 35%.

Da biste primijenili porezni odbitak, morate imati oporezivi prihod. Dakle, odbitke ne mogu primjenjivati ​​pojedinci (uključujući individualne preduzetnike) oslobođeni plaćanja poreza na dohodak građana. Takve osobe uključuju, posebno:

• penzioneri, invalidi koji nemaju drugog izvora prihoda osim državnih penzija;
• nezaposleni;
• lica koja primaju beneficije za brigu o djeci;
• individualni preduzetnici koji ostvaruju prihod od delatnosti za koje se primenjuju posebni poreski režimi - Jedinstveni poljoprivredni porez, pojednostavljeni poreski sistem i UTII.

Standardne poreske olakšice daju se određenim kategorijama pojedinaca i imaju fiksni iznos za svaku kategoriju „korisnika“. Standardni odbitak je nezavisan od bilo kakvih troškova i primjenjuje se mjesečno.

Vrste standardnih poreskih olakšica:

1. Odbici za poreskog obveznika.

   Maksimalni odbitak od 3.000 rubalja za svaki mjesec poreskog perioda predviđen je, posebno za:

   • "Černobilske žrtve"
   • invalidi Velikog domovinskog rata,
   • vojni invalidi koji su postali invalidi u grupama I, II i III zbog povrede, potresa mozga ili ozljede zadobivenih tokom odbrane SSSR-a, Ruske Federacije i drugih kategorija osoba (vidi tačku 1. člana 218. Poreskog zakonika Ruske Federacije). Federacija).

   500 rubalja za svaki mjesec poreskog perioda za:

   • Heroji SSSR-a i Ruske Federacije, puni nosioci Ordena slave;
   • Učesnici Drugog svjetskog rata, preživjeli u blokadi, logoraši;
   • invalidi od djetinjstva, invalidi I i II grupe;
   • osobe pogođene zračenjem kao posljedica nesreća, ispitivanja u vojnim i civilnim nuklearnim objektima;
   • donori koštane srži;
   • roditelji i supružnici preminulih vojnih ili državnih službenika, internacionalističkih vojnika itd. u skladu sa članom 218. Poreskog zakonika;
   • građani koji su obavljali međunarodnu dužnost u drugim zemljama, kao i učestvovali u neprijateljstvima na teritoriji Ruske Federacije u skladu sa odlukama državnih organa.
2. Odbici za djecu.

   Poreski odbitak za svaki mjesec poreskog perioda roditelju, supružniku roditelja, usvojitelju, staratelju, staratelju, hranitelju, supružniku hranitelja koji izdržava dijete daje se u sljedećim iznosima od 01.01.2012. :

   • 1400 rubalja - za prvo dijete;
   • 1400 rubalja - za drugo dijete;
   • 3000 rubalja - za treće i svako sljedeće dijete;

   Visina odbitka za dijete sa invaliditetom zavisi od toga ko mu obezbjeđuje:

   • Roditelj, usvojilac, supruga ili muž roditelja može dobiti 12.000
   • Usvojitelj, staratelj, staratelj, supruga ili muž usvojitelja - 6000

Poreski odbitak se vrši za svako dijete mlađe od 18 godina, kao i za svakog redovnog studenta, apsolventa, rezidenta, pripravnika, studenta, kadeta do 24 godine.

Poreski odbitak se daje u dvostrukom iznosu jedinom roditelju (usvojitelju), usvojitelju, staratelju, staratelju. Jedinom roditelju prestaje davanje navedenog poreskog odbitka od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca sklapanja braka.

Poreski odbitak se obezbjeđuje roditeljima, supružniku roditelja, usvojiteljima, starateljima, starateljima, hraniteljima, supružniku usvojitelja na osnovu njihovih pismenih zahtjeva i dokumenata kojima se potvrđuje pravo na poreski odbitak.

Poreski odbitak za djecu važi do mjeseca u kojem prihod poreskog obveznika, obračunat po obračunskoj osnovi od početka poreskog perioda (kalendarske godine), premaši 350.000 rubalja. Počev od mjeseca u kojem su navedeni prihodi prelazili ovaj iznos, poreski odbitak po ovom osnovu se ne primjenjuje.

BITAN!

Poreskim obveznicima koji imaju pravo na više od jednog standardnog odbitka dozvoljen je maksimum primjenjivih odbitaka.

Socijalni porezni odbici se daju u slučajevima kada poreski obveznik ima takozvane socijalne troškove - vezane za dobrotvorne svrhe, obuku, liječenje, kao i nedržavno penzijsko osiguranje i dobrovoljno penzijsko osiguranje.

Od 1. januara 2017. godine uveden je socijalni odbitak za pojedince koji su platili samostalnu ocjenu svojih kvalifikacija, budući da je 2017. godine stupio na snagu Zakon o samostalnom ocjenjivanju kvalifikacija. Kako bi se podstaklo učešće u procjeni, uvedene su poreske olakšice. Dakle, ako je pojedinac platio nezavisnu procjenu svojih kvalifikacija, može dobiti socijalni odbitak za porez na dohodak (član 6, stav 1, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije). Promjene su predviđene Federalnim zakonom br. 251-FZ od 3. jula 2016. godine.

Poresku osnovicu poreza na dohodak fizičkih lica možete smanjiti za sljedeće iznose:

1. Iznosi koje poreski obveznik prenosi u obliku donacija: dobrotvornim, društveno orijentisanim i drugim neprofitnim organizacijama, uključujući i za formiranje (dopunu) ciljnog kapitala. kao i vjerskim organizacijama za obavljanje statutarnih djelatnosti, ali ne više od 25% prihoda ostvarenog tokom poreskog perioda;
2. Troškovi vašeg redovnog školovanja (obrazovanje brata ili sestre) u ustanovama s državnom licencom - u visini stvarnih troškova, ali ne više od 120.000 rubalja godišnje. Troškovi za obrazovanje djece - u visini stvarnih troškova nastalih za ovo obrazovanje, ali ne više od 50.000 rubalja za svako dijete u ukupnom iznosu za oba roditelja (staratelja ili staratelja).

   Socijalni porezni odbitak se ne primjenjuje ako se troškovi obrazovanja plaćaju iz materinskog (porodičnog) kapitala.

3. Plaćanje medicinskih usluga i lijekova prema listama odobrenim Uredbom Vlade Ruske Federacije od 19. marta 2001. N 201, uzimajući u obzir iznose dobrovoljno plaćenih premija osiguranja (uključujući troškove liječenja njihove djece mlađe od 18 godina godine, supružnici i roditelji, usvojena djeca mlađa od 18 godina) - iznos stvarno nastalih troškova, ali ne više od 120.000 rubalja godišnje. Za skupe vrste liječenja u skladu sa listom koju je odobrila Vlada Ruske Federacije, odobrava se odbitak u iznosu stvarnih troškova ako se liječenje provodi u medicinskim ustanovama koje imaju odgovarajuće dozvole, kao i uz obezbjeđenje prateća dokumenta.
4. Iznosi penzijskih doprinosa uplaćenih tokom poreskog perioda po nedržavnim penzionim ugovorima i doprinosa za osiguranje po ugovorima o dobrovoljnom penzijskom osiguranju u iznosu stvarnih troškova, ali ne više od 120.000 rubalja godišnje.
5. Iznos dodatnih doprinosa za osiguranje koje obveznik uplaćuje u poreskom periodu za fondovski dio radne penzije u visini učinjenih troškova, ali ne više od 120.000 godišnje.
6. Iznosi stvarnih troškova za provođenje nezavisne kvalifikacije. Istovremeno, iznos ovog odbitka i odbitaka predviđenih podstavovima 2 - 5 stava 1 člana 219 Poreskog zakonika Ruske Federacije (sa izuzetkom navedenih troškova za obrazovanje djece poreznog obveznika i troškova za skup tretman) ukupno ne bi trebalo da prelazi 120 hiljada rubalja. u godini. Ne postoji mogućnost ostvarivanja odbitka preko poreskog agenta za iznos koji je plaćen za provođenje nezavisne procjene nečijih kvalifikacija. To znači da to treba prijaviti u prijavi poreza na dohodak fizičkih lica.

