Intelektualac

Regionalni porezi u Ruskoj Federaciji. Regionalni porezi i šta oni uključuju? Ko određuje regionalne poreze

Poresko zakonodavstvo Ruske Federacije izgrađeno je na principu jedinstva finansijske politike države, što se očituje, posebno, u uspostavljanju zatvorene liste poreza koji se primjenjuju u cijeloj zemlji.

Vrste poreza i naknada koje se mogu zadržati na teritoriji države utvrđene su i dopunjene Poreskim zakonikom Ruske Federacije. Isti regulatorni akt opisuje koji porezi i naknade pripadaju kojem nivou poreskog sistema.

Dakle, Porezni zakonik Ruske Federacije uspostavlja tri nivoa poreskog sistema: federalni, konstitutivni entiteti Federacije i lokalni.

Svaka vrsta poreza dodjeljuje se jednom ili drugom nivou na osnovu obima funkcija i ovlasti, čija je provedba povjerena državi u cjelini, državnim organima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije ili opštinama.

Lokalne takse se osnivaju (kao i stavljaju na snagu i ukidaju) podzakonskim aktima predstavničkih organa opština i obavezni su za plaćanje na teritoriji relevantnih opština. Posebni poreski režimi mogu eliminisati određene vrste lokalnih poreza.

Predstavnički organi opština utvrđuju poreske stope, postupak i uslove plaćanja poreza, a mogu utvrditi i poreske olakšice, osnov i postupak za njihovu primjenu. Ostali elementi oporezivanja za lokalne poreze i poreske obveznike utvrđeni su Poreskim zakonikom Ruske Federacije.

Lokalne takse i naknade uključuju:

Porez na zemljište

Poreski obveznici su organizacije i pojedinci koji posjeduju zemljišne parcele po pravu svojine.

Predmet oporezivanja su zemljišne parcele koje se nalaze na teritoriji opštine, a poreska osnovica je njihova katastarska vrijednost.

Maksimalna poreska stopa na objekte koji se svrstavaju u poljoprivredno zemljište, na kojima se nalazi stambeni fond, koji se pribavljaju za lične pomoćne parcele iznosi 0,3%, a za ostale kategorije objekata poreska stopa ne može biti veća od 1,5%.

Porez na imovinu za fizička lica

Poreski obveznici su fizička lica - vlasnici imovine: stambenih zgrada, stanova, vikendica, garaža.

Poreske stope utvrđuju se podzakonskim aktima predstavničkih organa lokalne samouprave.

Lokalne samouprave mogu odrediti diferencijaciju stopa u okviru utvrđenih granica u zavisnosti od ukupne vrednosti zaliha i vrste korišćenja oporezivog objekta.

Trgovinska naknada

Trgovinsku naknadu plaćaju privredna društva i preduzetnici za obavljanje trgovinske djelatnosti za koju se naknada utvrđuje, na pokretnoj ili nepokretnoj imovini namijenjenoj za ovu svrhu.

Preduzetnici koji koriste sistem oporezivanja patenata, kao i obveznici koji rade za Jedinstvenu poljoprivrednu taksu su oslobođeni plaćanja takse.

Ako je porez na promet uveden na teritoriji općinskog entiteta ili grada od saveznog značaja, tada upotreba UTII nije dozvoljena.

Još uvijek imate pitanja o računovodstvu i porezima? Pitajte ih na računovodstvenom forumu.

REGIONALNI POREZI I NAKNADE

Veliki pravni rječnik. - M.: Infra-M. A. Ya. Sukharev, V. E. Krutskikh, A. Ya. Sukhareva. 2003.

Pogledajte šta su "REGIONALNI POREZI I NAKNADE" u drugim rječnicima:

Regionalne takse i naknade- (regionalni porezi i dažbine na engleskom) u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama, stavljaju se takvi porezi i naknade koji su utvrđeni Poreskim zakonikom Ruske Federacije * i zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije stupio na snagu u skladu sa Poreskim zakonikom ... Enciklopedija prava

Regionalne takse i naknade- u Ruskoj Federaciji, porezi i naknade koji idu u budžet konstitutivnog entiteta Ruske Federacije: porez na imovinu, porez na nekretnine, putni porez, porez na promet, porez na promet, porez na kockanje, regionalne naknade za licence. Vidi također: Vrste poreza i... ... Finansijski rječnik

Regionalne takse i naknade- poreze i naknade utvrđene Poreskim zakonikom Rusije i zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, koji su na snazi u skladu sa Poreskim zakonikom Rusije, zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i obavezni za plaćanje u teritorije su priznate kao regionalne... ... Enciklopedijski rečnik-priručnik rukovodioca preduzeća

REGIONALNI POREZI I NAKNADE- poreze i naknade utvrđene Poreskim zakonikom i zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, koji su na snazi u skladu sa Poreskim zakonikom, zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i obavezni za plaćanje na teritorijama ovih konstitutivnih jedinica entiteta Ruske Federacije. Prije stupanja na snagu drugog dijela Poreskog zakonika, popis regionalnih... ... Enciklopedija ruskog i međunarodnog oporezivanja

regionalni porezi i naknade- u Ruskoj Federaciji porezi i naknade se utvrđuju u skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije i primjenjuju se zakonima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije; obavezno za plaćanje na teritoriji relevantnih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. K R.n. i s. uključuju: a) porez na href=... ... Veliki pravni rječnik

Regionalne takse i naknade- Regionalni porezi i naknade su oni koji su utvrđeni Poreskim zakonikom Ruske Federacije i zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, koji su na snazi u skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. Ruska Federacija i obavezan za plaćanje na teritoriji odgovarajućih... ... Rječnik: računovodstvo, porezi, poslovno pravo

regionalni porezi- i naknade u Ruskoj Federaciji, porezi i naknade utvrđene u skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije i na snazi prema zakonima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije; obavezno za plaćanje na teritoriji relevantnih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. do r.n. i s. uključuju: a) porez na href=... ... Veliki pravni rječnik

savezne poreze i naknade- poreze i naknade utvrđene Poreskim zakonikom Ruske Federacije i obavezne za plaćanje na cijeloj teritoriji Ruske Federacije. Za F.N. i s. uključuju: a) porez na dodatu vrijednost; b) akcize na određene vrste dobara (usluga) i određene vrste mineralnih sirovina; c)… …Veliki pravni rečnik

Lokalne takse i naknade- (engleski: regionalni porezi i dažbine) prema zakonodavstvu Ruske Federacije o porezima i naknadama, porezima i naknadama utvrđenim Poreskim zakonikom Ruske Federacije * i regulatornim pravnim aktima ... Enciklopedija prava

Lokalne takse i naknade- (regionalni porezi i dažbine na engleskom) u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama, porezima i naknadama utvrđenim Poreskim zakonikom Ruske Federacije * i regulatornim pravnim aktima predstavničkih tijela lokalne uprave, koji su stupili na snagu u skladu sa sa Poreznim zakonikom Ruske Federacije... ... Veliki pravni rječnik

Koji porez je regionalni porez?

