Per l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Qual è la percentuale dell'imposta sul reddito personale in Russia? Quadro normativo attuale

Base e base giuridica dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

Imposta sul reddito delle persone fisiche (abbreviata come imposta sul reddito delle persone fisiche)- questa è una tassa che colpisce assolutamente tutti, perché siamo tutti individui. Il suo nome più antico, più comune e familiare è “imposta sul reddito”. Entrambi questi nomi sono eloquenti: contengono due significati principali della tassa:

1. Questa tassa viene riscossa sul reddito
2. questa tassa si applica ai privati.

Gli individui in questo caso sono cittadini russi e stranieri, adulti e bambini, uomini e donne, cioè assolutamente tutti. La cosa principale è che se un individuo ha un reddito, deve essere tassato.

Il voluminoso capitolo 23 del Codice fiscale della Federazione Russa è dedicato all'imposta sul reddito delle persone fisiche. Nel quadro giuridico dell'imposta sul reddito delle persone fisiche sono incluse anche la legge federale del 3 luglio 2016 N 251-FZ, la legge federale del 25 novembre 2009 N 281-FZ, la legge federale del 27 luglio 2010 N 229-FZ, la legge federale del 29 dicembre 2012 N 279-FZ , Ordinanza del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 30 ottobre 2015 N ММВ-7-11/485@ e, ovviamente, lettere esplicative del Ministero delle finanze e del Servizio fiscale federale della Federazione Russa.

Contribuenti delle imposte sul reddito delle persone fisiche

Sono riconosciute come contribuenti le imposte sul reddito personale due categorie di soggetti:

1. Le persone fisiche sono residenti fiscali nella Federazione Russa.
2. Gli individui sono non residenti che percepiscono redditi nella Federazione Russa.

Chi sono i residenti fiscali e i non residenti?

I residenti fiscali sono individui che si trovano effettivamente nella Federazione Russa per almeno 183 giorni di calendario nell'arco di 12 mesi consecutivi. Questo periodo non viene interrotto in caso di viaggio al di fuori della Federazione Russa per cure o corsi di formazione a breve termine (meno di sei mesi), nonché per l'esecuzione di lavori o altri compiti legati all'esecuzione di lavori o alla fornitura di servizi in offshore giacimenti di idrocarburi.

Sono non residenti rispettivamente le persone che soggiornano in Russia per meno di 183 giorni consecutivi. Potrebbero essere stranieri che vengono per lavoro temporaneo, studenti in scambio e persino cittadini russi che vivono in un altro paese per più di 6 mesi all'anno.

Importante!

La presenza o l'assenza della cittadinanza russa di per sé non è un fattore che gioca un ruolo decisivo nel determinare lo status di residente fiscale. Ciò che conta qui è restare in Russia per 183 giorni o meno.

Ci sono due eccezioni:

Il paragrafo 3 dell'articolo 207 del Codice fiscale della Federazione Russa stabilisce che, indipendentemente dal tempo effettivamente trascorso in Russia, il personale militare russo in servizio all'estero, nonché i dipendenti delle autorità statali e dei governi locali inviati a lavorare all'estero, sono riconosciuti come residenti fiscali nella Federazione Russa.

Oggetto della tassazione dell'imposta sul reddito delle persone fisiche

Oggetto della tassazione Il reddito delle persone fisiche è riconosciuto:

• residenti fiscali - da fonti nella Federazione Russa e all'estero;
• fiscali non residenti - da fonti nella Federazione Russa.

Ricordiamo che il reddito di un individuo è riconosciuto come beneficio economico in denaro o in natura (come indicato nell'articolo 41 del Codice fiscale della Federazione Russa). Tale beneficio economico è riconosciuto come provento quando soddisfa tre condizioni:

• deve essere ricevuto in denaro o altra proprietà;
• la sua dimensione può essere stimata;
• può essere determinato secondo le regole del cap. 23 Codice Fiscale della Federazione Russa.

Tipi di reddito imponibile ricevuto da fonti nella Federazione Russa e all'estero:

• dividendi e interessi;
• pagamenti assicurativi;
• entrate derivanti dall'uso del diritto d'autore e di altri diritti connessi;
• redditi derivanti dall'affitto o da altro uso della proprietà;
• redditi derivanti dalla vendita di beni immobili, azioni e titoli, quote di capitale autorizzato, diritti di reclamo e altri beni di proprietà di un individuo;
• remunerazione per lo svolgimento di lavoro o altre funzioni, lavoro svolto o servizio reso, esecuzione di determinate azioni, nonché remunerazione degli amministratori e pagamenti ricevuti dai membri dell'organo di gestione dell'organizzazione;
• pensioni, borse di studio e altri pagamenti simili;
• proventi derivanti dall'utilizzo di eventuali veicoli, nonché multe e sanzioni ricevute per il loro fermo;
• altri redditi ricevuti da attività nella Federazione Russa e all'estero.

Tipi di reddito imponibile percepito nel territorio della Federazione Russa:

• retribuzioni e altri pagamenti per lo svolgimento delle mansioni lavorative ricevuti dai membri dell'equipaggio delle navi che navigano sotto la bandiera dello Stato della Federazione Russa;
• entrate derivanti dall'uso di condutture, linee elettriche e altri mezzi di comunicazione, comprese le reti informatiche;
• pagamenti agli eredi degli assicurati deceduti.

Alcuni redditi sono esenti dall'imposta sul reddito delle persone fisiche: il loro elenco è indicato negli articoli 215 e 217 del Codice fiscale della Federazione Russa. Maggiori informazioni sul reddito esente dall'imposta sul reddito delle persone fisiche di seguito.

Base imponibile per l'imposta sul reddito delle persone fisiche

La base imponibile dell’imposta sul reddito delle persone fisiche è l’espressione monetaria del reddito del contribuente. Nel determinare la base imponibile, vengono presi in considerazione tutti i redditi ricevuti sia in contanti che in natura, nonché sotto forma di benefici materiali. Vari tipi di detrazioni sul reddito, comprese quelle per decisione del tribunale, non riducono la base imponibile.

La base imponibile è determinata separatamente per ciascuna tipologia di reddito, per la quale sono stabilite aliquote diverse.

Per i redditi tassati con l'aliquota del 13%, la base imponibile è determinata come il valore monetario di tali redditi, ridotto dell'importo delle detrazioni fiscali previste dall'art. 218-221 Codice Fiscale della Federazione Russa. Se il reddito del contribuente è inferiore alle detrazioni, la base imponibile è zero.

La base imponibile è sempre determinata in rubli. I redditi (spese accettate in detrazione), espressi in valuta estera, vengono ricalcolati in rubli al tasso della Banca Centrale della Federazione Russa stabilito alla data di effettiva percezione di tali redditi (data delle spese effettive).

Le informazioni sulle specifiche della determinazione della base imponibile per i vari tipi di reddito sono contenute nell'art. 211-215 Codice Fiscale della Federazione Russa:

• Se il reddito viene ricevuto in natura, applichiamo l'articolo 211 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Per reddito in natura si intendono beni, proprietà, servizi ricevuti: tutto ciò che un individuo riceve “in natura” e non in denaro. È importante che il reddito in natura possa essere ricevuto da un individuo solo da un'organizzazione o da un imprenditore individuale (se il reddito "in natura" viene ricevuto da un altro individuo - non da un imprenditore individuale, tale reddito non è soggetto a imposta).
• Il reddito sotto forma di benefici materiali può verificarsi quando si risparmia sugli interessi per l'utilizzo di fondi presi in prestito (prestiti), quando si acquistano titoli, nonché quando si acquistano beni (lavori, servizi) nell'ambito di contratti civili da individui, organizzazioni e singoli imprenditori che sono interdipendenti rispetto al contribuente. Queste questioni sono regolate dall'articolo 212 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
• Le specifiche per determinare la base imponibile per i contratti assicurativi sono discusse nell'articolo 213 del Codice fiscale della Federazione Russa.
• Le specifiche del pagamento dell'imposta sul reddito personale sui redditi derivanti dalla partecipazione azionaria in un'organizzazione si trovano nell'articolo 214 del Codice fiscale della Federazione Russa.
• Alcuni redditi dei cittadini stranieri e la loro tassazione sono trattati nell'articolo 215 del Codice.

Aliquote fiscali

L'aliquota fiscale generale è del 13%. Si applica alla maggior parte dei redditi di un residente fiscale. Questi includono, in particolare, salari, remunerazioni secondo contratti civili, redditi derivanti dalla vendita di beni, nonché altri redditi non specificati nei paragrafi. 2-5 Articolo 224 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Esistono numerosi casi in cui anche il reddito di un soggetto non residente nella Federazione Russa è soggetto ad un'aliquota del 13%:

• Reddito di lavoratori stranieri - specialisti altamente qualificati.
• Redditi degli stranieri che lavorano per privati ​​sulla base di un brevetto.
• Reddito dei partecipanti al Programma statale per assistere il reinsediamento volontario nella Federazione Russa di connazionali che vivono all'estero, nonché di membri delle loro famiglie che si sono trasferiti insieme per la residenza permanente in Russia.
• Redditi di cittadini stranieri o apolidi riconosciuti come rifugiati o ai quali è stato concesso asilo temporaneo nel territorio della Federazione Russa.
• Proventi derivanti dalle attività lavorative dei membri dell'equipaggio delle navi che navigano sotto la bandiera dello Stato della Federazione Russa.

Per alcuni tipi di reddito sono previste aliquote fiscali speciali: 9, 15, 30 e 35%.

La tassazione con aliquota del 9% viene applicata nei seguenti casi:

• al ricevimento degli interessi sulle obbligazioni garantite da ipoteca emesse prima del 1 gennaio 2007;
• al ricevimento del reddito da parte dei fondatori della gestione fiduciaria della copertura ipotecaria. Tali proventi devono provenire dall'acquisto di certificati di partecipazione ai mutui emessi dal gestore dei mutui prima del 1 gennaio 2007.