Molimo obratite pažnju!

Odbitak za liječenje može se ostvariti i za troškove usluga koje pružaju samostalni poduzetnici koji obavljaju medicinsku djelatnost na osnovu dozvole.

Odbici poreza na imovinu primjenjuju se u tri situacije:

1. Prilikom prodaje imovine, udjela u odobrenom kapitalu organizacije ili prilikom ustupanja prava po ugovoru o učešću u zajedničkoj izgradnji. U slučaju prodaje nepokretnosti, poreska osnovica se umanjuje za iznos prihoda od prodaje stambenih kuća, stanova, soba, vikendica, baštenskih kućica ili zemljišnih parcela i udela u navedenoj imovini u vlasništvu poreskog obveznika za manje od od 3 (a ako je nekretnina prethodno kupljena i nije primljena ugovorom o nasljeđivanju ili poklonu od rođaka ili privatizirana - 5) godine, vrijednost ne prelazi 1.000.000 rubalja (ukupno).

   U slučaju prodaje druge imovine (osim vrijednosnih papira) koja je također u vlasništvu manje od 3 godine, predviđen je odbitak u iznosu koji ne prelazi 250.000 rubalja. Šta je to „druga imovina“, Poreski zakonik ne precizira. Ali obično se ovaj odbitak primjenjuje kada su u pitanju automobili, garaže, slike itd.

2. Prilikom izgradnje ili kupovine stana ili zemljišta, kao i prilikom otplate kamata na kredite koji se koriste u ove svrhe. U ovom slučaju, porezni odbitak se daje u iznosu stvarno nastalih troškova za novu izgradnju ili stjecanje stambene zgrade, stana, sobe ili udjela u njima na teritoriji Ruske Federacije, kao i za stjecanje zemljišta parcele za individualnu gradnju ili sa već izgrađenim stambenim objektima (udjeli u njima) . Ali ukupan iznos odbitka ne može biti veći od 2.000.000 rubalja. Ukupan iznos odbitka za otplatu kamata na zajmove (kredite) ne može biti veći od 3.000.000 rubalja.

   Od 2014. godine porezni obveznici koji su zatražili odbitak manji od maksimalno mogućeg iznosa imaju pravo naknadnog korištenja ostatka pri kupovini ili izgradnji stambenog prostora. Ovo je ključna promjena uvedena od 2014. Zahvaljujući tome, sada možete više puta koristiti imovinski odbitak za kupovinu (izgradnju) stambenog prostora (ranije je ova mogućnost bila data samo jednom, bez obzira na ukupan iznos odbitka).

   Ovo pravilo se ne odnosi na odbitke za otplatu kamata na kredite i pozajmice.

3. Prilikom kupovine imovine od poreskog obveznika za državne ili opštinske potrebe.

   Poreski obveznik ima pravo da svoje prihode umanji po osnovu imovinskog odbitka u visini otkupnih iznosa koje je primio u slučaju oduzimanja zemljišne parcele (druge nepokretnosti koja se na njoj nalazi) za državne ili opštinske potrebe. U ovom slučaju, otkupna vrijednost se može primiti i u novcu i u naturi.

Spisak stvarnih troškova prilikom primanja imovinskog odbitka je naveden u čl. 220 Poreski zakon Ruske Federacije. U obzir se uzimaju troškovi izrade projektno-proračunske dokumentacije, priključenja, dovršavanja, dorade kupljene kuće ili stana ili sobe.

Umjesto imovinskog odbitka, iznos prihoda možete smanjiti za iznos stvarno nastalih i dokumentiranih troškova, izuzev prodaje vrijednosnih papira.

Prilikom prodaje udjela u odobrenom kapitalu, poreski obveznik ima pravo da umanji iznos prihoda za iznos koji je stvarno napravio i dokumentovane troškove u vezi sa primanjem ovog prihoda.

Imovinski odbitak se može dobiti od poreskog organa, a takođe, bez čekanja na kraj poreskog perioda, od poreskog agenta (poslodavca). Izbor je na vama.

Potvrda o pravu na odbitak mora biti dokumentovana. Dokumenti moraju biti priloženi uz pismeni zahtjev za odbitak i biti popunjeni na propisan način. Obrazac poreske prijave za odbitak imovine odobren je Naredbom Federalne poreske službe Ruske Federacije od 25. decembra 2009. N MM-7-3/714@.

Odbitak se ne daje više puta i ne odnosi se na povezana lica navedena u čl. 105.1 Poreskog zakona, au slučajevima plaćanja troškova od strane poslodavaca. Ako se odbitak ne iskoristi u potpunosti, saldo se prenosi u naredne periode dok se ne iskoristi u potpunosti.

Profesionalni porezni odbici su odbici koji se odnose na profesionalnu djelatnost poreskog obveznika. Ovo su dokumentovani troškovi direktno vezani za aktivnost:

• individualni preduzetnici i lica koja se bave privatnom praksom (notari, advokati i dr.);
• poreski obveznici po građanskim ugovorima za obavljanje poslova (pružanje usluga);
• poreski obveznici za stvaranje naučnih, književnih, umetničkih dela, autori otkrića i izuma.

Sastav troškova prihvaćenih za odbitak određuju ovi poreski obveznici samostalno na način naveden u poglavlju 25 Poreznog zakonika Ruske Federacije „Porez na dohodak“.

Ako se troškovi mogu dokumentovati, onda se odbitak daje u iznosu stvarno nastalih troškova koji su direktno povezani sa izdvajanjem prihoda.

Ako se ovi troškovi ne mogu dokumentovati, oni se prihvataju na odbitak u sljedećim iznosima:

napomene:

1. Fizički preduzetnici ostvaruju profesionalni poreski odbitak u iznosu od 20% od ukupnog prihoda ako nisu u mogućnosti da dokumentuju svoje troškove;
2. Pravo na profesionalne poreske olakšice ostvaruje se podnošenjem pisane prijave poreskom agentu, a u nedostatku - podnošenjem prateće dokumentacije istovremeno sa poreskom prijavom.

Od 1. januara 2015. godine uvedeni su porezni olakšice na ulaganja. Njima je posvećen član 219.1 Poreskog zakonika Ruske Federacije, koji se zove „Odbici poreza na ulaganja“.

Ovi odbici se mogu obezbijediti:

1. u visini pozitivnog finansijskog rezultata koji je poreski obveznik ostvario u poreskom periodu od prodaje (otkupa) hartija od vrijednosti kojima se trguje na organizovanom tržištu koje su bile u vlasništvu poreskog obveznika duže od tri godine. To su sljedeće hartije od vrijednosti:
   • hartije od vrijednosti koje je ruski organizator trgovine primio u promet na tržištu hartija od vrijednosti, uključujući berzu;
   • investicione jedinice otvorenih zajedničkih investicionih fondova kojima upravljaju ruske kompanije za upravljanje.
2. u iznosu sredstava koje je poreski obveznik uplatio u poreskom periodu na individualni investicioni račun;
3. u iznosu prihoda dobijenih od transakcija koje se vode na individualnom investicionom računu.