Član 12. Vrste poreza i naknada u Ruskoj Federaciji

1. U Ruskoj Federaciji ustanovljene su sljedeće vrste poreza i naknada: federalni porezi i naknade, porezi i naknade konstitutivnih entiteta Ruske Federacije (u daljem tekstu: regionalni porezi i naknade) i lokalni porezi i naknade.

2. Porezi i naknade utvrđeni ovim Kodeksom i obavezni za plaćanje na cijeloj teritoriji Ruske Federacije priznaju se kao savezni.

3. Porezi i naknade utvrđeni ovim Kodeksom i zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije, koji su na snazi u skladu sa ovim Kodeksom zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i obavezni za plaćanje na teritorijama odgovarajućih konstitutivni entiteti Ruske Federacije su priznati kao regionalni. Prilikom uspostavljanja regionalnog poreza, zakonodavna (predstavnička) tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije utvrđuju sljedeće elemente oporezivanja: poreske stope u granicama utvrđenim ovim zakonikom, postupak i rokove za plaćanje poreza, kao i prijavu. obrasci za ovaj regionalni porez. Ostali elementi oporezivanja utvrđeni su ovim zakonikom. Prilikom uspostavljanja regionalnog poreza, zakonodavna (predstavnička) tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu također osigurati poreske olakšice i osnove za njihovo korištenje od strane poreskog obveznika.

4. Porezi i naknade utvrđene ovim kodeksom i normativnim pravnim aktima predstavničkih organa lokalne samouprave, koji su u skladu sa ovim kodeksom stupili na snagu normativnim pravnim aktima predstavničkih organa lokalne samouprave i obavezni za plaćanje na teritoriji relevantne opštine su priznate kao lokalne.

Lokalni porezi i naknade u saveznim gradovima Moskvi i Sankt Peterburgu utvrđuju se i sprovode zakonima ovih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.

Prilikom utvrđivanja lokalne takse, predstavnička tijela lokalne samouprave podzakonskim aktima definišu sljedeće elemente oporezivanja: poreske stope u granicama utvrđenim ovim zakonikom, postupak i rokove plaćanja poreza, kao i obrasce za prijavu. lokalna taksa. Ostali elementi oporezivanja utvrđeni su ovim zakonikom. Predstavnički organi lokalne samouprave prilikom utvrđivanja lokalne takse mogu da obezbede i poreske olakšice i osnov za korišćenje poreskog obveznika.

5. Ne mogu se utvrditi regionalni ili lokalni porezi i (ili) naknade koje nisu predviđene ovim zakonikom.

Član 13. Federalni porezi i naknade

1. Federalni porezi i naknade uključuju:

1) porez na dodatu vrijednost;

2) akcize na određene vrste dobara (usluga) i određene vrste mineralnih sirovina;

3) porez na dobit (dohodak) organizacija;

4) porez na prihod od kapitala;

5) porez na dohodak fizičkih lica;

6) doprinosi državnim socijalnim vanbudžetskim fondovima;

7) državnu dažbinu;

8) carine i carine;

9) porez na korišćenje zemljišta;

10) porez na reprodukciju mineralne sirovinske baze;

11) porez na dodatni prihod od proizvodnje ugljovodonika;

12) naknada za pravo korišćenja faune i vodnih bioloških resursa;

13) šumska taksa;

14) vodnu taksu;

15) ekološka taksa;

16) federalne naknade za licenciranje.

Član 14. Regionalne takse i naknade

1. Regionalni porezi i naknade uključuju:

1) porez na imovinu organizacija;

2) porez na nepokretnosti;

3) putnu taksu;

4) transportna taksa;

5) porez na promet;

6) porez na kockanje;

7) regionalne naknade za licencu.

2. Kada porez na nekretnine stupi na snagu, porez na imovinu organizacija, porez na imovinu pojedinaca i porez na zemljište prestaju na teritoriji odgovarajućeg konstitutivnog entiteta Ruske Federacije.

Član 15. Lokalne takse i naknade

1. Lokalni porezi i naknade uključuju:

1) porez na zemljište;

2) porez na imovinu za fizička lica;

4) porez na nasleđe ili poklon;

5) lokalne naknade za licencu.

Član 16. Informacije o porezima i naknadama

Informacije i kopije zakona i drugih regulatornih pravnih akata o utvrđivanju i ukidanju regionalnih i lokalnih poreza i naknada državni organi konstitutivnog entiteta Ruske Federacije i lokalne samouprave šalju Ministarstvu za poreze i dažbine Ruske Federacije i Ministarstvu finansija Ruske Federacije, kao i relevantnim regionalnim poreskim vlastima i finansijskim vlastima.

Informacije o tekućim regionalnim porezima i naknadama i njihovim glavnim odredbama tromjesečno objavljuje Ministarstvo za poreze i dažbine Ruske Federacije, a informacije o tekućim lokalnim porezima i naknadama i njihovim glavnim odredbama najmanje jednom godišnje objavljuje relevantni regionalni porez vlasti.

Član 17. Opšti uslovi za utvrđivanje poreza i naknada

1. Porez se smatra ustanovljenim samo ako su utvrđeni poreski obveznici i elementi oporezivanja, i to:

postupak obračuna poreza;

postupak i rokove plaćanja poreza.