La tassazione con aliquota del 15% si applica a:

• dividendi ricevuti da organizzazioni russe da persone fisiche non residenti fiscalmente nella Federazione Russa.

La tassazione con aliquota del 30% si applica a:

• tutti i redditi percepiti da persone fisiche non residenti fiscalmente, ad eccezione dei redditi per i quali sono stabilite aliquote speciali nella misura del 13% e del 15%;
• reddito derivante da titoli emessi da organizzazioni russe, i cui diritti sono contabilizzati in un conto titoli di un titolare prestanome straniero, in un conto titoli di un titolare straniero autorizzato e (o) in un conto titoli di programmi di deposito pagati a persone le cui informazioni non erano fornito all'agente fiscale.

La tassazione con aliquota del 35% si applica a:

• reddito derivante dal valore di eventuali vincite e premi ricevuti a seguito di concorsi, giochi e altri eventi allo scopo di pubblicizzare beni, lavori e servizi (l'imposta viene pagata sul valore del premio superiore a 4.000 rubli);
• interessi attivi sui depositi bancari, in parte della loro eccedenza rispetto all'importo degli interessi calcolati:
  • per i depositi in rubli - in base al tasso di rifinanziamento della Banca Centrale della Federazione Russa, aumentato del 5%;
  • per depositi in valuta estera - sulla base del 9% annuo;
• reddito sotto forma di benefici materiali ricevuti dal risparmio sugli interessi sui fondi presi in prestito (credito) in eccesso rispetto agli importi specificati nella clausola 2 dell'art. 212 Codice Fiscale della Federazione Russa;
• entrate sotto forma di commissioni per l'utilizzo da parte di una cooperativa di credito e consumo dei fondi apportati dai soci;
• interessi per l'utilizzo da parte di una cooperativa di consumo di credito agricolo dei fondi raccolti dai soci sotto forma di prestiti.

Reddito non soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche

Alcuni redditi sono esenti dall'imposta sul reddito delle persone fisiche. Il loro elenco esaustivo è previsto dagli articoli 215 e 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Dal 1 gennaio 2017, l'articolo 2017 del Codice Fiscale della Federazione Russa è stato integrato con un nuovo paragrafo. L’imposta sul reddito personale non viene più addebitata sul costo di una valutazione indipendente delle qualifiche di un dipendente. Le modifiche sono previste dalla legge federale n. 251-FZ del 3 luglio 2016.

I redditi esenti dall'imposta sul reddito delle persone fisiche, in particolare, comprendono:

1. Prestazioni statali, ad eccezione delle prestazioni di invalidità temporanea (comprese le prestazioni per la cura di un figlio malato), altri pagamenti e indennità;
2. Indennità di disoccupazione, indennità di maternità;
3. Pensioni statali e del lavoro, prestazioni sociali;
4. Pagamenti compensativi stabiliti dalla legislazione della Federazione Russa, entità costituenti della Federazione Russa, decisioni dei governi locali (entro certi limiti);
5. Pagamenti effettuati ai volontari nell'ambito di contratti civili, il cui oggetto è la prestazione gratuita di lavoro, la fornitura di servizi, per rimborsare le loro spese associate all'esecuzione di tali contratti - per alloggi in affitto, trasporti, cibo, ecc.;
6. Premi per l'assistenza ai donatori (per sangue donato, latte, ecc.);
7. Alimenti;
8. Sovvenzioni (assistenza gratuita) a sostegno della scienza, dell'istruzione, della cultura, dell'arte nella Federazione Russa, fornite da organizzazioni internazionali, straniere o russe definite negli Elenchi del Governo della Federazione Russa;
9. Premi internazionali, stranieri o russi per risultati eccezionali nel campo della scienza e della tecnologia, dell'istruzione, della cultura, della letteratura e dell'arte, dei media:
   • secondo l'elenco approvato dal Governo della Federazione Russa del 02/06/2001 N 89;
   • secondo gli elenchi approvati nelle entità costituenti della Federazione Russa;
10. Pagamenti una tantum (anche sotto forma di assistenza finanziaria) effettuati:
    • in connessione con un disastro naturale o altra emergenza;
    • datori di lavoro ai familiari di un ex dipendente deceduto o in pensione, o a un dipendente, ex dipendente in pensione, in relazione alla morte di uno o più membri della sua famiglia;
    • sotto forma di assistenza sociale mirata ai cittadini a basso reddito e socialmente vulnerabili da bilanci e fondi fuori bilancio nel quadro dei programmi governativi;
    • vittime di attacchi terroristici nella Federazione Russa, nonché familiari di persone uccise a seguito di attacchi terroristici nel territorio della Federazione Russa (indipendentemente dalla fonte di pagamento);
    • datori di lavoro ai dipendenti (genitori, genitori adottivi, tutori) e pagati alla nascita (adozione) di un bambino durante il primo anno per un importo non superiore a 50 mila rubli. per ogni bambino.
11. Premi per l'assistenza nell'identificazione, repressione e risoluzione degli attacchi terroristici (pagati dai bilanci federali e regionali);
12. Importi dei pagamenti sotto forma di assistenza di beneficenza in contanti e in natura forniti da organizzazioni di beneficenza russe e straniere debitamente registrate (introdotte nel gennaio 2012);
13. Importi di risarcimento totale o parziale per il costo del sanatorio e dei buoni resort per i dipendenti, compresi quelli in pensione per disabilità o vecchiaia, membri delle loro famiglie, persone con disabilità che non lavorano in questa organizzazione, nonché bambini sotto i 16 anni di età;
14. Borse di studio;
15. Importi delle remunerazioni in valuta estera ricevute dai contribuenti da agenzie governative o organizzazioni finanziate dal bilancio federale che li hanno inviati a lavorare all'estero - entro le norme stabilite;
16. Reddito delle famiglie contadine (aziende agricole) derivante dalla produzione, vendita e trasformazione di prodotti agricoli durante i primi cinque anni dalla data di registrazione;
17. Reddito ricevuto dalla vendita di frutti selvatici, bacche, noci, funghi e altre risorse forestali commestibili raccolte da individui, nonché risorse forestali non legnose per i propri bisogni;
18. Redditi dei membri di clan e comunità familiari (ad eccezione dei salari dei lavoratori salariati) derivanti dall'artigianato tradizionale dei piccoli popoli del Nord;
19. Proventi derivanti dalla vendita di pellicce, carne di animali selvatici e altri prodotti ottenuti dalla caccia amatoriale e sportiva;
20. Redditi percepiti da privati ​​dalla vendita di case residenziali, appartamenti, stanze, dacie, case da giardino o terreni e quote di tali proprietà, nonché altre proprietà di proprietà del contribuente da almeno 3 anni;
21. Redditi da successioni di persone fisiche (ad eccezione dei compensi corrisposti agli eredi degli autori di opere di scienza, letteratura, arte, nonché scoperte, invenzioni e disegni industriali);
22. Redditi in denaro e in natura ricevuti da persone fisiche a titolo di donazione, ad eccezione dei casi di donazione di beni immobili, veicoli, azioni, quote, quote;

    I redditi ricevuti in donazione sono esenti da imposta se il donatore e il donatario sono familiari e/o parenti stretti ai sensi del Codice della famiglia della Federazione Russa (coniugi, genitori e figli, compresi genitori adottivi e figli adottivi, nonni e nipoti, fratelli e sorelle interi e per metà (aventi un padre o una madre in comune);

23. Redditi ricevuti da società per azioni o altre organizzazioni;
24. Premi per gli atleti ricevuti ai Giochi Olimpici, Paralimpici e Deaflympic, Olimpiadi mondiali di scacchi, campionati e coppe del mondo, Europa, Russia;
25. Importi delle tasse universitarie per il contribuente per l'istruzione generale di base e aggiuntiva e i programmi di istruzione professionale, la sua formazione professionale e riqualificazione negli istituti di istruzione russi;
26. Pagamento per disabili da parte di organizzazioni o singoli imprenditori per l'acquisto di mezzi tecnici di prevenzione della disabilità, mezzi di riabilitazione, nonché pagamento per l'acquisto e il mantenimento di cani guida per disabili;
27. Premi per il trasferimento di tesori in proprietà statale;
28. Interessi su obbligazioni del tesoro, obbligazioni e altri titoli dell'URSS, della Federazione Russa, degli enti costitutivi della Federazione Russa, dei governi locali;
29. Redditi ricevuti da organizzazioni senza scopo di lucro da orfani, bambini senza cure parentali e bambini che sono membri di famiglie il cui reddito per membro non supera il livello di sussistenza stabilito dalle leggi delle entità costitutive della Federazione Russa;
30. Il costo di regali, premi in concorsi e concorsi per decisione delle autorità, assistenza finanziaria e pagamento di medicinali da parte dei datori di lavoro, vincite in concorsi pubblicitari, l'importo dell'assistenza finanziaria fornita alle persone con disabilità da organizzazioni pubbliche di disabili e altri è compreso tra 4.000 rubli.

Per l'elenco completo dei redditi non soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche, cfr Articoli 215 e 217 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Detrazioni fiscali per l'imposta sul reddito delle persone fisiche

Il reddito delle persone fisiche, soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche al 13%, può essere ridotto. Questa si chiama "detrazione fiscale". La sua essenza è ridurre la base imponibile per le spese sostenute e stabilite nel Codice fiscale della Federazione Russa.

Non possono essere applicate le detrazioni ai redditi soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche con aliquote del 9, 15, 30, 35%.

Per applicare la detrazione fiscale è necessario possedere un reddito imponibile. Pertanto, le detrazioni non possono essere applicate dai soggetti (compresi gli imprenditori individuali) esenti dal pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche. Tali soggetti includono, in particolare:

• pensionati, disabili che non hanno altra fonte di reddito oltre alle pensioni statali;
• disoccupato;
• persone che ricevono assegni per l'assistenza all'infanzia;
• imprenditori individuali che percepiscono redditi da attività per le quali si applicano regimi fiscali speciali - Imposta agricola unificata, sistema fiscale semplificato e UTII.