Posebnosti obezbeđivanja investicionih odbitaka definisane su u st. 2, 3, 4 čl. 219.1 Poreski zakon Ruske Federacije.

Poresko prijavljivanje (potvrda 6-NDFL)

Naredba Federalne poreske službe Rusije od 14. oktobra 2015. N MMV-7-11/450@ je odobrila obrazac 6-NDFL, proceduru za popunjavanje, kao i format za podnošenje obračuna u elektronskom obliku. Obračun odražava generalne informacije ne za svakog zaposlenog posebno, već za sve pojedince koji su primili prihode od poslodavca: iznos prihoda koji im je obračunat i isplaćen, odbici koji su im dati, obračunati i zadržani porezi, kao i drugi podaci koji su potrebno za utvrđivanje visine poreza na dohodak fizičkih lica.

Informacije se moraju dostaviti elektronskim putem ako je 25 ili više ljudi primilo prihod od organizacije tokom godine.

Ako organizacija zapošljava manje od 25 ljudi, papir će biti dovoljan.

Poresko prijavljivanje (potvrda 2-NDFL)

Na kraju godine, organizacija poreskog agenta mora popuniti i predati poreskoj upravi Potvrdu o prihodima pojedinca za godinu (Obrazac 2-NDFL).

Mora se dostaviti poreskoj upravi najkasnije do 1. aprila 2017. (član 2. člana 230. Poreskog zakona Ruske Federacije). Pošto datum pada na subotu, rok se pomera na ponedeljak, 3. april.

Obrazac sertifikata 2-NDFL i pravila za njegovo popunjavanje utvrđeni su naredbom Federalne poreske službe Rusije od 30. oktobra 2015. N MMV-7-11/485@

Procedura za podnošenje informacija poreskim organima na obrascu 2-NDFL odobrena je Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 16. septembra 2011. N MMV-7-3/576@.

Molimo obratite pažnju!

2-NDFL sertifikati se moraju dostaviti Federalnoj poreskoj službi:

• ako je tokom godine 25 ili više ljudi primilo prihod od organizacije - u elektronskom obliku;
• ako je tokom godine manje od 25 osoba primilo prihod od organizacije - elektronski ili na papiru (po izboru poreskog agenta).

Deklaracija 3-NDFL

Porez na dohodak fizičkih lica (u obrascu 3-NDFL) podnose fizička lica ako su ostvarila prihod na koji niko za njih nije platio porez.

To mogu biti: prihodi od prodaje imovine, prihodi iz inostranstva, dobici, pokloni itd.

Prijava se podnosi poreskoj upravi u mjestu prebivališta - lično, preko zastupnika ili poštom.

Ako deklaraciju podnosite lično inspekciji, biće vam potrebna u dva primjerka. Na drugom primjerku inspektorat će staviti oznaku prihvatanja sa datumom prijema i vratiti je poreskom obvezniku pojedinca.

Ako izjavu podnosite preko zastupnika, njemu će biti potrebno ovjereno punomoćje.

Ako deklaraciju šaljete poštom, onda to trebate učiniti u vrijednom pismu s popisom sadržaja. Datum podnošenja izjave u ovom slučaju će biti datum slanja pisma.

Iznos poreza naveden u 3-NDFL deklaraciji mora se platiti najkasnije do 15. jula godine koja slijedi nakon godine u kojoj je prihod primljen.

Za kršenje roka za podnošenje prijave predviđena je novčana kazna. Za svaki mjesec kašnjenja iznosi pet% iznosa poreza koji nije uplaćen u zakonom utvrđenom roku.

Kazna ne može biti veća od 30% iznosa i manja od 1000 rubalja.

Porez na dohodak fizičkih lica: šta je novo u 2017.

• Porez na lični dohodak se ne naplaćuje na trošak nezavisne procene kvalifikacija zaposlenog. Od 2017. godine stupio je na snagu Zakon o samostalnom ocjenjivanju kvalifikacija. Kako bi se podstaklo učešće u procjeni, uvedene su poreske olakšice. Jedna od njih je da naknada za nezavisnu procjenu kvalifikacija zaposlenika ne podliježe porezu na dohodak (član 21.1 člana 217 Poreskog zakona Ruske Federacije).
• Uveden je socijalni odbitak za pojedince koji su platili nezavisnu procjenu svojih kvalifikacija. Ako je pojedinac platio nezavisnu procjenu svojih kvalifikacija, može dobiti socijalni odbitak za porez na dohodak (član 6, stav 1, član 219 Poreskog zakona Ruske Federacije). Iznos odbitka jednak je iznosu stvarnih troškova za podvrgavanje nezavisnoj ocjeni kvalifikacije. Istovremeno, ukupan iznos ovog i drugih odbitaka predviđenih stavom 1. člana 219. Poreskog zakonika Ruske Federacije (sa izuzetkom troškova za obrazovanje djece poreskog obveznika i troškova za skupo liječenje) ukupno ne bi trebalo da prelazi 120 hiljada rubalja. u godini. Ne postoji mogućnost ostvarivanja odbitka preko poreskog agenta za iznos koji je plaćen za provođenje nezavisne procjene nečijih kvalifikacija. To znači da pojedinac treba samostalno da prijavi odbitak u svojoj prijavi poreza na dohodak.

Promjene su predviđene Federalnim zakonom br. 251-FZ od 3. jula 2016. godine.

Imajte na umu!

Prilikom plaćanja zaostalih obaveza po svim porezima, od 1. oktobra 2017. godine mijenjaju se pravila za obračun penala. Ako dođe do dugog kašnjenja, morat će se platiti veliki iznosi penala - to se odnosi na zaostale obaveze nastale nakon 1. oktobra 2017. godine. Promjene su urađene u pravilima za obračun kazni, koja su utvrđena za organizacije u tački 4. čl. 75 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Ako, počevši od navedenog datuma, plaćanje kasni više od 30 dana, kazna će se morati obračunati na sljedeći način:

• na osnovu 1/300 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije, koja važi u periodu od 1. do 30. kalendarskog dana (uključujući) takvog kašnjenja;
• na osnovu 1/150 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije, relevantne za period koji počinje od 31. kalendarskog dana kašnjenja.

Ako je kašnjenje 30 kalendarskih dana ili manje, pravno lice će platiti kaznu u iznosu od 1/300 stope refinansiranja Centralne banke Ruske Federacije.

Promjene su predviđene Federalnim zakonom br. 130-FZ od 1. maja 2016. godine.

Ako se zaostale obaveze izmire prije 1. oktobra 2017. godine, broj dana kašnjenja nije bitan, stopa će u svakom slučaju biti 1/300 stope refinansiranja Centralne banke. Podsjetimo, od 2016. godine stopa refinansiranja je jednaka ključnoj stopi.

To zna svaki građanin. Međutim, nisu svi svjesni da vam dio sredstava može biti vraćen, a također nije sve podložno oporezivanju. Koji iznos je oslobođen poreza? U svakom pojedinačnom slučaju uzimaju se različiti brojevi. Sve zavisi od toga kakvu je transakciju građanin izvršio, kao i za koji iznos. Međutim, tradicionalno se dohodak oporezuje po stopi od trinaest posto. Ali možete dobiti i pogodnosti za koje će svi biti korisni.