2. Ako je potrebno, prilikom utvrđivanja poreza, zakonskim aktom o porezima i taksama mogu se predvideti i poreske olakšice i osnov za njihovo korišćenje od strane poreskog obveznika.

3. Prilikom utvrđivanja naknada utvrđuju se njihovi obveznici i elementi oporezivanja u odnosu na pojedine naknade.

Član 18. Posebni poreski režimi

Poseban poreski režim je poseban postupak za obračunavanje i plaćanje poreza i naknada u određenom vremenskom periodu, koji se primenjuje u slučajevima i na način utvrđen ovim zakonikom i saveznim zakonima donetim u skladu sa njim.

Prilikom utvrđivanja posebnih poreskih režima, elementi oporezivanja, kao i poreske olakšice, utvrđuju se na način propisan ovim zakonikom.

Posebni poreski režimi obuhvataju: pojednostavljeni sistem oporezivanja za mala preduzeća, sistem oporezivanja u slobodnim ekonomskim zonama, sistem oporezivanja u zatvorenim administrativno-teritorijalnim jedinicama, sistem oporezivanja za sprovođenje ugovora o koncesijama i ugovora o podjeli proizvodnje.

Porezni sistem Ruske Federacije

Porezni sistem Ruske Federacije- skup poreza i naknada koje utvrđuje država. U Ruskoj Federaciji poreski sistem je uspostavljen Poreskim zakonikom i saveznim zakonima koji odgovaraju kodeksu. Poreski sistem Ruske Federacije uključuje poreze (uključujući akcize) i naknade (uključujući državne dažbine), ali ne postoje carine koje se odnose na carinsku regulativu.

Poreski zakonik Ruske Federacije uspostavlja trostepeni poreski sistem, uključujući federalne, regionalne i lokalne poreze. Pored toga, Poreski zakonik definiše posebne poreske režime.

Porez na lični dohodak;

Porez na dobit;

Naknade za korištenje objekata životinjskog svijeta i za korištenje objekata vodenih bioloških resursa;

Porez na vađenje minerala;

Akcize i državne dažbine.

Porez na kockanje;

Porez na imovinu organizacije.

Porez na imovinu za fizička lica (jedini porez koji nije prikazan u Poreznom zakoniku Ruske Federacije).

Porezni zakonik Ruske Federacije također pominje porez na promet i jedinstveni socijalni porez, ali od kraja 2012. godine oni nisu na snazi.

Posebni poreski režimi podrazumevaju:

Sistem oporezivanja poljoprivrednih proizvođača (jedinstveni poljoprivredni porez);

Pojednostavljeni sistem oporezivanja;

Sistem oporezivanja u vidu jedinstvenog poreza na imputirani prihod za određene vrste djelatnosti;

Sistem oporezivanja za implementaciju sporazuma o podjeli proizvodnje.

Federalna poreska služba Ruske Federacije odgovorna je za kontrolu i nadzor usklađenosti sa zakonodavstvom Ruske Federacije o porezima i naknadama. Ona također prati ispravan obračun, potpunost i blagovremenost poreza i naknada koji se unose u odgovarajući budžet, a osim toga, u slučajevima predviđenim zakonodavstvom Ruske Federacije, unosi se tačan obračun, potpunost i blagovremenost ostalih obaveznih plaćanja. u odgovarajući budžet.

Za kršenje poreskih zakona građani i organizacije u skladu sa čl. Odjeljak 16 4 Dio 1 Poreznog zakona Ruske Federacije podliježu u obliku novčanih kazni: ili za određene iznose (od 50 rubalja do 15 hiljada), ili za dio prihoda primljenog kao rezultat kršenja ili tokom rada s prekršajima .

Regionalna taksa. Porezi i naknade u Ruskoj Federaciji

Ruski budžetski sistem je podeljen na 3 nivoa - federalni, regionalni i opštinski. Isto se može reći i za poreze usvojene u Ruskoj Federaciji. Postoje federalni porezi koje obveznici i strukture Federalne poreske službe prenose direktno u politički centar. Postoje regionalne naknade koje se šalju u budžet konstitutivnog entiteta Ruske Federacije.

Postoje lokalni porezi koji su predmet kreditiranja opštinske blagajne. Obaveze plaćanja klasifikovane kao regionalne su od povećanog interesa za mnoge istraživače. To je uzrokovano raznim razlozima. Na primer, među analitičarima je popularna debata o tome da li ruske vlasti treba da daju regionima veća ovlašćenja u pogledu sprovođenja poreske i budžetske politike. Postoje istraživači koji jasno podržavaju ovu ideju, dok drugi aktivno iznose kontraargumente. Koje su teze stručnjaka po ovom pitanju? Koje su specifičnosti regionalnih poreza utvrđenih ruskim zakonodavstvom?

Koji porezi su priznati kao regionalni?

Ako slijedite odredbe Poreznog zakonika Ruske Federacije, regionalni porezi uključuju one koji uključuju obračun i uplatu u budžet konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, osim ako nije drugačije određeno na nivou saveznog zakonodavstva. Takse ove vrste uvode se na snagu Poreskim zakonikom Ruske Federacije, kao i regionalnim zakonima. Subjekti Ruske Federacije imaju ovlasti da regulišu relevantne poreze u pogledu stopa, postupaka i rokova plaćanja taksi, ako potrebni standardi nisu utvrđeni na nivou Poreskog zakonika Ruske Federacije. Takođe, regionalne vlasti imaju pravo da utvrđuju naknade i specifičnosti obračuna osnovice za predmetne naknade.

Sistem regionalnih poreza je tako fiksiran na federalnom nivou, ali stvarni iznos taksi u većini slučajeva ovlašten je odrediti konstitutivnim entitetima Ruske Federacije. Istovremeno, ruski regioni imaju pravo da raspolažu odgovarajućim uplatama po sopstvenom nahođenju. Ovaj proces je vezan za funkcionisanje budžetskog sistema. Proučimo njegove nijanse detaljnije.