Le detrazioni fiscali standard sono previste per determinate categorie di soggetti e hanno un importo fisso per ciascuna categoria di “beneficiari”. La detrazione standard è indipendente da eventuali spese e viene applicata mensilmente.

Tipologie di detrazioni fiscali standard:

1. Detrazioni per il contribuente.

   È prevista una detrazione massima di 3.000 rubli per ciascun mese del periodo d'imposta, in particolare, a:

   • "Vittime di Chernobyl"
   • disabili della Grande Guerra Patriottica,
   • personale militare disabile che è diventato disabile nei gruppi I, II e III a causa di lesioni, commozioni cerebrali o lesioni subite durante la difesa dell'URSS, della Federazione Russa e di altre categorie di persone (vedere clausola 1 dell'articolo 218 del Codice fiscale russo Federazione).

   500 rubli per ogni mese del periodo fiscale per:

   • Eroi dell'URSS e della Federazione Russa, titolari a pieno titolo dell'Ordine della Gloria;
   • Partecipanti alla Seconda Guerra Mondiale, sopravvissuti al blocco, prigionieri dei campi di concentramento;
   • disabili fin dall'infanzia, disabili dei gruppi I e II;
   • persone colpite da radiazioni a seguito di incidenti, test in impianti nucleari militari e civili;
   • donatori di midollo osseo;
   • genitori e coniugi di militari o funzionari governativi deceduti, soldati internazionalisti, ecc. ai sensi dell'articolo 218 del Codice Fiscale;
   • cittadini che hanno svolto compiti internazionali in altri paesi, nonché hanno preso parte alle ostilità sul territorio della Federazione Russa in conformità con le decisioni delle autorità governative.
2. Detrazioni per bambino/i.

   Una detrazione fiscale per ogni mese del periodo d'imposta a un genitore, coniuge di un genitore, genitore adottivo, tutore, tutore, genitore affidatario, coniuge di un genitore affidatario a carico del figlio è prevista nei seguenti importi a partire dal 1 gennaio 2012 :

   • 1400 rubli - per il primo figlio;
   • 1400 rubli - per il secondo figlio;
   • 3000 rubli - per il terzo e ogni figlio successivo;

   L'importo della detrazione per un figlio disabile dipende da chi gli fornisce:

   • Un genitore, un genitore adottivo, la moglie o il marito di un genitore possono riceverne 12.000
   • Genitore adottivo, tutore, curatore, moglie o marito di un genitore adottivo - 6000

Viene effettuata una detrazione fiscale per ogni figlio di età inferiore a 18 anni, nonché per ogni studente a tempo pieno, dottorando, specializzando, stagista, studente, cadetto di età inferiore a 24 anni.

La detrazione fiscale spetta in misura doppia al genitore unico (adottivo), adottivo, tutore, curatore. L'erogazione della prevista detrazione fiscale al genitore unico cessa dal mese successivo a quello del suo matrimonio.

La detrazione fiscale è prevista per i genitori, il coniuge di un genitore, i genitori adottivi, i tutori, i fiduciari, i genitori affidatari, il coniuge di un genitore adottivo sulla base delle loro domande scritte e dei documenti che confermano il diritto alla detrazione fiscale.

La detrazione fiscale per i figli è valida fino al mese in cui il reddito del contribuente, calcolato in base alla competenza dall’inizio del periodo fiscale (anno solare), supera i 350.000 rubli. A partire dal mese in cui il reddito indicato supera tale importo, la detrazione fiscale su questa base non viene applicata.

IMPORTANTE!

Ai contribuenti che hanno diritto a più di una detrazione standard è consentito il massimo delle detrazioni applicabili.

Le detrazioni fiscali sociali sono previste nei casi in cui il contribuente sostiene le cosiddette spese sociali, relative a beneficenza, formazione, cure, nonché prestazioni pensionistiche non statali e assicurazione pensionistica volontaria.

Dal 1° gennaio 2017 è stata introdotta una detrazione sociale per le persone che hanno pagato per una valutazione indipendente delle proprie qualifiche, da quando nel 2017 è entrata in vigore la legge sulla valutazione indipendente delle qualifiche. Per incentivare la partecipazione alla valutazione sono state introdotte agevolazioni fiscali. Pertanto, se un individuo ha pagato per una valutazione indipendente delle sue qualifiche, può ricevere una detrazione sociale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche (clausola 6, clausola 1, articolo 219 del Codice fiscale della Federazione Russa). Le modifiche sono previste dalla legge federale n. 251-FZ del 3 luglio 2016.

È possibile ridurre la base imponibile per l’imposta sul reddito delle persone fisiche dei seguenti importi:

1. Importi trasferiti dal contribuente sotto forma di donazioni: a organizzazioni di beneficenza, a orientamento sociale e ad altre organizzazioni senza scopo di lucro, anche per la formazione (ricostituzione) del capitale previsto. nonché organizzazioni religiose per l'attuazione di attività statutarie, ma non più del 25% del reddito percepito durante il periodo fiscale;
2. Spese per la tua istruzione a tempo pieno (istruzione di un fratello o una sorella) in istituti con licenza statale - per l'importo delle spese effettive sostenute, ma non più di 120.000 rubli all'anno. Spese per l'educazione dei bambini - per l'importo delle spese effettive sostenute per questa istruzione, ma non più di 50.000 rubli per ciascun bambino nell'importo totale per entrambi i genitori (tutore o curatore).

   La detrazione dell'imposta sociale non si applica se le spese di istruzione sono pagate dal capitale di maternità (famiglia).

3. Pagamento per servizi medici e medicinali secondo gli elenchi approvati con decreto del governo della Federazione Russa del 19 marzo 2001 N 201, tenendo conto degli importi dei premi assicurativi pagati volontariamente (compresi i costi per il trattamento dei loro figli di età inferiore a 18 anni di età, coniugi e genitori, figli adottivi di età inferiore a 18 anni) - l'importo delle spese effettivamente sostenute, ma non superiore a 120.000 rubli all'anno. Per i tipi di trattamento costosi secondo l'elenco approvato dal Governo della Federazione Russa, è accettata una detrazione dall'importo delle spese effettive se il trattamento viene effettuato in istituti medici dotati delle licenze appropriate, nonché dietro fornitura di documenti a sostegno.
4. Importi dei contributi pensionistici versati durante il periodo fiscale nell'ambito di accordi pensionistici non statali e dei contributi assicurativi nell'ambito di accordi di assicurazione pensionistica volontaria per un importo pari alle spese effettive, ma non superiore a 120.000 rubli all'anno.
5. L'importo dei contributi assicurativi aggiuntivi versati dal contribuente durante il periodo fiscale per la parte finanziata della pensione di lavoro per un importo pari alle spese sostenute, ma non superiore a 120.000 all'anno.
6. Importi delle spese effettive per sottoporsi a una valutazione indipendente delle qualifiche. Allo stesso tempo, l'importo di tale detrazione e delle detrazioni previste ai sottoparagrafi 2 - 5 del paragrafo 1 dell'articolo 219 del Codice fiscale della Federazione Russa (ad eccezione delle spese specificate per l'istruzione dei figli del contribuente e delle spese per trattamento costoso) in totale non dovrebbe superare i 120 mila rubli. nell'anno. Non esiste la possibilità di ricevere una detrazione tramite un agente fiscale per l’importo pagato per sottoporsi a una valutazione indipendente delle proprie qualifiche. Ciò significa che dovrebbe essere dichiarato nella dichiarazione dei redditi delle persone fisiche.

Per favore presta attenzione!

Una detrazione per cure può essere ottenuta anche per le spese relative ai servizi forniti da singoli imprenditori che esercitano attività medica sulla base di una licenza.

Le detrazioni fiscali sulla proprietà vengono applicate in tre situazioni:

1. Quando si vende una proprietà, una quota nel capitale autorizzato di un'organizzazione o quando si assegnano diritti ai sensi di un accordo per la partecipazione a una costruzione condivisa. In caso di vendita di beni immobili, la base imponibile viene ridotta dell'importo del reddito derivante dalla vendita di case residenziali, appartamenti, camere, dacie, casette con giardino o terreni e quote di detti beni posseduti dal contribuente per un prezzo inferiore meno di 3 (e se l'immobile è stato precedentemente acquistato e non ricevuto per eredità o donazione da parenti o privatizzato - 5) anni, valore non superiore a 1.000.000 di rubli (in totale).

   In caso di vendita di altri beni (ad eccezione dei titoli), posseduti anche da meno di 3 anni, è prevista una detrazione per un importo non superiore a 250.000 rubli. Che cosa sia questa “altra proprietà”, il Codice Fiscale non lo specifica. Ma solitamente questa detrazione viene applicata quando si tratta di automobili, garage, quadri, ecc.

2. Durante la costruzione o l'acquisto di alloggi o terreni, nonché durante il rimborso degli interessi sui prestiti utilizzati per tali scopi. In questo caso, è prevista una detrazione fiscale dell'importo delle spese effettivamente sostenute per la nuova costruzione o l'acquisizione di un edificio residenziale, appartamento, stanza o quota di essi sul territorio della Federazione Russa, nonché per l'acquisizione di terreni lotti edificabili singolarmente o con edifici residenziali già costruiti (quote di essi) . Ma l'importo totale della detrazione non può superare i 2.000.000 di rubli. L'importo totale della detrazione per il rimborso degli interessi sui prestiti (crediti) non può superare i 3.000.000 di rubli.

   Dal 2014, i contribuenti che hanno richiesto una detrazione inferiore all'importo massimo possibile hanno il diritto di utilizzare successivamente il saldo per l'acquisto o la costruzione di alloggi. Si tratta di una novità fondamentale introdotta dal 2014. Grazie ad esso, ora è possibile utilizzare la detrazione immobiliare per l'acquisto (costruzione) di alloggi più di una volta (in precedenza questa opportunità veniva concessa una sola volta, indipendentemente dall'importo totale della detrazione).