Prihodi. Šta može biti oporezivo

Prihodi pojedinca su, u širem smislu riječi, novac ili druga materijalna dobra umanjena za troškove koje je napravio građanin. Postoji nešto kao što je to određeni iznos odbitka koji građanin plaća državi.

Oporezivi prihod uključuje sljedeće vrste:

• Prihod od prodaje bilo koje imovine koja je bila u vlasništvu građanina manje od tri godine.
• Prihodi od glavnog mjesta rada i od honorarnog i nepunog radnog vremena.
• Od izdavanja vaše imovine drugim osobama.
• Dobici raznih vrsta, uključujući i dobitke na lutriji.
• Drugi prihodi državljanina zemlje.

Prihodi koji ne podliježu oporezivanju

Spisak prihoda na koji građanin ne plaća porez uključuje:

• Prihodi od prodaje imovine koja je u upotrebi duže od tri godine.
• Prihodi dobijeni po pravu nasljeđivanja.
• Prihodi od imovine koja je upisana kao poklon nekog od članova porodice.

Poreske stope: od trinaest do trideset pet

Porez na iznos se plaća u procentima. Svaka vrsta aktivnosti ima svoju stopu. Iz toga se direktno obračunava iznos poreza.

Dakle, najčešća stopa od trinaest posto odnosi se na sljedeće vrste prihoda:

• Plate i druga razgraničenja vezana za radnu aktivnost pojedinca.
• Prihodi od prodaje raznih vrsta imovine.

Stopa od petnaest posto se primjenjuje na porez po odbitku na prihode primljene od dividendi organizacije koja se nalazi u Rusiji.

Trideset posto se odnosi na rad ili druge aktivnosti koje stvaraju prihod za nerezidente zemlje. Maksimalna stopa od 35 posto primjenjuje se u slučajevima kada je građanin dobio dobitak.

Kako se oporezuje?

Svi znaju da se porezi moraju platiti na prihode od rada. Koji iznos plate se ne oporezuje? Ovdje može postojati nekoliko opcija:

• Primanje finansijske pomoći.
• Dostupnost poreskih olakšica.
• Isplate kompenzacije.

U svim gore navedenim slučajevima, zaposleni ima pravo da zadrži određeni iznos na koji se ne obračunava porez.

U ostalim slučajevima, plata zaposlenog podliježe oporezivanju po stopi od trinaest posto.

Materijalna pomoć. Da li se plaćaju porezi?

Kao što je gore navedeno, plaća se u cijelosti, bez ikakvih odbitaka u korist države. Koji iznos godišnje je oslobođen poreza? Finansijska pomoć se ne oporezuje sve dok njen ukupni zbir za godinu ne dostigne četiri hiljade rubalja. Ovo je opisano u Poreskom zakoniku. Ovo uključuje isplate koje preduzeće vrši u skladu sa kolektivnim ugovorom ili drugim internim aktima poslodavca.

Odnosno, ako je zaposlenik dobio novčanu pomoć u iznosu od pet hiljada rubalja, onda mora platiti samo 130 rubalja, odnosno porez se uzima od samo hiljadu. U situaciji kada je zaposlenik primio drugu novčanu pomoć tokom godine, na primjer, u ukupnom iznosu od hiljada rubalja, a zatim su mu izdate još četiri, tada će se u ovom slučaju oporezovati i jedna od četiri hiljade.

Međutim, vrijedi napomenuti da se neka novčana pomoć uopće ne oporezuje, na primjer, za sahranu zaposlenog. Isto važi i za iznos koji se daje za rođenje deteta. Koji iznos se ne oporezuje u ovom slučaju? Ne manje od pedeset hiljada rubalja, ali po detetu. Odnosno, uzimaju se u obzir iznosi dati oba roditelja.

Poreske olakšice za djecu i za sebe

Postoji takva stvar kao što su poreski odbici. Koji iznos je oslobođen poreza? Za djecu postoje odbici. U zavisnosti od socijalnog statusa djeteta, da li ga odgaja samohrani roditelj ili ima invaliditet, iznosi se mogu mijenjati. Općenito, prvo dijete mlađe od osamnaest godina, odgojeno u dvoroditeljskoj porodici, uštedi roditelju 182 rublje mjesečno, što pomaže da se dobije oko dvije hiljade godišnje. Da biste dobili odbitak, morate dostaviti određeni broj dokumenata računovodstvu, na primjer, izvod iz matične knjige rođenih djeteta.

Međutim, postoje ograničenja. Dakle, kumulativni prihod za godinu ne bi trebao prelaziti 350 hiljada rubalja. Dakle, ako roditelj dobije trideset pet hiljada, onda do desetog mjeseca gubi pravo na ovu naknadu.

Poreski odbici po zaposlenom su manje uobičajeni. Mogu ih koristiti borci, kao i invalidi prve i druge grupe. Na primjer, potonji imaju pravo na odbitak u iznosu od pet stotina rubalja. To znači da štede 65 rubalja mjesečno. Iznos nije dovoljno velik, ali sveukupno također pomaže u uštedi novca.

Isplate kompenzacije

Koji iznos ne podliježe porezu na dohodak u obračunima zaposlenima? Ovo može uključivati ​​isplate kompenzacije. Na primjer, ako je zaposlenik bio na medicinskom pregledu jer je bio zaposlen na opasnim poslovima, tada će mu se iznos vratiti u cijelosti, bez poreza.

Isto važi i za isplate u vezi sa porodiljstvom. Žena prima porodiljsku naknadu, paušalnu naknadu, kao i tzv. „regres za godišnji odmor“ kada koristi odsustvo radi nege djeteta u čistom obliku. Poreskoj službi se od ovih iznosa ne odbiju.

Slična je situacija i sa isplatama za otpuštanje radnika. Naknada za više mjeseci kada je zaposlenik na berzi se ne oporezuje.

Kupovina i prodaja automobila. Suptilnosti

Jasno je koji iznos se ne oporezuje pri radu. Međutim, ponekad građanin ima priliku kupiti ili prodati imovinu, na primjer, automobil. Ovdje postoje neke nijanse vezane za poreznu službu.

Na primjer, kupac automobila ne prima nikakvu dobit, naprotiv, troši svoj novac. U ovom slučaju, on ne mora platiti nikakav porez na kupovinu. Međutim, ako se koristi automobil, tada obje strane u transakciji moraju platiti transportni porez. Na kraju godine svaka strana mora platiti iznos za period tokom kojeg je posjedovala automobil.

Prodavac vozila, zauzvrat, prima prihod. Stoga, on mora podnijeti izjavu najkasnije do tridesetog aprila godine koja slijedi nakon godine transakcije. Stopa se u ovom slučaju koristi kao za prihod od radne aktivnosti, odnosno po stopi od trinaest posto.

Koji iznos se oporezuje? Zaista, postoje suptilnosti koje vam pomažu da uštedite na prodaji vozila. Dakle, transakcije s automobilom čija je cijena manja od 250 hiljada rubalja se ne oporezuju. U slučaju kada automobil košta više, ovaj iznos sredstava se oduzima od iznosa, a porez se skida sa bilansa.

Kao što je već spomenuto, vozilo koje je već u upotrebi duže od tri godine uopće ne podliježe porezu. Isto važi i za automobil koji se prodaje s gubitkom, odnosno kupljen je za iznos veći od iznosa koji je dobijen prodajom. U principu, postaje jasno koji iznos se ne oporezuje prilikom prodaje automobila. Općenito, 250 hiljada.

Kupovina i prodaja nekretnina

Koji iznos se ne oporezuje prilikom kupovine ili prodaje stana? Sve zavisi ko je građanin, kupac ili prodavac.