Porezi i budžetski sistem

Regionalni i lokalni porezi Ruske Federacije, zajedno sa federalnim, čine nacionalni budžetski sistem Rusije, koji je izgrađen na zajedničkim principima. To znači da je procedura prikupljanja relevantnih uplata objedinjena, a mehanizmi raspodjele sredstava striktno regulisani. Porezi koji se razmatraju u cijelosti se šalju u regionalni budžet. Zauzvrat, subjekt Ruske Federacije može dobiti i određeni dio federalnih poreza, što je predviđeno Zakonom o budžetu. Sličan obrazac je također uspostavljen u odnosu na lokalne poreze. Ostale mjere budžetske podrške za regije Ruske Federacije - subvencije, subvencije i druge mjere. Dakle, čak i ako regionu nedostaju sopstveni porezi, federalni centar će biti spreman da pomogne.

Koji su regionalni porezi uspostavljeni u Ruskoj Federaciji?

Rusija je trenutno uvela 3 regionalna poreza. Riječ je o porezu na imovinu organizacija (plaćaju samo pravna lica), na poslovanje kockanja (njegovi subjekti su pravna lica), porez na promet (moraju ga platiti pravna lica, individualni preduzetnici i fizička lica). Spisak regionalnih naknada je relativno mali. Manje - samo lokalne poreze. Dakle, glavni obim naplate u budžetskom sistemu čine federalna plaćanja. Na pitanje s čime je ova specifičnost povezana, pokušat ćemo odgovoriti kasnije. Proučimo sada specifičnosti svake od navedenih naknada detaljnije.

Porez na imovinu organizacije

Ovaj regionalni porez regulisan je odredbama člana 373. Poreskog zakona Ruske Federacije. Moraju ga platiti organizacije koje posjeduju imovinu koja podliježe oporezivanju, na osnovu odredbe člana 374. Zakonika. Zapravo, ovaj dio Poreskog zakonika Ruske Federacije navodi da se predmetni porez treba obračunati na sve vrste imovine koja se u bilansu stanja preduzeća uzima u obzir kao osnovna sredstva.

Regionalni porez koji se razmatra, kao i druge naknade koje se odnose na ovu kategoriju, utvrđen je zakonodavnim aktima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije u smislu poreske stope, postupka i vremena prijenosa relevantnih plaćanja u budžet. Osnovica za nju se utvrđuje kao vrijednost bilansne imovine u prosjeku godišnje. Uzima se u obzir po rezidualnoj vrijednosti, koja se formira na osnovu procedure za sprovođenje računovodstva utvrđene u određenoj organizaciji, a koja je odobrena računovodstvenom politikom.

Ako kompanija posjeduje nekretninu, a nalazi se u drugom subjektu Ruske Federacije, tada bi pravila po kojima se na nju naplaćuje odgovarajući regionalni porez trebala biti ona utvrđena u određenom subjektu. Obveznici moraju samostalno izračunati osnovicu za naplatu poreza - u skladu sa odredbama Poreskog zakona Ruske Federacije. Dakle, prosječnu vrijednost imovine, koja čini poresku osnovicu, treba utvrditi kao rezultat dijeljenja iznosa dobijenog sabiranjem pokazatelja preostale vrijednosti imovine na dan 1. svakog mjeseca u odgovarajućem periodu i 1. dan nakon njega, za ukupan broj mjeseci u periodu koji se uvećava za 1.

Prosječna godišnja vrijednost imovine koja podliježe oporezivanju utvrđuje se kao rezultat dijeljenja iznosa koji se dobije zbrajanjem indikatora preostale vrijednosti 1. dana svakog mjeseca perioda, kao i posljednjeg u periodu, sa ukupan broj mjeseci, koji se povećava za jedan. Poreska osnovica za predmetnu obavezu plaćanja umanjuje se za iznos kapitalnih ulaganja u iznosima koji odražavaju troškove izgradnje, rekonstrukcije ili modernizacije objekata koji se nalaze na plovnim putevima unutar Ruske Federacije, u lukama i na aerodromima.

Može se primijetiti da je porez na imovinu utvrđen za fizička lica lokalni, dok je porez na imovinu regionalni, kako smo gore definirali. Dakle, prva vrsta naknade, koja uključuje oporezivanje pravnih lica, namijenjena je za popunjavanje budžeta općina, a druga, koju plaćaju pojedinci, šalje se u trezor konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.

Porez na kockanje

Sljedeći regionalni porez je onaj koji plaćaju kockarske kompanije.

Područje njegovog funkcionisanja je prihod koji preduzeća ostvaruju od organizovanja kockanja. Zakonodavac kockanje shvata kao aktivnost koja ima za cilj generisanje prihoda u vidu raznih dobitaka, naknada za igre i klađenja. Aktivnosti preduzeća u ovoj oblasti mogu uključivati korišćenje stolova za igre na sreću, automata i organizaciju prihvatanja kladioničarskih opklada.

Može se primijetiti da su posebne zone za kockanje stvorene u Ruskoj Federaciji - na Altaju, Primorju, Krasnodarskom teritoriju, kao iu Kalinjingradskoj oblasti. Dakle, značajan procenat poreskih obveznika koji posluju u predmetnoj oblasti radi u ovim regionima. Istovremeno, kladionice nisu zabranjene u drugim regijama Ruske Federacije. Koja takođe mora da plati porez na kockanje. Razmotrimo detaljnije specifičnosti formiranja poreske osnovice za predmetnu naplatu.

Dakle, član 366 Poreskog zakona Ruske Federacije navodi da objekti oporezivanja u ovom slučaju mogu biti stolovi, mašine, centri za obradu i kladionice. Štaviše, svaki od navedenih resursa mora biti registriran u Federalnoj poreznoj službi 2 dana prije instalacije. Da biste to učinili, morate poslati zahtjev poreskoj službi na propisanom obrascu. Federalna poreska služba će zauzvrat izdati potvrdu o registraciji kompaniji koja se bavi kockanjem.