   Questa regola non si applica alle detrazioni per il rimborso degli interessi su prestiti e prestiti.

3. Quando si acquista una proprietà da un contribuente per esigenze statali o municipali.

   Il contribuente ha il diritto di ridurre il proprio reddito mediante detrazione della proprietà nell'importo degli importi di riscatto da lui ricevuti in caso di sequestro di un terreno (altri beni immobili situati su di esso) per esigenze statali o comunali. In questo caso, il valore di riscatto può essere ricevuto sia in contanti che in natura.

L'elenco delle spese effettive quando si riceve una detrazione sulla proprietà è specificato nell'art. 220 Codice Fiscale della Federazione Russa. Vengono presi in considerazione i costi di sviluppo della documentazione di progettazione e stima, di collegamento, completamento, finitura della casa, dell'appartamento o della stanza acquistati.

Invece della detrazione patrimoniale è possibile ridurre l'importo del reddito in misura pari all'importo delle spese effettivamente sostenute e documentate, ad eccezione della vendita di titoli.

Quando si vende una quota del capitale autorizzato, il contribuente ha il diritto di ridurre l'importo del reddito dell'importo effettivamente sostenuto da lui e delle spese documentate associate al ricevimento di tale reddito.

Una detrazione patrimoniale può essere ottenuta dall'autorità fiscale e anche, senza attendere la fine del periodo fiscale, dall'agente fiscale (datore di lavoro). La scelta è tua.

La conferma del diritto alla detrazione deve essere documentata. I documenti devono accompagnare la richiesta scritta di detrazione ed essere compilati secondo le modalità prescritte. Il modulo di notifica fiscale per la detrazione della proprietà è stato approvato con l'ordinanza del servizio fiscale federale della Federazione Russa del 25 dicembre 2009 N MM-7-3/714@.

La detrazione non è prevista ripetutamente e non si applica alle parti correlate elencate all'art. 105.1 del Codice Fiscale, e nei casi di pagamento delle spese da parte dei datori di lavoro. Se la detrazione non viene utilizzata interamente, il saldo viene riportato ai periodi successivi fino al suo completo utilizzo.

Le detrazioni fiscali professionali sono detrazioni legate alle attività professionali del contribuente. Si tratta delle spese documentate direttamente correlate all'attività:

• singoli imprenditori e soggetti che esercitano la professione privata (notai, avvocati, ecc.);
• contribuenti con contratto civile di prestazione d'opera (servizi di rendering);
• contribuenti per la realizzazione di opere di scienza, letteratura, arte, autori di scoperte e invenzioni.

La composizione delle spese accettate per la detrazione è determinata da questi contribuenti in modo indipendente secondo le modalità specificate nel capitolo 25 del Codice fiscale della Federazione Russa "Imposta sul reddito".

Se le spese possono essere documentate, la detrazione viene fornita per l'importo delle spese effettivamente sostenute e direttamente correlate all'estrazione del reddito.

Se tali spese non possono essere documentate, vengono accettate in detrazione nei seguenti importi:

Appunti:

1. Gli imprenditori individuali effettuano una detrazione fiscale professionale pari al 20% del reddito totale se non sono in grado di documentare le proprie spese;
2. Il diritto alle detrazioni fiscali professionali si esercita presentando una domanda scritta all'agente fiscale e, in sua assenza, presentando i documenti giustificativi contestualmente alla dichiarazione dei redditi.

Le detrazioni fiscali sugli investimenti sono state introdotte dal 1° gennaio 2015. A loro è dedicato l'articolo 219.1 del Codice Fiscale della Federazione Russa, chiamato "Detrazioni fiscali sugli investimenti".

Tali detrazioni possono essere previste:

1. per l'importo del risultato finanziario positivo ricevuto dal contribuente nel periodo fiscale dalla vendita (rimborso) di titoli negoziati sul mercato organizzato che sono stati di proprietà del contribuente per più di tre anni. Si tratta dei seguenti titoli:
   • titoli ammessi alla negoziazione da un organizzatore commerciale russo sul mercato dei valori mobiliari, compresa la borsa;
   • quote di fondi comuni di investimento aperti gestiti da società di gestione russe.
2. nell'importo dei fondi versati dal contribuente durante il periodo fiscale su un conto di investimento individuale;
3. nell'importo del reddito ricevuto da transazioni contabilizzate in un conto di investimento individuale.

Le specifiche per l'erogazione delle detrazioni sugli investimenti sono definite nei paragrafi 2, 3, 4 dell'art. 219.1 Codice Fiscale della Federazione Russa.

Dichiarazione fiscale (certificato 6-NDFL)

Ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 14 ottobre 2015 N ММВ-7-11/450@ ha approvato il modulo 6-NDFL, la procedura per compilarlo, nonché il formato per inviare il calcolo in formato elettronico. Il calcolo riflette informazioni generalizzate non per ciascun dipendente separatamente, ma per tutti gli individui che hanno ricevuto reddito dal datore di lavoro: l'importo del reddito maturato e pagato loro, le detrazioni loro fornite, gli importi fiscali calcolati e trattenuti, nonché altri dati che sono necessario per determinare l’importo dell’imposta sul reddito delle persone fisiche.

Le informazioni devono essere inviate elettronicamente se 25 o più persone hanno ricevuto entrate dall'organizzazione durante l'anno.

Se l'organizzazione impiega meno di 25 persone, la carta sarà sufficiente.

Reporting fiscale (certificato 2-NDFL)

Alla fine dell'anno, l'organizzazione degli agenti fiscali deve compilare e presentare all'ufficio delle imposte un certificato di reddito di una persona fisica per l'anno (modulo 2-NDFL).

Deve essere presentato all'autorità fiscale entro e non oltre il 1 aprile 2017 (clausola 2 dell'articolo 230 del Codice fiscale della Federazione Russa). Poiché la data cade di sabato, la scadenza è spostata a lunedì 3 aprile.

La forma del certificato 2-NDFL e le regole per compilarlo sono stabilite con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 30 ottobre 2015 N ММВ-7-11/485@

La procedura per la presentazione delle informazioni alle autorità fiscali nel modulo 2-NDFL è stata approvata con l'ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 16 settembre 2011 N ММВ-7-3/576@.

Per favore presta attenzione!

I certificati 2-NDFL devono essere presentati al Servizio fiscale federale:

• se durante l'anno 25 o più persone hanno ricevuto entrate dall'organizzazione - in formato elettronico;
• se durante l'anno meno di 25 persone hanno ricevuto redditi dall'organizzazione - elettronicamente o su carta (a scelta dell'agente fiscale).

Dichiarazione 3-NDFL

Una dichiarazione dei redditi personale (nel modulo 3-NDFL) viene presentata dagli individui se hanno ricevuto un reddito sul quale nessuno ha pagato le tasse per loro.

Potrebbero essere: redditi derivanti dalla vendita di proprietà, redditi dall'estero, vincite, regali, ecc.

La dichiarazione viene presentata all'ufficio delle imposte del luogo di residenza - di persona, tramite un rappresentante o per posta.

Se presenti personalmente la dichiarazione all'ispettorato, ne avrai bisogno in due copie. Sulla seconda copia l'ispettorato apporrà un contrassegno di accettazione indicante la data di accettazione e lo restituirà al singolo contribuente.

Se presenti una dichiarazione tramite un rappresentante, avrà bisogno di una procura notarile.

Se invii la dichiarazione per posta, devi farlo in una lettera di valore con un inventario del contenuto. La data di presentazione della dichiarazione in questo caso sarà la data di invio della lettera.

L'importo dell'imposta indicato nella dichiarazione 3-NDFL deve essere pagato entro il 15 luglio dell'anno successivo a quello in cui è stato percepito il reddito.

È prevista una multa per la violazione del termine per la presentazione della dichiarazione. Per ogni mese di ritardo è pari al 5% dell'importo dell'imposta non pagata entro il termine stabilito dalla legge.

La multa non può essere superiore al 30% dell'importo e inferiore a 1.000 rubli.

Imposta sul reddito delle persone fisiche: quali novità nel 2017?

• L’imposta sul reddito personale non viene addebitata sul costo di una valutazione indipendente delle qualifiche di un dipendente. Dal 2017 è entrata in vigore la legge sulla valutazione indipendente delle qualifiche. Per incentivare la partecipazione alla valutazione sono state introdotte agevolazioni fiscali. Uno di questi è che la commissione per una valutazione indipendente delle qualifiche di un dipendente non è soggetta all'imposta sul reddito delle persone fisiche (clausola 21.1 dell'articolo 217 del Codice fiscale della Federazione Russa).
• È stata introdotta una detrazione sociale per le persone che hanno pagato per una valutazione indipendente delle loro qualifiche. Se un individuo ha pagato per una valutazione indipendente delle sue qualifiche, può ricevere una detrazione sociale per l'imposta sul reddito delle persone fisiche (clausola 6, clausola 1, articolo 219 del Codice fiscale della Federazione Russa). L'importo della detrazione è pari all'importo delle spese effettive per sottoporsi a una valutazione di qualificazione indipendente. Allo stesso tempo, l'importo totale di questa e di altre detrazioni previste dal paragrafo 1 dell'articolo 219 del Codice fiscale della Federazione Russa (ad eccezione delle spese per l'istruzione dei figli del contribuente e delle spese per cure costose) in totale non dovrebbe superare i 120 mila rubli. nell'anno. Non esiste la possibilità di ricevere una detrazione tramite un agente fiscale per l’importo pagato per sottoporsi a una valutazione indipendente delle proprie qualifiche. Ciò significa che un individuo dovrebbe dichiarare autonomamente una detrazione nella dichiarazione dei redditi personale.

Le modifiche sono previste dalla legge federale n. 251-FZ del 3 luglio 2016.

notare che!