Prilikom prodaje stana koji je u vlasništvu duže od tri godine, potrebno je da se obratite poreznoj upravi sa zahtjevom. Ovo će pomoći da se u potpunosti izbjegnu porezi za prodavca. Koji iznos je oslobođen poreza na obrnutu prodaju? Porez se naplaćuje na iznos koji prelazi milion rubalja.

Kupac nekretnine ima sva prava na porezni odbitak u iznosu od dva miliona rubalja. Da bi to učinio, također treba kontaktirati poreznu upravu. Nakon podnošenja prijave, može izabrati dvije opcije: dobiti iznos direktno od porezne uprave ili smanjiti porez na svom glavnom radnom mjestu. Međutim, iznos povrata za godinu ne može biti veći od iznosa poreza koji se plaća na glavnom mjestu rada. Odnosno, ako građanin plati porez za godinu u iznosu od deset hiljada rubalja, tada će mu se vratiti samo ovaj iznos.

Poznavanje poreskih pravila pomaže vam da uštedite novac. Zato je najbolje da se građanin prije kupovine ili prodaje osvrne na Porezni zakonik. Takođe, zaposleni mora biti svjestan svojih prava, zahtijevajući od poslodavca da ih ispuni. Da biste to učinili, morate se upoznati s mogućnošću dobivanja poreznih odbitaka, a također dostaviti svu dokumentaciju računovodstvu. Zaposleni može i samostalno izračunati da li je porez pravilno obračunat.

Dobar dan, dragi čitaoci! Porezi su sastavni dio ekonomskog sistema svake zemlje. Oni formiraju budžete na različitim nivoima: od saveznih do lokalnih i stvaraju materijalnu osnovu za postojanje države. Plate funkcionera, održavanje administrativnog aparata, uprava na različitim nivoima, policije, vojske i drugih državnih organa isplaćuju se putem plaćanja poreza od strane pravnih lica, individualnih preduzetnika i fizičkih lica. Danas ćemo detaljnije govoriti o ličnim porezima.

Phys. osobe su stanovništvo naše zemlje, odnosno svako od nas. Oporezivanje je teška kategorija; da biste je sami razumjeli, morate provesti mnogo sati proučavajući Porezni zakonik Ruske Federacije. Stoga ćemo danas razmotriti glavne vrste poreza koje pojedinci plaćaju. Najjednostavnije ćemo objasniti njihovu suštinu, proces obračuna i plaćanja. Reći ćemo vam kako provjeriti postojanje obaveza, kao i iznose koje treba uplatiti u budžet. Počnimo s razmatranjem pitanja ko su poreski obveznici i kako država o njima vodi evidenciju.

Lični porezi: porezni obveznici i kako se uzimaju u obzir?

Poreski obveznik pojedinac je lice:

• ko posjeduje pokretnu ili nepokretnu imovinu – predmet oporezivanja;
• koji prima prihode ili materijalnu korist.

Platioci mogu biti punoljetna i maloljetna lica. Djeca mogu posjedovati imovinu koja podliježe oporezivanju. Plaćanje ovih obaveza vrše roditelji ili zakonski zastupnici djeteta. Osim toga, rezidentni pojedinci (koji provode 183 ili više dana godišnje u zemlji) i nerezidenti Ruske Federacije dužni su da plaćaju porez.

Registracija poreskih obveznika se vrši korišćenjem PIB-a (matični broj). Dodjeljuje se kada Federalna porezna služba primi podatke o izgledu oporezivog objekta za određeno lice. Na primjer, prilikom kupovine automobila ili dobijanja posla.

Federalna porezna služba ne može uvijek pratiti činjenicu nastanka oporezivog objekta. U tom slučaju građani su dužni da ove podatke samostalno prenesu u poresku upravu. Prikrivanje prijeti administrativnom, au ekstremnim slučajevima i krivičnom odgovornošću. Ako ste “sumnjičeni” da imate skrivene prihode, onda će vam inspektorat svakako poslati dopis u kojem zahtijeva da podnesete prijavu poreza na dohodak.

Porezi koje plaćaju fizička lica (kao i pravna lica i individualni preduzetnici) mogu se klasifikovati na sledeći način:

1. Po nivou:

• federalni;
• regionalni;
• lokalni.

1. Po načinu prijema:

• ravno;
• indirektno.

1. U zavisnosti od platioca:

• od pojedinaca
• pravna lica.

U poslednjem pasusu nema pojedinačnih preduzetnika, jer, strogo govoreći, i oni pripadaju fizičkim licima. Ali zbog činjenice da je oporezivanje fizičkih lica. osobe koje su registrovane kao samostalni preduzetnici imaju značajne razlike, a radi lakšeg razumijevanja informacija obično se „nezvanično“ identifikuju kao posebna kategorija obveznika. Članakotkriva nijanse oporezivanja individualnih preduzetnika.

Koje poreze plaćaju pojedinci: 8 glavnih vrsta!

Porezni zakonik Ruske Federacije predviđa sljedeće vrste poreza za fizička lica:

1. Porez na dohodak (porez na dohodak fizičkih lica).
2. Nekretnina.
3. Transport.
4. Zemljište.
5. Akciza
6. Voda.
7. Naknada za lov.
8. Naknada za ribolov.

Naravno, svaki porez se obračunava i plaća samo kada postoji objekat koji mu odgovara. Pogledajmo sada pobliže koje poreze plaćaju pojedinci.

Obračun poreza na dohodak: moramo podijeliti!

Suština poreza na dohodak građana otkriva se u njegovom nazivu – „porez na dohodak građana“. Obračun i prenos iznosa poreza na dohodak fizičkih lica iz zarade vrši poslodavac. Morate ga sami prijaviti i uplatiti za sljedeće vrste prihoda:

1. Od prodaje pokretne ili nepokretne imovine koja je u vlasništvu manje od tri godine.
2. Primljeno u inostranstvu.
3. Iznajmljivanje nekretnina.
4. Dobici (lutrije, izvlačenja).
5. Drugi prihodi.

Porez za fizička lica se ne plaća na prihode:

1. Od prodaje imovine koja vam pripada više od tri godine.
2. Nasljedstvom.
3. Poklonom od bliskog rođaka ili člana porodice.

Porez na dohodak fizičkih lica jedan je od glavnih poreza koji plaća većina naših sugrađana. Porez na dohodak fizičkih lica se podnosi do 30. aprila naredne godine. To znači da se prijava za 2016. godinu mora podnijeti do 30. aprila 2017. godine. Pored fizičkih Za osobe koje su ostvarile dodatni prihod, obrazac 3-NDFL dostavljaju Federalnoj poreznoj službi oni koji žele da dobiju poreski odbitak. Pričaćemo o tome malo kasnije.

Porez na dohodak fizičkih lica mora se platiti do 15. jula naredne izvještajne godine, odnosno rok za uplatu za 2016. godinu je 15. jun 2017. godine. Ali prije svega, hajde da shvatimo kako se obračunava porez na dohodak. Formula je vrlo jednostavna:

IZNOS POREZA = POREZNA STOPA * POREZNA OSNOVICA.

Poreska stopa je postotak od iznosa poreza. Poreska osnovica je iznos na koji se plaća porez, odnosno iznos prihoda. Postoji pet opcija stope poreza na dohodak fizičkih lica:

1. 9% je najmanje uobičajena stopa i trenutno se primjenjuje samo na prihode od hipotekarnih obveznica koje su izdate prije 1. januara 2007. godine.
2. 13% je standardna stopa po kojoj većina rezidentnih poreskih obveznika plaća porez od:

• plata,
• naknada po građanskopravnim ugovorima (zaključenim za obavljanje poslova, pružanje usluga na određeno vreme),
• dividende,
• dobit od prodaje imovine.