Ovlasti regiona u regulisanju poreza na kockanje

Ako se bilo koji od gore navedenih oporezujućih objekata planira izbaciti iz prometa, onda bi Federalna porezna služba također trebala biti svjesna toga 2 dana prije otuđenja odgovarajućeg resursa. Kao što smo već napomenuli, regionalne poreze i naknade utvrđuju konstitutivni entiteti Ruske Federacije, a obaveza plaćanja preduzeća koja se razmatraju nije izuzetak u tom smislu. Regulaciju relevantnih plaćanja vrši zakonodavac na odgovarajućem nivou. Ali ako u određenom subjektu Ruske Federacije stope za predmetni porez nisu utvrđene, tada se trebaju primijeniti minimalne stope koje su utvrđene odredbama Poreskog zakonika Ruske Federacije. Poreski period za predmetnu naplatu je 1 mjesec.

Transportna taksa

Regionalni porezi uključuju one o kojima smo gore govorili, kao i poreze na transport. Koja je njegova specifičnost? Prije svega, činjenica je da njeni obveznici, u skladu sa zakonom, nisu samo privredna društva, već i fizička lica za koja su određena vozila registrovana na propisan način. Istovremeno, pristupi zakonodavca u regulisanju obračuna odgovarajućeg poreza od strane organizacija i građana se razlikuju. Dakle, pravna lica moraju samostalno odrediti iznose plaćanja za predmetnu naplatu. Sličan posao za pojedince, zauzvrat, trebali bi obavljati zaposlenici Federalne porezne službe na osnovu informacija koje daju vlasti koje registruju vozila.

Vozila kao predmet oporezivanja

Objekti oporezivanja za transportna plaćanja u skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije:

automobili;

autobusi;

motocikli;

zrakoplov;

helikopteri;

riječna i morska plovila, jet ski;

motorne sanke.

Općenito, to su gotovo sve vrste prijevoza koje koriste moderni ljudi. Istovremeno, pravno su definisane kategorije automobila koje ne mogu biti oporezivane. Među njima:

Ruska Federacija je uspostavila: federalne, regionalne poreze i naknade i lokalne. Federalni porezi i naknade utvrđeni su Poreskim zakonikom Ruske Federacije i obavezni su za plaćanje na cijeloj teritoriji Rusije.

Regionalni porezi i naknade utvrđeni su Poreskim zakonikom Ruske Federacije, kao i zakonodavstvom pojedinih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. Oni se primenjuju u skladu sa Poreskim zakonikom Ruske Federacije zakonodavstvom konstitutivnih entiteta Ruske Federacije i obavezni su za blagovremeno plaćanje na teritoriji određenih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. Rokovi plaćanja, stope i obrasci izvještavanja za regionalne poreze utvrđuju se zakonima pojedinih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije. Uloga regionalnih poreza u konsolidovanim budžetima subjekata u formiranju ukupnih prihoda je neznatna.

Zahvaljujući poreskim prihodima, formira se neophodna finansijska osnova za poslovanje regionalnih vlasti u ekonomskoj sferi. Istovremeno, sama struktura, metode i obim naplate poreza omogućavaju regionalnoj vlasti da ciljano utiče na proporcije i stope akumulacije produktivnog i monetarnog kapitala.

Danas je uloga regionalnih poreza u tome što su oni jedan od izvora formiranja regionalnog budžeta. Porezne vlasti i regionalne vlasti posvećuju im veliku pažnju. Posebnost regionalnih poreza je u tome što se na saveznom nivou utvrđuju opći principi njegovog obračuna, a poreske stope i sastav poreskih olakšica određuju se regionalnim zakonodavstvom.

Regionalne organizacije za imovinu, porez na kockanje. Važno je napomenuti da su od 1. septembra 2009. godine u Ruskoj Federaciji prestale sa radom kockarske ustanove koje nemaju dozvolu za vođenje i organizovanje kockanja u određenoj kockarskoj zoni. Jedini izuzeci su kladionice i nagradne igre.

Transportna taksa. Poreski obveznici ovog poreza su lica na čije ime su registrovana vozila koja su priznata kao predmet oporezivanja. Stopa za svaki objekat biće određena posebno. Poreski period je kalendarska godina.

Porez na imovinu organizacije. Obveznici ovog poreza su strane i ruske organizacije, bez obzira na resornu podređenost i (sa izuzetkom organizacija koje primenjuju Obveznici ovog poreza su organizacije koje u svom bilansu stanja imaju osnovna sredstva koja podležu ovom porezu.

Predmet oporezivanja su pokretna i nepokretna imovina evidentirana u bilansu stanja kao osnovna sredstva. Kao i imovinu koja pripada državnim organima. vlasti.

Strane organizacije su obveznici ovog poreza kada obavljaju djelatnost u Ruskoj Federaciji preko stalnih predstavništava i/ili posjeduju nekretnine na teritoriji Ruske Federacije. za ovaj porez - prosječna godišnja vrijednost imovine organizacije koja podliježe oporezivanju. Poreski period je jedna kalendarska godina, sa tromjesečjem, 6 mjeseci, 9 mjeseci.

Poreska politika se značajno promijenila, mnogi regionalni porezi su ukinuti, pa je njihova uloga u strukturi regionalnog dohotka suviše beznačajna da bi osigurala samostalno funkcioniranje konstitutivnih entiteta Ruske Federacije o svom trošku.

Danas regionalne poreze karakteriše niz problema u naplati i administraciji, jer poreske vlasti formiraju bazu podataka za obračun takvih poreza na osnovu informacija koje daju različiti informacioni resursi, Rosnedvizhimost, Rosregistration i Državna inspekcija za bezbednost saobraćaja.

Vlada zemlje je utvrdila porezne dažbine koje se uplaćuju u državni budžet. Poreski zakonik uspostavlja poreski sistem koji se sastoji od tri dela:

Federalni nivo.
Regionalni nivo.
Lokalno.

Federalni porezi su navedeni u poreskom zakonu i mogu ih mijenjati porezni organi. Svi poreski obveznici su obavezni da plaćaju dažbine, naknade i doprinose. Ostali porezi, na primjer, regionalni, plaćaju se u regionalni budžet i primjenjuju se na sve konstitutivne entitete Ruske Federacije.Vlada zemlje je regionalnim vlastima dala ovlaštenje da uvode ili ukidaju poreske stope ili ih mijenjaju.

Lokalni porezi su regulisani aktima na federalnom nivou, a lokalne vlasti mogu uvesti ili ukinuti poreze i naknade.