In caso di pagamento degli arretrati su tutte le tasse, dal 1 ottobre 2017, cambieranno le regole per il calcolo delle sanzioni. Se si verifica un lungo ritardo, dovranno essere pagate ingenti sanzioni, questo vale per gli arretrati sorti dopo il 1 ottobre 2017. Sono state apportate modifiche alle regole per il calcolo delle sanzioni, stabilite per le organizzazioni al comma 4 dell'art. 75 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Se, a partire dalla data indicata, il ritardo nel pagamento supera i 30 giorni, la penale dovrà essere così calcolata:

• sulla base di 1/300 del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale della Federazione Russa, valido nel periodo dal 1° al 30° giorno di calendario (incluso) di tale ritardo;
• sulla base di 1/150 del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale della Federazione Russa, rilevante per il periodo a partire dal 31° giorno di calendario di ritardo.

Se il ritardo è pari o inferiore a 30 giorni di calendario, la persona giuridica pagherà una penalità basata su 1/300 del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale della Federazione Russa.

Le modifiche sono previste dalla legge federale n. 130-FZ del 1 maggio 2016.

Se gli arretrati vengono pagati prima del 1 ottobre 2017, il numero di giorni di ritardo non ha importanza; il tasso sarà in ogni caso 1/300 del tasso di rifinanziamento della Banca Centrale. Ricordiamo che dal 2016 il tasso di rifinanziamento è pari al tasso di riferimento.

Ogni cittadino lo sa. Non tutti però sanno che una parte dei fondi può esserti restituita e che non tutto è soggetto a tassazione. Quale importo è esentasse? In ogni singolo caso vengono presi numeri diversi. Tutto dipende dal tipo di transazione eseguita dal cittadino e dall'importo. Tuttavia, tradizionalmente il reddito viene tassato con un’aliquota del tredici%. Ma potrai anche ricevere dei vantaggi che sarà utile far conoscere a tutti.

Reddito. Cosa può essere imponibile

Il reddito di un individuo è, nel senso lato del termine, denaro o altri beni materiali, meno le spese sostenute dal cittadino. Esiste una certa somma di detrazione che un cittadino paga allo Stato.

Il reddito imponibile comprende le seguenti tipologie:

• Reddito derivante dalla vendita di qualsiasi immobile posseduto da un cittadino per meno di tre anni.
• Reddito dalla sede principale di lavoro e da lavoro part-time e part-time.
• Dall'affitto del tuo immobile ad altre persone.
• Vincite di varia natura, comprese le vincite alla lotteria.
• Altri redditi di un cittadino del paese.

Reddito non soggetto a tassazione

L'elenco dei redditi su cui un cittadino non paga le tasse comprende:

• Proventi dalla vendita di un immobile utilizzato da più di tre anni.
• Redditi percepiti per diritto successorio.
• Reddito derivante da un immobile registrato come donazione da parte di uno dei membri della famiglia.

Aliquote fiscali: da tredici a trentacinque

L'imposta sull'importo viene pagata in percentuale. Ogni tipo di attività ha la sua tariffa. È da questo che viene calcolato direttamente l'importo dell'imposta.

Pertanto, l’aliquota più comune del tredici per cento si applica ai seguenti tipi di reddito:

• Salari e altri ratei relativi all'attività lavorativa di un individuo.
• Proventi dalla vendita di immobili di varia tipologia.

Per trattenere le imposte sui redditi ricevuti dai dividendi di un'organizzazione con sede in Russia viene applicata un'aliquota del quindici per cento.

Il 30% si applica al lavoro o ad altre attività generatrici di reddito per i non residenti nel paese. L'aliquota massima del 35% viene applicata nei casi in cui un cittadino ha ricevuto una vincita.

Come viene tassato?

Tutti sanno che le tasse devono essere pagate sul reddito derivante dal lavoro. Quale importo dello stipendio non è tassato? Potrebbero esserci diverse opzioni qui:

• Ricevere assistenza finanziaria.
• Disponibilità di detrazioni fiscali.
• Pagamenti di compensazione.

In tutti i casi sopra indicati, il dipendente ha il diritto di trattenere una determinata somma, sulla quale non viene addebitata alcuna imposta.

Negli altri casi, lo stipendio del dipendente è soggetto a tassazione con un’aliquota del tredici%.

Aiuti materiali. Vengono prese le tasse?

Come accennato in precedenza, viene pagato per intero, senza alcuna trattenuta a favore dello Stato. Quale importo annuo è esentasse? L'assistenza finanziaria non viene tassata finché il suo totale cumulativo per l'anno non raggiunge i quattromila rubli. Questo è descritto nel Codice Fiscale. Ciò include i pagamenti che l'azienda effettua in conformità con il contratto collettivo o altri documenti interni del datore di lavoro.

Cioè, se un dipendente ha ricevuto assistenza finanziaria per un importo di cinquemila rubli, allora deve pagare solo 130 rubli, cioè l'imposta viene prelevata solo da mille. In una situazione in cui un dipendente ha ricevuto altra assistenza finanziaria durante l'anno, ad esempio, per un importo totale di migliaia di rubli, e poi gli sono stati rilasciati altri quattro, in questo caso verrà tassato anche uno su quattromila.

Tuttavia, vale la pena notare che alcuni aiuti finanziari non sono affatto tassati, ad esempio per il funerale di un dipendente. Lo stesso vale per l'importo concesso per la nascita di un figlio. Quale importo non viene tassato in questo caso? Non meno di cinquantamila rubli, ma per bambino. Cioè, vengono presi in considerazione gli importi dati a entrambi i genitori.

Detrazioni fiscali per i figli e per te stesso

Esistono le detrazioni fiscali. Quale importo è esentasse? Sono previste detrazioni per i bambini. A seconda dello status sociale del bambino, se viene allevato da un genitore single o se è affetto da disabilità, gli importi possono variare. In generale, il primo figlio sotto i diciotto anni, cresciuto in una famiglia con due genitori, fa risparmiare al genitore 182 rubli al mese, il che aiuta a mettere da parte circa duemila rubli all'anno. Per ricevere una detrazione, è necessario fornire una serie di documenti al reparto contabilità, ad esempio il certificato di nascita di un bambino.

Tuttavia, ci sono dei limiti. Pertanto, il reddito complessivo dell'anno non deve superare i 350 mila rubli. Quindi, se un genitore riceve trentacinquemila, entro il decimo mese perderà il diritto a questo beneficio.

Le detrazioni fiscali per dipendente sono meno comuni. Possono essere utilizzati dai combattenti e dai disabili del primo e del secondo gruppo. Ad esempio, questi ultimi hanno diritto a una detrazione di cinquecento rubli. Ciò significa che risparmiano 65 rubli al mese. L’importo non è abbastanza grande, ma nel complesso aiuta anche a risparmiare denaro.

Pagamenti di compensazione

Quale importo non è soggetto all'imposta sul reddito nei ratei dei dipendenti? Ciò può includere pagamenti di compensazione. Ad esempio, se un dipendente è stato sottoposto a visita medica perché impiegato in lavori pericolosi, l'importo gli verrà restituito per intero, tasse escluse.

Lo stesso vale per i pagamenti relativi alla maternità. Una donna riceve l'indennità di maternità, un'indennità forfettaria, nonché la cosiddetta “indennità di ferie” quando prende un congedo per prendersi cura di suo figlio nella sua forma pura. Da questi importi non vengono effettuate detrazioni al servizio fiscale.

La situazione è simile con i pagamenti per il licenziamento di un dipendente. L'indennità per diversi mesi in cui il dipendente è nella borsa del lavoro non è tassata.

Comprare e vendere un'auto. Sottigliezze

È chiaro quale importo non viene tassato quando si lavora. Tuttavia, a volte un cittadino ha l'opportunità di acquistare o vendere proprietà, ad esempio un'auto. Ci sono alcune sfumature qui legate al servizio fiscale.

Ad esempio, l'acquirente di un'auto non ottiene alcun profitto, al contrario, spende i suoi soldi. In questo caso non dovrà pagare alcuna imposta sull'acquisto. Tuttavia, se l'auto viene utilizzata, entrambe le parti della transazione devono pagare la tassa di trasporto. Alla fine dell'anno, ciascuna parte dovrà versare l'importo relativo al periodo durante il quale ha posseduto l'auto.

Il venditore del veicolo, a sua volta, riceve un reddito. Pertanto dovrà presentare la dichiarazione entro il trentesimo aprile dell'anno successivo a quello dell'operazione. L'aliquota in questo caso viene utilizzata come per il reddito da attività lavorativa, cioè al tasso del tredici%.

Quale importo viene tassato?In effetti, ci sono sottigliezze che ti aiutano a risparmiare sulla vendita di un veicolo. Pertanto, le transazioni con un'auto il cui costo è inferiore a 250 mila rubli non vengono tassate. Nel caso in cui l'auto costi di più, questo importo viene sottratto dall'importo e le tasse vengono rimosse dal saldo.

Come accennato in precedenza, un veicolo che è già in uso da più di tre anni non è affatto soggetto a tassazione. Lo stesso vale per un'auto venduta in perdita, ovvero acquistata per un importo superiore a quello ricevuto al momento della vendita. In linea di principio, diventa chiaro quale importo non è soggetto a imposta quando si vende un'auto. In generale, 250mila.

Acquisto e vendita di immobili

Quale importo non viene tassato quando si acquista o si vende un appartamento? Tutto dipende da chi è il cittadino, dall'acquirente o dal venditore.

Quando si vende un appartamento di proprietà da più di tre anni, è necessario contattare le autorità fiscali con una domanda. Ciò contribuirà a evitare del tutto le tasse per il venditore. Quale importo è esente da imposte su una vendita al ribasso? L'imposta viene riscossa su un importo superiore a un milione di rubli.