1. 15% je stopa koja se primjenjuje na pojedince. lica koja nisu rezidenti Ruske Federacije, ali primaju dividende od ruskih kompanija.
2. 30% - odnosi se na sve vrste prihoda nerezidenata Ruske Federacije, osim dividendi.
3. 35% je maksimalna stopa poreza na dohodak fizičkih lica. Oporezuju se sljedeći prihodi:

• dobitak,
• prihodi od depozita, depozita.

Ovdje je vrijedno pojasniti: ako godišnja kamata ne prelazi stopu refinansiranja na početku godine (8,25%) + 10%, onda takva dobit ne podliježe porezu na dohodak građana. Obračun se vrši samo na iznos koji prelazi 18,25% uloženih sredstava. Govorimo o rubljama. Ako je depozit u dolarima, tada se naplaćuju svi prihodi iznad 9% uloženog novca.

• Prihodi od naknada za korišćenje pozajmljenih sredstava KPK i poljoprivrednih KPK.

Vratimo se sada pitanju poreskih olakšica – rashoda koji se uzimaju u obzir za potrebe poreza.

Prvo, samo obveznici poreza na dohodak mogu umanjiti poresku osnovicu ili vratiti dio ranije plaćenog poreza po stopi od 13%.

Drugo, postoje 3 vrste odbitaka za fizička lica (ne za pojedinačne preduzetnike):

• ¾ standard (za djecu, za "sebe" invalide Drugog svjetskog rata, heroje Ruske Federacije, žrtve Černobila), socijalni (iznosi potrošeni na obrazovanje, dobrotvorne svrhe, liječenje, akumulaciju penzija),
• ¾ nekretnine (prilikom kupovine ili izgradnje stambenog prostora)
• ¾ profesionalno.

Treće, fizički Nerezidentna lica nemaju pravo na ove odbitke. Tema poreskih odbitaka detaljno je obrađena u članovima 218-221 Poreskog zakona Ruske Federacije.

Porezi za fizička lica: imovinske obaveze!

Pojedinci su dužni da plaćaju porez na imovinu (IT) ako posjeduju nekretnine:

1. Kuća, stan, soba.
2. Garaža ili parking mjesto.
3. Nedovršeni objekti.
4. Kompleks zgrada i objekata ujedinjenih zajedničkim ciljem.
5. Ostale zgrade.

Od 2015. godine proces obračuna ID osnovice doživio je značajne promjene. Sada se vrijednost imovine ne obračunava prema inventarnoj vrijednosti, već prema katastarskoj vrijednosti. Krajem 2016. godine ove promjene su zahvatile 28 konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, a do 2020. godine obuhvatit će cijelu zemlju. To je učinjeno kako bi se smanjilo poresko opterećenje stanovništva, koristeći sistem poreskih olakšica u zavisnosti od vrste objekta:

• ¾ stan – 20 m²;
• ¾ soba – 10 m²;
• ¾ kuća – 50 m²;

Ovaj iznos se mora oduzeti od površine kuće prije nego što se izračuna iznos koji treba platiti. Ono što je zanimljivo je da to ne morate sami da radite. Federalna poreska služba će svakom vlasniku nekretnine poslati obavijest o potrebi plaćanja poreza.

Cijene variraju od 0,1% do 2% cijene. Sve zavisi od vrste i veličine stambenog prostora, kao i od lokacije, jer je porez na imovinu lokalni. To znači da pravo na utvrđivanje stope imaju lokalni saveti: za stambene prostore - od 0,1 do 0,3%, za komercijalne i skupe nekretnine - do 2%, ostale - do 0,5%.

Obaveza poreza na prijevoz: što više konja, teže ih je zadržati!

Transportna taksa se plaća na svako vozilo koje podliježe državnoj registraciji. Vlasniku se godišnje šalje dopis u kojem se navodi poreska osnovica i obračunava iznos uplate. Podaci o plaćanju nalaze se u prilogu pisma.

Tekući poreski period dospijeva u narednoj kalendarskoj godini. Tako je 2016. godine vlasniku automobila isplaćena isplata za 2015. godinu. Inače, uplate se moraju izvršiti prije 1. decembra, inače će početi da se naplaćuju penali. Ako želite provjeriti ispravnost iznosa navedenog na priznanici, postoji poseban kalkulator na službenoj stranici poreza.

Među najznačajnijim faktorima za obračun iznosa poreza izdvajamo:

1. Regija registracije vlasnika automobila. Svaka regija ima svoje stope, kao i koeficijente povećanja.
2. Horsepower. Možda jedan od glavnih faktora, jer se porez obračunava u zavisnosti od njihove količine. U ovom slučaju se koristi raznolik sistem. Na primjer, u Moskvi za svaku KS. "putnički automobili" do 100 KS potrebno je platiti 12 rubalja, od 100 do 125 KS. - 25 rubalja i tako dalje.
3. Cijena. Za automobile čija cijena prelazi 3 miliona rubalja, povećava se faktor od 1,1 do 3, ovisno o starosti automobila i vrsti.
4. Tip vozila, jer svako od njih ima svoje kvote i stope.

Ako se ne slažete sa obračunatim iznosom poreza, obratite se uredu Federalne porezne službe na mjestu registracije ili kontakt centru.

Porez na zemljište: ako ga imaš, vrednuj, ako vrednuješ, plati!

Svaki pojedinac koji posjeduje zemljišnu parcelu, bilo pravo na doživotno vlasništvo, bilo pravo na neograničeno korištenje, plaća porez. Stopa može varirati od 0,025% do 1,5%, što je u diskreciji lokalnih vijeća. Informacije za svoju regiju možete provjeriti na web stranici Federalne porezne službe. Poreska osnovica se utvrđuje na osnovu katastarske vrijednosti zemljišne parcele.

Rokovi plaćanja su isti kao i za transportnu taksu: do 1. decembra naredne godine. Prijave se ne podnose, a porez obračunavaju stručnjaci Poreske inspekcije, nakon čega se šalje obavijest na mjesto registracije vlasnika. Obično stiže mjesec dana prije roka plaćanja. Ako se to ne dogodi, onda je bolje da sami preuzmete inicijativu i saznate koliko i gdje platiti kako se kazne ne bi počele naplaćivati.

Trošarina: granica zaključana!

Akciza je savezni indirektni porez. Malo ljudi zna da akcizni obveznici mogu biti i pojedinci (ne individualni poduzetnici). To je moguće pri uvozu/izvozu akcizne robe preko carine (član 179. Poreskog zakona). Ovo su:

1. Alkohol.
2. Proizvodi koji sadrže alkohol s masenim udjelom većim od 9%.
3. Alkoholni proizvodi.
4. Duvanski proizvodi.
5. Vozila: automobili, motocikli (od 150 KS).
6. Gorivo: dizel, kućna peć i benzin.
7. Motorna ulja.

Porezi za fizička lica na uvoz/izvoz akciznih proizvoda detaljnije su obuhvaćeni članom 181. Poreskog zakona Ruske Federacije.

Porez na vodu: plaćamo čistoću!