Hajde da shvatimo šta se odnosi na regionalne poreze i ko je obveznik.

Svi poreski obveznici koji obavljaju djelatnost na teritoriji subjekta dužni su platiti ove poreze. Regionalni porezi uključuju sljedeće vrste poreza:

Porez na imovinu preduzeća.
Transportna taksa.
Poslovanje kockanja (za neke subjekte).

Regionalne vlasti su ovlašćene da utvrđuju poreske stope, postupak i rok za plaćanje poreza, kao i olakšice. Ali glavne elemente stopa utvrđuje poreska uprava Centra.

Za neke komercijalne strukture razvijeni su posebni poreski režimi, ali to ih ne oslobađa odgovornosti za plaćanje poreza na bilo kom nivou.

Plaćanje poreza u regionalnu blagajnu ne zavisi od poreskog režima, jedino će se razlikovati poreska stopa.

Više puta je izgovarana fraza: „Plati porez i živi u miru“. To znači da ako naknadu platite na vrijeme, Vašu organizaciju neće smetati porezna uprava sa zahtjevima za plaćanjem kazni i kazni.

Hajde da shvatimo u čemu se razlikuju regionalni i lokalni porezi.

Koja je razlika između poreza

Da bismo konkretno razumjeli na koje poreze iz budžeta idu i koji, napravimo tabelu federalnih, regionalnih i lokalnih poreza.

Tabela pokazuje da poreze ne plaćaju samo komercijalne organizacije, već i pojedinci.
Dakle, šta su regionalni porezi i naknade? Oni su uspostavljeni u skladu sa Poreskim zakonikom Rusije i plaćaju ih svi sastavni subjekti Ruske Federacije.

Gore je navedeno koje poreze u regionima plaćaju pravna i fizička lica. Ukoliko imate vozilo, onda ovaj porez plaćaju svi građani subjekta.

Mnogi biznismeni i obični ljudi se možda pitaju: da li je porez na dohodak federalni ili regionalni porez?

Porez na dohodak fizičkih lica i PDV koji porezi?

Porez na dohodak plaćaju svi zaposleni u zemlji, a ovaj porez je federalni, navodi se u Poreskom zakoniku (član 13). Izuzetak su strani državljani koji rade na patentu. Porezi na njih ostaju u regionu.

Član 56. Poreskog zakonika kaže da 85 posto svih prihoda od poreza na dohodak ostaje u regionalnom budžetu, a ostatak se raspoređuje između okruga, gradova i općinskih područja.

Dakle, možemo reći da regionalni porezi i naknade uključuju ne samo porez na transport i imovinu organizacija, već i dio poreza na dohodak građana.

Možete postaviti i pitanje: da li je PDV savezni ili regionalni porez?Porez na dodatu vrijednost je onaj dio dažbine koji je uključen u cijenu proizvoda ili usluge; ovaj porez je federalni. Svi trgovci i organizacije dužni su platiti ovaj porez na vrijeme.

Rezultati

Spisak poreza koji se uplaćuju u savezni budžet može se vidjeti u članovima poreskog zakonodavstva. Među njima su tako veliki kao što su porez na dohodak, PDV i akcize. Sve ovo značajno nadopunjuje državni budžet.

Regionalni budžet se značajno popunjava ako u regionu ima radnih mesta, funkcionišu fabrike i fabrike, a poljoprivreda se razvija.

Za region će to značiti rast kako za sam subjekt, tako i za životni standard radno aktivnog stanovništva. Što se više zaposlenih građana bavi biznisom, više se plaća porez i doprinos, a samim tim i puni budžet.

Koji porezi se smatraju regionalnim porezima? Regionalni porezi i naknade uključuju (član 14. Poreskog zakona Ruske Federacije):

porez na transport (poglavlje 28 Poreskog zakona Ruske Federacije);
porez na kockanje (poglavlje 29 Poreskog zakona Ruske Federacije);
porez na imovinu organizacija (poglavlje 30 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Kako se određuju regionalni porezi?

Regionalni porezi u Ruskoj Federaciji utvrđeni su Poreskim zakonikom Ruske Federacije i zakonima konstitutivnih entiteta Ruske Federacije (član 3. člana 12. Poreskog zakona Ruske Federacije). Shodno tome, regionalni porezi se moraju plaćati na teritorijama relevantnih konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.

Prilikom utvrđivanja regionalnih poreza, zakonodavna tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije određuju neke elemente oporezivanja za regionalne poreze, ako ti elementi regionalnih poreza nisu utvrđeni Poreskim zakonikom. Tako regionalne vlasti mogu uspostaviti:

poreske stope;
postupak i rokove za plaćanje poreza.

Ostali elementi oporezivanja za poreze u regionalni budžet utvrđeni su Poreskim zakonikom.

Povlastice za regionalne poreze utvrđuju i ukidaju Porezni zakonik Ruske Federacije i zakonodavna (predstavnička) tijela konstitutivnih entiteta Ruske Federacije.

Ruski poreski sistem je glavni izvor punjenja budžeta. Uloga poreza se ne može precijeniti, naknade doprinose popunjavanju regionalnih budžeta. Porez subjekta Ruske Federacije je obavezan da se plati. Ako su ranije individualni preduzetnici koji su radili po „pojednostavljenom sistemu” bili izuzeti od toga, sada svi moraju da plaćaju regionalni porez. Stopu određuje subjekt Ruske Federacije, ali ne bi trebalo da prelazi granice navedene u Poreskom zakoniku. Spisak regionalnih poreza uključuje:

Porez na imovinu organizacije;
Transportna taksa;
Oporezivanje kockarskih poslova.

Svaka vrsta regionalnog poreza zahtijeva detaljno razmatranje, jer ima niz nijansi u obračunu i obračunu stopa. U ovom članku ćemo detaljnije pogledati ove vrste regionalnih poreza.

Ekonomski značaj regionalnog poreza

Oporezivanje u Rusiji je, zapravo, troslojna struktura i sastoji se od poreza na sljedećim nivoima - federalnom, regionalnom i lokalnom. Nivoi su međusobno povezani i ne mogu funkcionirati izolovano. Poreske stope i naknade regulisane su na osnovu Poreskog zakona Ruske Federacije i povezane su sa saveznim zakonodavstvom.