L'acquirente della proprietà ha tutto il diritto di ricevere una detrazione fiscale per un importo di due milioni di rubli. Per fare ciò, deve anche contattare l'ufficio delle imposte. Dopo aver presentato la dichiarazione, può scegliere tra due opzioni: ricevere l'importo direttamente dall'ufficio delle imposte o ridurre le tasse nel luogo di lavoro principale. Tuttavia, l'importo del rimborso per l'anno non può superare l'importo dell'imposta pagata nel luogo di lavoro principale. Cioè, se un cittadino paga le tasse per un anno per un importo di diecimila rubli, gli verrà restituito solo questo importo.

Conoscere le norme fiscali ti aiuta a risparmiare. Ecco perché è meglio che un cittadino faccia riferimento al Codice Fiscale prima di acquistare o vendere. Inoltre, il dipendente deve essere consapevole dei suoi diritti, esigendo che il datore di lavoro li rispetti. Per fare ciò, è necessario familiarizzare con la possibilità di ottenere detrazioni fiscali e fornire anche tutti i documenti al reparto contabilità. Il dipendente può anche calcolare autonomamente se l'imposta è calcolata correttamente.

Buon pomeriggio, cari lettori! Le tasse sono parte integrante del sistema economico di qualsiasi Paese. Formano bilanci a diversi livelli: da quello federale a quello locale, e creano la base materiale per l'esistenza dello Stato. Gli stipendi dei funzionari, il mantenimento dell'apparato amministrativo, delle amministrazioni ai vari livelli, della polizia, dell'esercito e di altri enti governativi vengono pagati attraverso il pagamento delle tasse da parte di persone giuridiche, imprenditori individuali e individui. Oggi parleremo più in dettaglio delle tasse personali.

Fis. le persone sono la popolazione del nostro Paese, cioè ciascuno di noi. La tassazione è una categoria difficile, per capirla da soli è necessario dedicare molte ore allo studio del codice fiscale della Federazione Russa. Pertanto, oggi considereremo i principali tipi di tasse pagate dagli individui. Spiegheremo la loro essenza, il processo di calcolo e pagamento nel modo più semplice possibile. Ti diremo come verificare l'esistenza degli obblighi, nonché gli importi da versare al bilancio. Cominciamo considerando la questione di chi sono i contribuenti e di come lo Stato li registra.

Imposte personali: contribuenti e come vengono presi in considerazione?

Un contribuente individuale è una persona:

• chi possiede beni mobili o immobili - oggetto di tassazione;
• chi percepisce un reddito o un beneficio materiale.

I pagatori possono essere adulti e minorenni. I bambini possono possedere beni soggetti a tassazione. Il pagamento di tali obblighi viene effettuato dai genitori o dai rappresentanti legali del bambino. Inoltre, le persone residenti (che trascorrono 183 o più giorni all'anno nel Paese) e i non residenti nella Federazione Russa sono tenuti a pagare le tasse.

La registrazione dei contribuenti viene effettuata utilizzando il TIN (numero di identificazione). Viene assegnato quando il Servizio fiscale federale riceve dati sull'aspetto di un oggetto imponibile per una persona specifica. Ad esempio, quando si acquista un'auto o si trova un lavoro.

Il servizio fiscale federale non può sempre tenere traccia del fatto che si sia verificato un oggetto imponibile. In questo caso, i cittadini sono tenuti a trasferire autonomamente questi dati all'ufficio delle imposte. L’occultamento comporta una responsabilità amministrativa e, in casi estremi, anche penale. Se sei "sospettato" di avere redditi nascosti, l'ispettorato ti invierà sicuramente una lettera chiedendoti di presentare una dichiarazione dei redditi.

Le imposte pagate dalle persone fisiche (così come dalle persone giuridiche e dagli imprenditori individuali) possono essere classificate come segue:

1. Per livello:

• federale;
• regionale;
• Locale.

1. Per modalità di ammissione:

• Dritto;
• indiretto.

1. A seconda del pagatore:

• da individui
• persone giuridiche.

Nell'ultimo paragrafo non ci sono imprenditori individuali, perché, in senso stretto, appartengono anche a privati. Ma a causa del fatto che la tassazione delle persone fisiche. le persone registrate come imprenditori individuali presentano differenze significative; per comodità di comprensione delle informazioni, di solito sono identificate "ufficiosamente" come una categoria separata di contribuenti. Articolorivela le sfumature della tassazione dei singoli imprenditori.

Quali tasse pagano le persone: 8 tipologie principali!

Il Codice Fiscale della Federazione Russa prevede i seguenti tipi di imposte per le persone fisiche:

1. Imposta sul reddito (imposta sul reddito delle persone fisiche).
2. Proprietà.
3. Trasporto.
4. Terra.
5. Accisa
6. Acqua.
7. Tassa di caccia.
8. Tassa di pesca.

Naturalmente l'eventuale tassa viene calcolata e pagata solo quando c'è un oggetto ad essa corrispondente. Ora diamo uno sguardo più da vicino a quali tasse pagano gli individui.

Calcolo dell'Irpef: bisogna condividere!

L'essenza dell'imposta sul reddito delle persone fisiche è rivelata nel suo nome: "imposta sul reddito delle persone fisiche". Il calcolo e il trasferimento dell'importo dell'imposta sul reddito personale dai salari vengono effettuati dal datore di lavoro. Devi dichiararlo e pagarlo tu stesso per i seguenti tipi di reddito:

1. Dalla vendita di beni mobili o immobili posseduti da meno di tre anni.
2. Ricevuto all'estero.
3. Gli affitti da immobili in affitto.
4. Vincite (lotterie, estrazioni).
5. Altri proventi.

Le tasse per le persone fisiche non vengono pagate sui redditi percepiti:

1. Dalla vendita di un immobile che ti appartiene da più di tre anni.
2. Per eredità.
3. Tramite regalo di un parente stretto o di un familiare.

L’imposta sul reddito delle persone fisiche è una delle principali imposte pagate dalla maggior parte dei nostri concittadini. La dichiarazione dei redditi delle persone fisiche deve essere presentata entro il 30 aprile dell'anno successivo a quello di riferimento. Ciò significa che la dichiarazione 2016 dovrà essere presentata entro il 30 aprile 2017. Oltre a quello fisico Per le persone che hanno ricevuto un reddito aggiuntivo, il modulo 3-NDFL viene presentato al Servizio fiscale federale da coloro che desiderano ricevere una detrazione fiscale. Ne parleremo un po' più tardi.

L'imposta sul reddito delle persone fisiche deve essere pagata entro il 15 luglio dell'anno di riferimento successivo, ovvero la scadenza per il pagamento per il 2016 è il 15 giugno 2017. Ma prima di tutto, scopriamo come viene calcolata l'imposta sul reddito delle persone fisiche. La formula è molto semplice:

IMPORTO FISCALE = ALIQUOTA FISCALE * BASE FISCALE.

L’aliquota fiscale è una percentuale dell’importo dell’imposta. La base imponibile è l’importo su cui vengono pagate le imposte, ovvero l’importo del reddito. Esistono cinque opzioni di aliquota per l'imposta sul reddito delle persone fisiche:

1. Il 9% è il tasso meno comune e attualmente si applica solo ai proventi di obbligazioni garantite da ipoteca emesse prima del 1 gennaio 2007.
2. Il 13% è l’aliquota standard alla quale la maggior parte dei contribuenti residenti paga le imposte da:

• stipendio,
• remunerazione ai sensi di contratti di diritto civile (conclusi per l'esecuzione di lavori, fornitura di servizi per un determinato periodo di tempo),
• dividendi,
• profitti derivanti dalla vendita di immobili.

1. Il 15% è l'aliquota applicata ai privati. persone che non sono residenti nella Federazione Russa, ma ricevono dividendi da società russe.
2. 30% - si applica a tutti i tipi di reddito dei non residenti nella Federazione Russa, esclusi i dividendi.
3. Il 35% è l’aliquota massima dell’imposta sul reddito delle persone fisiche. Sono tassati i seguenti redditi:

• vincite,
• proventi da depositi, depositi.

Vale la pena chiarire qui: se l'interesse annuo non supera il tasso di rifinanziamento all'inizio dell'anno (8,25%) + 10%, tale profitto non è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche. La maturazione avviene solo per un importo superiore al 18,25% dei fondi investiti. Stiamo parlando di rubli. Se il deposito è in dollari, verrà accumulato tutto il reddito superiore al 9% del denaro investito.

• Proventi da commissioni per l'utilizzo dei fondi presi in prestito dal CPC e dal CPC agricolo.

Torniamo ora alla questione delle detrazioni fiscali: spese prese in considerazione a fini fiscali.

In primo luogo, solo i contribuenti sul reddito delle persone fisiche possono ridurre la base imponibile o restituire parte delle imposte precedentemente pagate con un'aliquota del 13%.

In secondo luogo, ci sono 3 tipi di detrazioni per i privati ​​(non i singoli imprenditori):

• ¾ standard (per i bambini, per “se stessi” disabili della Seconda Guerra Mondiale, eroi della Federazione Russa, vittime di Chernobyl), sociale (importi spesi per istruzione, beneficenza, cure, accumulo di pensioni),
• ¾ proprietà (quando si acquista o si costruisce un alloggio)
• ¾ professionale.

In terzo luogo, fisico I soggetti non residenti non hanno diritto a ricevere tali detrazioni. Il tema delle detrazioni fiscali è trattato in dettaglio negli articoli 218-221 del Codice fiscale della Federazione Russa.

Imposte per i privati: la proprietà obbliga!

Gli individui sono tenuti a pagare l'imposta sulla proprietà (IT) se possiedono beni immobili:

1. Casa, appartamento, stanza.
2. Garage o posto auto.
3. Edifici incompiuti.
4. Un complesso di edifici e strutture uniti da un obiettivo comune.
5. Altri edifici.