Porez na vodu plaćaju fizička lica (ne individualni preduzetnici) samo kada se voda crpi iz arteškog bunara. Za bušenje takvog bunara potrebno je dobiti dozvolu. Povlačenje vode iz plićih vodotoka za ličnu upotrebu ne podliježe oporezivanju i licenciranju.

Obračun poreskih obaveza, kao i njihovo plaćanje, odgovornost je poreskog obveznika. Stopa za 2016. je 93 rublje po jedinici zapremine, odnosno po 1000 m³. Za vlasnike bunara koji nemaju ugrađena brojila primjenjuje se faktor povećanja od 1,1. Planirano je postepeno povećanje poreske stope do 2025. godine. Poreska osnovica je količina ispumpane vode u određenom vremenskom periodu. Povratne prijave i plaćanje poreza do 20. aprila, 20. juna, 20. oktobra i 20. januara, za 1., 2., 3. i 4. kvartal, respektivno.

Može se činiti da je arteški bunar vrlo isplativ (upoređujući ga s vodom iz slavine). Ali nemojte zaboraviti da je trošak bušenja, dokumentacije, plus dobivanje licence oko milion rubalja. Ovisno o regiji zemlje, ovaj iznos može doseći 2 miliona rubalja.

Naknade za lov: što više ulova, to više poreza!

Ovu vrstu federalnog poreza plaćaju pojedinci koji su dobili dozvolu za lov:

• oblasti koje su u javnom vlasništvu;
• teritorije koje su dodijeljene individualnim preduzetnicima ili pravnim licima;
• prirodna područja sa pojačanom zaštitom.

Iznos naknade se obračunava korištenjem stope u naturi i broja životinja. Stopa za svaku vrstu se postavlja posebno. Spisak možete pronaći u članu 333 Poreskog zakona. Naknada se plaća istovremeno sa dobijanjem dozvole. Phys. lica (ne individualni preduzetnici) ne daju izvještaje o ovoj vrsti naplate.

Naknade za ribolov: mala naknada za veliki ulov!

Član 333. Poreskog zakona navodi morske biološke vrste za čiji se ulov plaća naknada. Ali prije nego što počnete s ribolovom, morate dobiti dozvolu. Formula za obračun naknade je standardna:

Količina = Količina ulova*stopa predviđena za ovu vrstu.

Naknada se plaća u fazama. Prvi je jednokratni doprinos (10% od ukupnog iznosa). Druga faza su redovni doprinosi ((ukupan iznos - jednokratni doprinos)/broj mjeseci za koje je dozvola izdata). Treća faza je plaćanje jednokratne naknade najkasnije do 20. u mjesecu koji slijedi nakon isteka dozvole. Fizičko izvještavanje nije dostupan pojedincima.

Kako provjeriti poreske obaveze?

Pojedinačni porezi se moraju platiti na vrijeme. U suprotnom, kazne će početi da se prikupljaju. Činjenica da nije primljeno obavještenje (za porez na transport ili porez na imovinu) neće ublažiti krivicu. Potpuna odgovornost je na poreskom obvezniku. Da biste izbjegli kašnjenje u plaćanju, morate povremeno provjeravati da li vam je naplaćen porez. To možete učiniti na dva načina:

1. Posjeta poreskoj upravi.
2. Preko ličnog računa poreskog obveznika.

Lična posjeta je nesumnjivo bolja jer možete postaviti sva pitanja koja vas zanimaju, provjeriti tačnost obračuna i osporiti iznos. Nedostaci ove metode su prilično očigledni: oduzima puno vremena, a ponekad košta živce. Ured Federalne porezne službe je popularno mjesto za porezne obveznike, a ljudi u redovima obično postaju krajnje neprijateljski raspoloženi.

Internet, odnosno lični račun poreskog obveznika, može vas spasiti od posjete poreskoj upravi. Strogo govoreći, ipak morate jednom posjetiti inspekciju kako biste dobili login sa lozinkom. Ali ovaj postupak ne traje više od 15 minuta. Glavna stvar je da sa sobom ponesete pasoš (TIN ako je dostupan).

Dobit ćete ispis sa vašim podacima za prijavu. Kada prvi put posjetite svoj račun, preporučujemo da promijenite lozinku. Informacije se pojavljuju u roku od tri dana od datuma prve registracije. Na glavnoj stranici vašeg ličnog naloga biće tabela sa sažetkom. Ukazuje na obračunati iznos, uplaćeni iznos, preplatu i dug. Na vrhu, u kartici „Objekti oporezivanja“, možete vidjeti koje poreze plaćaju pojedinci. Pogodnost vašeg ličnog računa je što ga možete koristiti za podnošenje prijave Federalnoj poreznoj službi i također dobiti odgovor bez lične posjete.

Kako platiti porez: TOP 6 najboljih načina!

Obveznici poreza na dohodak građana iz zarade, suočeni sa potrebom da sami plaćaju poreze, često imaju poteškoća. Predstavljamo vam 6 praktičnih načina plaćanja poreza.

Metoda 1. Blagajna banke.

Zgodno je jer će sav posao umjesto vas obaviti profesionalac. Potrebno je samo dati podatke o plaćanju i pasoš. Platilac dobija nalog za plaćanje označen od strane banke i može biti potpuno miran. Nedostaci su što ponekad morate čekati u dugom redu. Pogodno je generirati detalje putem vašeg ličnog naloga.

Metoda 2. Platni terminal.

Uz to, naravno, možete platiti samo neke poreze. Na primjer, transport. Ali brzo, bez redova, na bilo kom pogodnom mestu. Jedini značajan nedostatak je relativno visoka provizija. Neki terminali jednostavno naplaćuju iznuđivačke naknade za plaćanja.

Metod 3. Lični račun poreskog obveznika.

Koristeći svoj lični račun, ne samo da možete saznati sve potrebne informacije, već i platiti porez. Jedina mana je to što je podržano plaćanje karticama otvorenima u partnerskim bankama FTS-a, a njihov broj nije veliki (oko 13). Vrijedi napomenuti da porezna uprava sarađuje sa gotovo svim većim bankama.

Koliki je procenat poreza na dohodak građana u Rusiji? Kako se obračunava porez, ko ga plaća i od kojih prihoda se zadržava? Na ova i druga pitanja odgovorit ćemo u današnjem članku.

Iznos poreza se izračunava množenjem iznosa prihoda sa poreskom stopom. Procenat zavisi od vrste novčane naknade, kao i od toga da li je poreski obveznik rezident ili nerezident zemlje.

Više o tome kako samostalno obračunati porez na prodaju stana saznajte u članku na našem portalu. Pogledajmo promjene u pravilima u 2016. godini, kao i način registracije deklaracije.

Kako legalno uštedjeti na porezu?

Država predviđa da u nekim slučajevima Rusi mogu računati na poreski odbitak. Ovo je naziv beneficije koja vam omogućava da smanjite poresku osnovicu i time vratite dio iznosa potrošenog u svrhe koje odredi država.

Primjer. U 2017. godini, plata Ane Viktorovne Zaitseve iznosila je 35.000 rubalja mjesečno ili 420.000 rubalja godišnje. 420 hiljada rubalja je poreska osnovica od koje se zadržava porez na dohodak 420.000 * 13% = 54.600 rubalja. Takođe 2017. godine, Zaitsevoj je bila potrebna operacija koja košta 30.000 rubalja. Anna Viktorovna, kao državljanka Ruske Federacije, podnijela je odbitak za liječenje. Kao rezultat toga, poreska osnovica je smanjena na 390 hiljada rubalja (420.000 - 30.000). A porez na dohodak, uzimajući u obzir preračunavanje, iznosio je 390.000 * 13% = 50.700 rubalja. Ispada da je za 2017. Zaitseva preplatila u budžet 54.600 - 50.700 = 3.900 rubalja. A Ani Nikolajevni treba vratiti 3.900 rubalja kao preplaćeno.