Regionalno oporezivanje pomaže u popunjavanju budžeta, čija se sredstva raspoređuju za funkcionisanje konstitutivnog entiteta Ruske Federacije i održavanje ekonomske stabilnosti regiona i povoljne klime za razvoj velikih i malih preduzeća.

Regionalni porezi su potrebni za:

osnivanje i razvoj proizvodnje;
razvoj socijalne sfere regiona;
zadovoljavanje potreba i želja stanovništva;
poboljšanje kvaliteta života stanovnika;
rast zaposlenosti.

Dobro osmišljena poreska politika u regionu, niske stope i beneficije pomažu privlačenju investitora i preduzetnika. Povoljna klima za razvoj poslovanja stalni je izvor dopune regionalnog budžeta.

Porez na imovinu organizacije

Prema članu 373 Poreskog zakonika, organizacije su dužne da izvrše plaćanje poreza na svu registrovanu pokretnu i nepokretnu imovinu koja se vodi kao osnovna sredstva i nalazi se u bilansu preduzeća.

Subjekt Ruske Federacije ili regije reguliše:

Stope (iznos poreza).
Pruža pogodnosti.
Utvrđuje izvještajne periode i rokove za plaćanje poreza u skladu sa pravilima Poreskog zakonika, Poglavlje 30.

Ako organizacija ima imovinu u svom bilansu stanja, ali nije registrovana kao osnovno sredstvo, preduzeće plaća porez. U suprotnom, radi se o izbjegavanju plaćanja. Strane organizacije koje su otvorile predstavništva u Rusiji plaćaju porez. Ukoliko nemaju stalna predstavništva, već posjeduju imovinu, isplate se vrše u skladu sa pravilima i zahtjevima Poreskog zakona.

Ukoliko preduzeće ima imovinu koja je preneta na osnovu javno-privatnog partnerstva, porez će se plaćati po opštem osnovu. Isto važi i za imovinu koja je preneta privatnom sektoru na privremeno korišćenje. Što se tiče imovine stečene u zakup, porez se obračunava onima koji je imaju na bilansu stanja.

BITAN: Preduzetnici koji posluju u okviru pojednostavljenog poreskog sistema ili UTII režima nisu oslobođeni plaćanja poreza. Ako privrednik nema imovinu, porez se ne naplaćuje.

Ko je oslobođen plaćanja

Prema članu 373 Poreskog zakona, organizacije uključene u pripremu Svjetskog prvenstva u nogometu 2018. u potpunosti su oslobođene poreza na imovinu. Također su oslobođeni plaćanja:

nacionalni fudbalski savezi;
Komitet "Rusija 2018" i njegove podružnice;
FIFA i njene podružnice.

Potpuna lista „objekata“ koji se ne oporezuju navedena je u članu 374. Poreskog zakonika.

Na regionalnom nivou, neke organizacije koje se bave:

vjerske aktivnosti;
krivično-izvršni;
advokatske i pravne aktivnosti.

Ove organizacije mogu biti ili potpuno oslobođene plaćanja ili platiti porez, ali po minimalnoj stopi. Ovu odredbu regulišu konstitutivni entiteti Ruske Federacije na regionalnom nivou. To jest, u ovom slučaju, preferencijalna odredba Poreznog zakonika počinje djelovati.

Obračun i stope

Izvještavanje se vrši u skladu sa propisima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije - za kalendarsku godinu do 30. marta, tromjesečno za avansne uplate. Učestalost prijava zavisi i od poreskog režima pod kojim kompanija posluje. Na primjer, preduzetnik koji radi po pojednostavljenom poreskom sistemu plaća akontaciju. Takođe uključuje porez na imovinu ako regionalni zakon zahtijeva njegovo plaćanje. Ali, u pravilu, individualni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni sistem su izuzeti od toga. Ova nijansa se mora razjasniti s lokalnim poreznim vlastima.

U slučaju plaćanja u više rata, kvartalno, deklaracija se podnosi na kraju godine umanjena za već izvršene uplate. Porez se obračunava po formuli:

NB * S – Av = NI

Poreska osnovica * stopa - tromjesečne uplate (akontacija) = iznos poreza koji se plaća

Prije obračuna iznosa davanja poreza potrebno je kod lokalne poreske uprave razjasniti po kom sistemu se ovaj porez obračunava – katastarskoj vrijednosti ili prosječnoj godišnjoj rezidualnoj vrijednosti. Potonji se izračunava po formuli:

(OSIM + OSIg) / KM = OSS

(Rezidualna vrijednost imovine (za mjesec) + preostala vrijednost (za godinu dana)) / zbir mjeseci vlasništva = rezidualna prosječna godišnja vrijednost

Sve više regija prelazi na obračun katastarske vrijednosti. Oporeziva imovina za koju se vrši ovaj obračun nalazi se na posebnom spisku. Ako preduzetnik ne nađe svoje preduzeće na ovoj listi, onda se porez obračunava na osnovu prosečne godišnje vrednosti imovine.

BITAN: Cijene se razlikuju u zavisnosti od regije. Ali oni ne prelaze 2,2% i 2% ako se obračun zasniva na katastarskoj vrijednosti. Prema Poreskom zakoniku, nulta stopa se odnosi samo na objekte magistralnih gasovoda, proizvodnju gasa, proizvodnju ili skladištenje helijuma. Ova odredba važi za organizacije koje ispunjavaju određene uslove navedene u Poreskom zakoniku.

Subjekt Ruske Federacije može promijeniti stopu, uvesti pogodnosti ili osloboditi plaćanja. Provjerite stopu i popis pogodnosti kod svoje lokalne porezne uprave ili na njenoj službenoj web stranici.

Transportna taksa

Registrovano vozilo podliježe posebnom porezu. Odnosi se na regionalno oporezivanje. Subjekt Ruske Federacije reguliše stopu, pogodnosti i uslove plaćanja poreza na transport. Plaćanju poreza podliježu sljedeće:

samohodna vozila, mehanizme na kotačima ili gusjenicama - automobile, motocikle, autobuse i druga vozila.
vazdušna i vodena vozila.