Dal 2015, il processo di calcolo della base ID ha subito modifiche significative. Adesso il valore di un immobile si calcola non in base al valore inventariale, ma in base al valore catastale. Alla fine del 2016, questi cambiamenti hanno interessato 28 entità costituenti la Federazione Russa, ed entro il 2020 copriranno l’intero Paese. Ciò è stato fatto per ridurre il carico fiscale sulla popolazione, utilizzando un sistema di detrazioni fiscali a seconda del tipo di oggetto:

• Appartamento ¾ – 20 mq;
• Camera ¾ – 10 mq;
• ¾ casa – 50 mq;

Tale importo dovrà essere sottratto dall'area dell'abitazione prima di calcolare l'importo da pagare. La cosa interessante è che non devi farlo da solo. Il Servizio fiscale federale invierà un avviso a ciascun proprietario di beni immobili sulla necessità di pagare le tasse.

Le tariffe variano dallo 0,1% al 2% del costo. Tutto dipende dal tipo e dalle dimensioni degli alloggi, nonché dalla località, poiché l'imposta sulla proprietà è locale. Ciò significa che il diritto di determinare l'aliquota spetta ai consigli locali: per i locali residenziali - dallo 0,1 allo 0,3%, per gli immobili commerciali e costosi - fino al 2%, altro - fino allo 0,5%.

Obbligo di tassa sui trasporti: più cavalli, più difficile è mantenerli!

La tassa di trasporto viene pagata su qualsiasi veicolo soggetto a immatricolazione statale. Ogni anno al suo proprietario viene inviata una lettera che indica la base imponibile e calcola l'importo del pagamento. I dettagli del pagamento sono allegati alla lettera.

Il periodo fiscale in corso scadrà nel prossimo anno solare. Quindi nel 2016 il proprietario dell'auto è stato pagato per il 2015. A proposito, i pagamenti devono essere effettuati entro il 1 dicembre, altrimenti inizieranno ad accumularsi sanzioni. Se vuoi verificare la correttezza dell'importo indicato sulla ricevuta, sul sito web ufficiale delle tasse è presente un apposito calcolatore.

Tra i fattori più significativi per il calcolo dell’importo dell’imposta segnaliamo:

1. Regione di immatricolazione del proprietario dell'auto. Ogni regione ha le proprie tariffe, oltre a coefficienti crescenti.
2. Potenza. Forse uno dei fattori principali, perché l'imposta viene calcolata in base alla loro quantità. In questo caso viene utilizzato un sistema diversificato. Ad esempio, a Mosca per ogni CV. "autovetture" fino a 100 CV devi pagare 12 rubli, da 100 a 125 CV. - 25 rubli e così via.
3. Prezzo. Per le auto il cui costo supera i 3 milioni di rubli, è previsto un fattore crescente da 1,1 a 3, a seconda dell'età dell'auto e del tipo.
4. Tipo di veicolo, poiché ognuno di essi ha le proprie quote e tariffe.

Se non sei d'accordo con l'importo dell'imposta maturata, contatta l'ufficio del servizio fiscale federale presso il luogo di registrazione o il contact center.

Imposta fondiaria: se ce l'hai valorizzala, se la valuti pagala!

Ogni individuo che possiede un appezzamento di terreno, sia il diritto di possederlo per tutta la vita, sia il diritto di utilizzarlo a tempo indeterminato, paga le tasse. L'aliquota può variare dallo 0,025% all'1,5%, a discrezione dei consigli locali. Puoi controllare le informazioni per la tua regione sul sito web del Servizio fiscale federale. La base imponibile è determinata in base al valore catastale del terreno.

Le scadenze per il pagamento sono le stesse della tassa sui trasporti: fino al 1° dicembre dell'anno successivo. Le dichiarazioni non vengono presentate e l'imposta viene calcolata dagli specialisti dell'ispettorato fiscale, dopodiché viene inviata una notifica al luogo di registrazione del proprietario. Di solito arriva un mese prima della scadenza del pagamento. Se ciò non accade, è meglio prendere tu stesso l'iniziativa e scoprire quanto e dove pagare in modo che le sanzioni non inizino ad accumularsi.

Accise: la frontiera è chiusa!

L’accisa è un’imposta federale indiretta. Non molti sanno che possono essere contribuenti le accise anche i privati ​​(non i singoli imprenditori). Ciò è possibile quando si importano/esportano prodotti soggetti ad accisa attraverso la dogana (articolo 179 del codice fiscale). Questi sono:

1. Alcol.
2. Prodotti che contengono alcol con una frazione di massa superiore al 9%.
3. Prodotti alcolici.
4. Prodotti del tabacco.
5. Veicoli: auto, moto (da 150 cv).
6. Carburante: gasolio, fornello domestico e benzina.
7. Oli motore.

Le tasse per le persone fisiche sull'importazione/esportazione di prodotti soggetti ad accisa sono trattate in modo più dettagliato nell'articolo 181 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Tassa sull'acqua: la pulizia la paghiamo noi!

L'imposta sull'acqua viene pagata dai privati ​​(non dai singoli imprenditori) solo quando l'acqua viene prelevata da un pozzo artesiano. Per perforare un pozzo d'acqua di questo tipo, è necessario ottenere una licenza. Il prelievo di acqua da orizzonti acque meno profonde per uso personale non è soggetto a tassazione e licenza.

Il calcolo delle passività fiscali, così come il loro pagamento, è responsabilità del contribuente. La tariffa per il 2016 è di 93 rubli per unità di volume, ovvero per 1000 m³. Per i proprietari di pozzi che non dispongono di contatori installati si applica un fattore crescente pari a 1,1. È previsto un aumento graduale dell’aliquota fiscale fino al 2025. La base imponibile è il volume di acqua pompata in un determinato periodo di tempo. Le dichiarazioni devono essere presentate e le tasse pagate entro il 20 aprile, 20 giugno, 20 ottobre e 20 gennaio, rispettivamente per il 1°, 2°, 3° e 4° trimestre.

Può sembrare che un pozzo artesiano sia molto redditizio (paragonandolo all'acqua del rubinetto). Ma non dimenticare che il costo della perforazione, della documentazione e dell'ottenimento della licenza è di circa 1 milione di rubli. A seconda della regione del paese, tale importo può raggiungere i 2 milioni di rubli.

Tasse di caccia: più catture, più tasse!

Questo tipo di tassa federale viene pagata dalle persone che hanno ricevuto il permesso di caccia:

• aree di dominio pubblico;
• territori assegnati a singoli imprenditori o persone giuridiche;
• aree naturali a tutela rafforzata.

L'importo della tariffa viene calcolato in base alla tariffa in natura e al numero di animali. La tariffa per ciascuna tipologia viene stabilita separatamente. Puoi trovare l'elenco nell'articolo 333 del Codice Fiscale. Il pagamento della tassa viene effettuato contestualmente all'ottenimento del permesso. Fis. le persone (non i singoli imprenditori) non forniscono rendiconti su questo tipo di raccolta.

Tariffe di pesca: una piccola tassa per una grande cattura!

L'articolo 333 del Codice Fiscale elenca le specie biologiche marine per la cattura delle quali viene pagata una tassa. Ma prima di iniziare a pescare, devi ottenere il permesso. La formula per il calcolo della tariffa è standard:

Importo = Importo del tasso di cattura*previsto per questa specie.

La tariffa viene pagata in più fasi. Il primo è un contributo una tantum (10% dell'importo totale). La seconda fase riguarda i contributi regolari ((importo totale - contributo una tantum)/numero di mesi per i quali è stato rilasciato il permesso). La terza fase prevede il pagamento di una tariffa una tantum entro il 20 del mese successivo alla scadenza del permesso. Reportistica fisica non è disponibile per i privati.

Come verificare gli obblighi fiscali?

Le tasse individuali devono essere pagate in tempo. In caso contrario, inizieranno a maturare sanzioni. Il fatto che non sia pervenuta alcuna notifica (per l'imposta sui trasporti o sull'imposta sulla proprietà) non attenua la colpa. La piena responsabilità spetta al contribuente. Per evitare ritardi nei pagamenti, è necessario verificare periodicamente se ti sono state addebitate eventuali imposte dovute. Puoi farlo in due modi:

1. Visita all'ufficio delle imposte.
2. Attraverso il conto personale del contribuente.

Una visita di persona è senza dubbio migliore perché potrete porre tutte le domande che vi interessano, verificare la correttezza dell'accantonamento e contestare l'importo. Gli svantaggi di questo metodo sono abbastanza evidenti: richiede molto tempo e talvolta costa nervi. L'ufficio del servizio fiscale federale è un luogo popolare per i contribuenti e le persone in coda di solito diventano estremamente ostili.

Internet, ovvero il conto personale del contribuente, può risparmiarti la visita all’ufficio delle imposte. A rigor di termini, devi comunque visitare l'ispezione una volta per ricevere un accesso con una password. Ma questa procedura non richiede più di 15 minuti. L'importante è portare con sé il passaporto (TIN se disponibile).

Riceverai una stampa con i tuoi dati di accesso. Quando visiti il ​​tuo account per la prima volta, ti consigliamo di cambiare la password. Le informazioni vengono visualizzate entro tre giorni dalla data della prima registrazione. Ci sarà una tabella riepilogativa nella pagina principale del tuo account personale. Indica l'importo maturato, pagato, in eccesso e debito. In alto, nella scheda “Oggetti fiscali”, puoi vedere quali tasse pagano gli individui. La comodità del tuo account personale è che puoi utilizzarlo per presentare una domanda al Servizio fiscale federale e ricevere una risposta anche senza una visita personale.

Come pagare le tasse: i 6 modi migliori!

I contribuenti dell'imposta sul reddito personale derivante dai salari, di fronte alla necessità di pagare le tasse da soli, spesso incontrano difficoltà. Portiamo alla tua attenzione 6 modi convenienti per pagare le tasse.

Metodo 1. Cassa della banca.