2 miliona rubalja.

Napomenu! Ako je tretman ruskog državljanina klasifikovan kao „skup“, nema ograničenja u iznosu odbitka. Pacijent može dobiti povrat poreza na dohodak na cjelokupni iznos koji je platio za pružanje medicinskih usluga.

Zaposleni u kompaniji najčešće primaju odbitke od 1.400, 3.000 ili 500 rubalja. Pravo na prvu vrstu odbitka imaju svi koji imaju maloljetnu djecu. Drugi se isplaćuje roditelju čije je dijete invalidno. Pet stotina rubalja novca od poreza vraća se odraslim osobama sa invaliditetom.

Kako se prijaviti za beneficiju?

Postupak podnošenja zahtjeva za poreski odbitak počinje podnošenjem zahtjeva poslodavcu. Također morate priložiti dokumente koji potvrđuju vaše pravo na povrat novca:

1. Ako se vrši odbitak za liječenje, uz zahtjev morate dostaviti 3-NDFL deklaraciju, kao i čekove i ugovore o pružanju medicinskih usluga.
2. Da biste podnijeli zahtjev za odbitak za imovinu, obratite se poreznoj upravi i primite obavijest o mogućnosti povrata poreza na dohodak s naznakom tačnog iznosa. Sa dokumentom Federalne poreske službe i prijavom idite kod poslodavca.
3. Standardne odbitke također obrađuje kompanija za koju radite. Ukoliko planirate da primate beneficije za dijete, uz paket potrebnih dokumenata priložite njegov rodni list.

Napomenu! Ako je na kraju godine iznos odbitka veći od prihoda, poreska osnovica i obračunati porez biće jednaki nuli.

Prihod bez poreza

Postoji niz prihoda na koje niste dužni da plaćate porez na dohodak fizičkih lica:

• naknada za troškove (na primjer, putne naknade);
• naknade za nezaposlene;
• alimentacija koju je odredio sud;
• beneficije za materinstvo i trudnoću;
• stipendija;
• penzija;
• socijalna davanja.

Napomenu! Porez na dohodak se odbija od naknade za bolovanje.

Svi su dužni da uplaćuju procenat u budžet kada primaju različite vrste prihoda: plate, dobit od pružanja komercijalnih usluga, novčane nagrade. A jedno od najhitnijih pitanja je kolika je stopa poreza na dohodak fizičkih lica u 2019. godini na dividende. Ali prvo stvari.

Porezne karakteristike

Da biste utvrdili iznos poreza na dohodak fizičkih lica za odbitak u budžet, morate koristiti jednostavnu formulu:

PN – porez na dohodak;
S – iznos na osnovu kojeg se vrši obračun;
N – kamata [stopa poreza na dohodak].

PRIMJER
PJSC Antey dodijelio je zaposleniku Govorovu platu od 35.800 rubalja, kao i bonus od 11.000 rubalja. Za njega [stopa poreza na dohodak je 13]%. Koliki procenat plate poreza na dohodak građana treba da bude prebačen u budžet?

Rješenje:
(35.800+11.000) × 13%=6084 rub. – iznos poreza na dohodak.

Kao rezultat toga, Govorov će dobiti:
46.800 – 6.084 = 40.716 rubalja.

Važno je zapamtiti da su osobe koje su primile:

• državne naknade za nezaposlenost, trudnoću i porođaj;
• penzije i socijalna davanja;
• stipendije;
• sredstva od nasljedstva;
• materinski kapital.

Porez na dohodak fizičkih lica: koliki procenat u 2019 za stanovnike

Porezni rezidenti su osobe koje žive na teritoriji Ruske Federacije i ne putuju van zemlje duže od 183 dana (osim slučajeva predviđenih zakonom). Ovaj broj je ukupan. Odnosno, prilikom putovanja u inostranstvo na kraći period, državljanin ostaje rezident.

Prilikom utvrđivanja statusa uzima se u obzir period od 12 mjeseci. Kao što smo gore nagovijestili, ne uzimaju se u obzir dani kada je osoba nakratko napustila granicu iz sljedećih razloga:

• obuka;
• na liječenju;
• poslovno putovanje.

218.000 x 13% = 28.340 rubalja.

Nakon prodaje imovine, Kulikov će u svojim rukama imati:

218.000 – 28.340 = 189.660 rubalja.

PRIMJER 2
Litvinov je osvojio quest igru ​​"Snalažljivi računovodstveni guru" i osvojio 20.000 rubalja. On je porezni rezident Ruske Federacije, stoga mora uplatiti u trezor kao porez na dohodak:

20.000 x 35% = 7.000 rub.

Stopa poreza na dohodak u Rusiji u 2019 za nerezidente

Osoba se ne smatra poreznim rezidentom ako boravi na teritoriji Ruske Federacije manje od 183 dana neprekidno. Prilikom primanja dohotka, takva lica moraju uplatiti iznose koji su jednaki kamati u tabeli.

Imajte na umu: kako biste izbjegli dvostruko plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica, u nekim slučajevima se obračun vrši po stopama utvrđenim u matičnoj zemlji stranca.

Računica je sljedeća:

43.500 x 15% = 6.525 rubalja.

Ukupno, Ostertag će dobiti 36.975 rubalja. (uključujući plaćanje poreza na dohodak).

PRIMJER 2
K.V. Manyan nije domaći porezni rezident. U avgustu 2019. godine dobila je novčanu nagradu od 50.000 rubalja. na teritoriji naše zemlje. Iznos plaćenog poreza na dohodak građana iznosiće:

50.000 x 30% = 15.000 rub.

Preostali dobici će biti jednaki: 50.000 – 15.000 = 35.000 rubalja.

Je li se promijenilo? Stopa poreza na dohodak građana u Rusiji u 2019

Treba napomenuti da su od 1. januara 2019. godine uvedene različite izmjene propisa o porezu na dohodak. Međutim, zakonodavci ne planiraju prilagođavati stope poreza na dohodak ove godine. To znači da će ostati nepromijenjen.

PRIMJER
Stopa poreza na dohodak fizičkih lica na dividende u 2019. za nerezidente iznosi 15%. Koliko poreza treba da plati Skvorcov, koji je državljanin Ruske Federacije i koji je u avgustu dobio 38.200 rubalja? takav prihod od kompanije Iceberg?

1. 1. Iznos poreza koji se mora uplatiti u trezor će biti:

38.200 x 15% = 5.730 rub.

1. 1. Skvortsov će dobiti:

38.200 – 5730 = 32.470 rubalja

Porezne stope u certifikatu 2-NDFL

Za svaku poresku stopu potrebno je dostaviti poseban dokument – ​​potvrdu na obrascu 2-NDFL. Prikazuje osnovne podatke o obvezniku, oporezivim iznosima i kamatnim stopama.

PRIMJER
Nikolaev, koji radi u SoftService LLC (rezident je Ruske Federacije), u julu je primio platu od 50.000 rubalja. Zaposlenik je dobio i novčanu nagradu od 9.500 rubalja. Federalnoj poreskoj službi moraju stići dva dokumenta:

1. sertifikat 2-NDFL, koji odražava prihod od zaposlenja po stopi od 13%;
2. Certifikat 2-NDFL sa 35% odbitka od gotovinskih dobitaka.