Za ovaj porez su dostupne razne pogodnosti. Neki pojedinci mogu biti oslobođeni plaćanja.

Ko je oslobođen plaćanja

Vozila čija je najveća dozvoljena masa veća od 12 tona ne podliježu oporezivanju. Automobil mora biti registrovan i upisan u državni registar transporta. U ovom slučaju, vlasnik plaća porez na štetu nastalu na federalnim cestama. Ako su ispunjeni uslovi, registracija i plaćanje, vlasnik je oslobođen plaćanja takse za prevoz (član 361.1).

Prema članu 358 Poreskog zakona, čamci na vesla ili motorni čamci, kod kojih snaga motora ne prelazi 5 KS. With. nisu oporezovani. Takva prevozna sredstva uključuju:

Automobili snage do 100 KS. With. Ovo se odnosi na vozila za osobe sa invaliditetom. Automobil se mora registrovati i predati licu sa invaliditetom na korišćenje u skladu sa utvrđenom procedurom i pravilima.
Ribarska plovila, morska i riječna.
Vozila koja se koriste u poljoprivrednim radovima.
Vozila koja se koriste za prevoz robe i putnika.

Potpuna lista transporta koji ne podliježu oporezivanju prikazana je u članu 358. Poreskog zakonika.

Obračun i stope

Tarifa za vozilo varira u zavisnosti od regiona i određuje je konstitutivni entitet Rusije. U glavnom gradu zemlje, na primjer, za automobil kapaciteta 150 KS. With. Trenutna stopa je 35 rubalja. U regionima je znatno niža. Veličina stope određuje životni standard građana u regionu, zagušenost puteva i broj registrovanih automobila. U određenoj regiji mogu postojati posebne pogodnosti koje se pružaju posebnoj kategoriji građana:

osobe sa invaliditetom;
veterani;
heroji Ruske Federacije, Unije;

Pogodnosti su predviđene za vozila snage manje od 70 KS. pp., ali ovu nijansu treba provjeriti u lokalnom odjelu saobraćajne policije. Takav automobil možda uopće ne podliježe porezu zbog regionalnih zakona. Obračun transportne takse je jednostavan. To se radi prema formuli:

NS * KLS = RN

Poreska stopa * količina l. With. = iznos poreza koji se plaća

Ovako se obračunava iznos poreza za kalendarsku godinu. Mora se platiti do 1. decembra. Organizacije koje imaju vozilo na bilansu stanja tromjesečno prijavljuju poreze + izvještaj za kalendarsku godinu. Ako je automobil odjavljen ili kupljen sredinom izvještajne godine, broj mjeseci u vlasništvu vozila mora se podijeliti sa 12.

Na primjer, auto je u vlasništvu samo 4 mjeseca. Ovi mjeseci su podijeljeni na 12 mjeseci. Obračun će biti prema sljedećoj formuli:

NS (porezna stopa) * KLS (hp) * 0,3 (4 / 12)

Na veličinu stope utiču faktori kao što su snaga motora, vreme rada i kategorija vozila. Potpune informacije o porezu na transport možete pronaći u Poglavlju 28 Poreskog zakona.

Porez na kockanje

Ova vrsta poreza je relevantna za preduzetnike koji se bave aktivnostima kockanja. Objekti na koje se naplaćuje porez su stolovi za igre na sreću, automati, kladionice, kladionice i kladionice. Detaljna lista je predstavljena u članu 366. Poreskog zakona.

Ko je oslobođen plaćanja

Kockarske aktivnosti i objekti na koje se kladi ne daju nikakve pogodnosti. Vlasnik opreme za igre na sreću, čak i ako je penzioner sa invaliditetom, dužan je da plati porez. U određenom regionu stopa plaćanja može biti minimalna, ali ne niža od one propisane Poreskim zakonikom. Ako region ne odredi određene stope za kockanje, tada se porez plaća po minimalnim stopama.

Izvještavanje i stope

Preduzetnik je dužan svakog mjeseca prijaviti poreze za obavljanje igara na sreću. Štaviše, pri ugradnji aparata ili druge opreme za kockanje, privrednik je dužan da dva dana prije ugradnje prijavi i prijavi opremu kod poreske uprave. Ograničenja klađenja su navedena u Poglavlju 369. 29 NK. Subjekti Ruske Federacije razlikuju stope u granicama navedenim u Poreznom zakoniku. Na primjer, ograničenje na stolu za igre kreće se od 25.000 hiljada rubalja do 125.000 hiljada rubalja.

Obračun poreza za stolove za igre ima neke nijanse. Na primjer, ako su instalirana dva stola za igre, od kojih jedan ima 3 polja za igru, tada će izračun izgledati ovako:

(1 * 1 + 1 * 3) * opklada = iznos poreza na stolu

Stopu određuje subjekt Ruske Federacije i varira u granicama propisanim Poreskim zakonikom. Cijene se razlikuju u zavisnosti od regije. Saznajte njihovu veličinu na mjestu registracije i ugradnje opreme za igre.

Promjene regionalnih poreza

Mnogi internetski resursi objavljuju informacije o otkazivanju ili promjenama u vezi sa transportom. Poreski zakonik je napravio neke izmjene i dopune članova o regionalnim porezima, ali one neće uticati na stope i vrijeme plaćanja poreza. Što se tiče transportne takse, ona nije ukinuta, stope su za sada nepromijenjene, osim ako nisu uvedene na regionalnom nivou. U ostalom, poreski obveznici treba da se rukovode pravilima i članovima Poreskog zakona, a ne da se oslanjaju na glasine na internetu.

U novoj godini nema promjena u pogledu plaćanja za kockarski posao. Cijene nisu promijenjene, uslovi i ostali zahtjevi ostaju isti.

Plaćanje regionalnih poreza je obavezno plaćanje, čije izbjegavanje podrazumijeva obračunavanje kazni i novčanih kazni za organizacije. Stope regionalnih poreza moraju biti razjašnjene kod lokalnih poreskih vlasti. Možete se raspitati o olakšicama za porez na prijevoz u lokalnoj kancelariji saobraćajne policije.