È conveniente perché un professionista farà tutto il lavoro per te. Devi solo fornire i dettagli di pagamento e un passaporto. Il pagatore riceve un ordine di pagamento contrassegnato dalla banca e può stare tranquillo. Gli svantaggi sono che a volte devi aspettare in una lunga fila. È conveniente generare dettagli tramite il tuo account personale.

Metodo 2. Terminale di pagamento.

Con esso, ovviamente, puoi pagare solo alcune tasse. Ad esempio, i trasporti. Ma velocemente, senza code, in qualsiasi posto conveniente. L’unico inconveniente significativo è la commissione relativamente alta. Alcuni terminali addebitano semplicemente commissioni esorbitanti per i pagamenti.

Metodo 3. Conto personale del contribuente.

Utilizzando il tuo account personale, non solo puoi trovare tutte le informazioni necessarie, ma anche pagare le tasse. L'unico inconveniente è che i pagamenti sono supportati utilizzando le carte aperte nelle banche partner FTS e il loro numero non è elevato (circa 13). Vale la pena notare che l'ufficio delle imposte collabora con quasi tutte le principali banche.

Qual è la percentuale dell'imposta sul reddito personale in Russia? Come vengono calcolate le tasse, chi le paga e da quali redditi vengono trattenute? Risponderemo a queste e ad altre domande nell'articolo di oggi.

L’importo dell’imposta viene calcolato moltiplicando l’importo del reddito per l’aliquota fiscale. La percentuale dipende dal tipo di remunerazione monetaria, nonché dal fatto che il contribuente sia residente o non residente nel paese.

Scopri di più su come calcolare autonomamente l'imposta sulla vendita di un appartamento nell'articolo sul nostro portale. Diamo un'occhiata ai cambiamenti nelle regole nel 2016 e come registrare una dichiarazione.

Come risparmiare legalmente sulle tasse?

Lo Stato prevede che in alcuni casi i russi possano contare su una detrazione fiscale. Questo è il nome di un beneficio che permette di ridurre la base imponibile e quindi di recuperare parte dell'importo speso per scopi specificati dallo Stato.

Esempio. Nel 2017, lo stipendio di Anna Viktorovna Zaitseva era di 35.000 rubli al mese o 420.000 rubli all’anno. 420mila rubli è la base imponibile da cui viene trattenuta l'imposta sul reddito: 420.000 * 13% = 54.600 rubli. Sempre nel 2017 Zaitseva aveva bisogno di un’operazione da 30.000 rubli. Anna Viktorovna, cittadina della Federazione Russa, ha presentato una detrazione per cure. Di conseguenza, la base imponibile è scesa a 390mila rubli (420.000-30.000). E l'imposta sul reddito, tenendo conto del ricalcolo, ammontava a 390.000 * 13% = 50.700 rubli. Si scopre che per il 2017 Zaitseva ha pagato in eccesso al budget 54.600 - 50.700 = 3.900 rubli. E ad Anna Nikolaevna dovrebbero essere restituiti 3.900 rubli come pagati in eccesso.

2 milioni di rubli.

Una nota! Se il trattamento di un cittadino russo è classificato come “costoso”, non vi è alcun limite all’importo della detrazione. Il paziente può ricevere un rimborso dell'imposta sul reddito personale sull'intero importo pagato per la fornitura di servizi medici.

Molto spesso, i dipendenti dell'azienda ricevono detrazioni di 1.400, 3.000 o 500 rubli. Hanno diritto alla prima tipologia di detrazione tutti coloro che hanno figli minorenni. Il secondo viene corrisposto al genitore il cui figlio ha una disabilità. Cinquecento rubli di denaro fiscale vengono restituiti agli adulti disabili.

Come richiedere un beneficio?

La procedura per richiedere la detrazione fiscale inizia con la presentazione della domanda al datore di lavoro. Dovrai inoltre allegare i documenti che attestano il tuo diritto al rimborso:

1. Se viene effettuata la detrazione per cure, insieme alla domanda è necessario presentare una dichiarazione 3-NDFL, nonché assegni e contratti per la fornitura di servizi medici.
2. Per richiedere una detrazione per immobili, contattare l'ufficio delle imposte e ricevere una notifica sulla possibilità di restituire l'imposta sul reddito personale indicando l'importo esatto. Con il documento del Servizio fiscale federale e la domanda, vai al datore di lavoro.
3. Le detrazioni standard vengono elaborate anche dall'azienda per cui lavori. Se prevedi di ricevere sussidi per un figlio, allega il suo certificato di nascita al pacchetto dei documenti necessari.

Una nota! Se alla fine dell'anno l'importo delle trattenute è superiore al reddito, la base imponibile e l'imposta calcolata saranno pari a zero.

Reddito esentasse

Ci sono una serie di redditi sui quali non sei tenuto a pagare l'imposta sul reddito personale:

• risarcimento delle spese (ad esempio, indennità di viaggio);
• indennità di disoccupazione;
• alimenti ordinati dal tribunale;
• indennità di maternità e gravidanza;
• borsa di studio;
• pensione;
• pagamenti sociali.

Una nota! L'imposta sul reddito viene trattenuta dall'indennità di malattia.

Tutti sono obbligati a versare una percentuale al bilancio quando ricevono diversi tipi di reddito: stipendi, profitti dalla fornitura di servizi commerciali, premi in denaro. E una delle domande più urgenti è quale sarà l’aliquota dell’imposta sul reddito personale nel 2019 sui dividendi. Ma prima le cose principali.

Caratteristiche fiscali

Per determinare l'importo dell'imposta sul reddito personale da detrarre dal bilancio, è necessario utilizzare una formula semplice:

PN – imposta sul reddito;
S – l'importo in base al quale viene effettuato il calcolo;
N – interesse [aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche].

ESEMPIO
PJSC Antey ha assegnato al dipendente Govorov uno stipendio di 35.800 rubli, oltre a un bonus di 11.000 rubli. Per lui [l’aliquota dell’imposta sul reddito delle persone fisiche è del 13]%. Quanta percentuale dello stipendio relativo all'imposta sul reddito delle persone fisiche dovrebbe essere trasferita al bilancio?

Soluzione:
(35.800+11.000) × 13%=6084 rub. – l’importo dell’imposta sul reddito.

Di conseguenza, Govorov riceverà:
46.800 – 6.084 = 40.716 rubli.

È importante ricordare che le persone che hanno ricevuto:

• prestazioni statali per disoccupazione, gravidanza e parto;
• pensioni e prestazioni sociali;
• borse di studio;
• fondi provenienti da eredità;
• capitale materno.

Imposta sul reddito delle persone fisiche: quale percentuale nel 2019 per i residenti

I residenti fiscali sono le persone che vivono sul territorio della Federazione Russa e non viaggiano fuori dal Paese per un periodo superiore a 183 giorni (ad eccezione dei casi previsti dalla legge). Questo numero è totale. Cioè, quando si viaggia all'estero per un breve periodo, il cittadino rimane residente.

Nel determinare lo status viene considerato un periodo di 12 mesi. Come accennato in precedenza, non vengono presi in considerazione i giorni in cui una persona ha lasciato brevemente il confine per i seguenti motivi:

• formazione;
• in fase di trattamento;
• viaggio di lavoro.

218.000 x 13% = 28.340 rubli.

Dopo la vendita della proprietà, Kulikov avrà nelle sue mani:

218.000 – 28.340 = 189.660 rubli.

ESEMPIO 2
Litvinov ha vinto il gioco di ricerca "Resourceful Accounting Guru" e ha vinto 20.000 rubli. È residente fiscale nella Federazione Russa, quindi deve pagare all'erario come imposta sul reddito:

20.000 x 35% = 7.000 rubli.

Aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2019 in Russia per i non residenti

Non è considerato residente fiscale una persona che soggiorna nel territorio della Federazione Russa per meno di 183 giorni continuativi. Quando ricevono un reddito, tali persone devono contribuire con importi equivalenti agli interessi nella tabella.

Attenzione: per evitare di pagare due volte l’imposta sul reddito delle persone fisiche, in alcuni casi il calcolo viene effettuato secondo le aliquote stabilite nel paese di origine dello straniero.

Il calcolo è il seguente:

43.500 x 15% = 6.525 rubli.

In totale, Ostertag riceverà 36.975 rubli. (compreso il pagamento dell'imposta sul reddito).

ESEMPIO 2
K.V. Manyan non è un residente fiscale nazionale. Nell'agosto 2019 ha ricevuto un premio in denaro di 50.000 rubli. sul territorio del nostro Paese. L’importo dell’imposta sul reddito personale pagata sarà:

50.000 x 30% = 15.000 rubli.

La vincita rimanente sarà pari a: 50.000 – 15.000 = 35.000 rubli.

È cambiato? aliquota dell'imposta sul reddito delle persone fisiche nel 2019 in Russia

Si segnala che a partire dal 1° gennaio 2019 sono state apportate diverse modifiche alla normativa relativa alle imposte sui redditi. Tuttavia, i legislatori non prevedono di modificare le aliquote dell’imposta sul reddito quest’anno. Ciò significa che rimarrà invariato.

ESEMPIO
L'aliquota dell'imposta sul reddito personale sui dividendi nel 2019 per i non residenti è del 15%. Quante tasse dovrebbe pagare Skvortsov, che è cittadino della Federazione Russa e ha ricevuto 38.200 rubli in agosto? tali entrate dalla società Iceberg?

1. 1. L’importo dell’imposta da versare all’erario sarà:

38.200 x 15% = 5.730 rubli.

1. 1. Skvortsov riceverà:

38.200 – 5730 = 32.470 rubli

Aliquote fiscali nel certificato 2-NDFL

Ciascuna aliquota fiscale richiede la presentazione di un documento separato: un certificato nel modulo 2-NDFL. Mostra informazioni di base sul pagatore, importi imponibili e tassi di interesse.

ESEMPIO
Nikolaev, che lavora presso SoftService LLC (residente nella Federazione Russa), a luglio ha ricevuto uno stipendio di 50.000 rubli. Il dipendente ha inoltre ricevuto un premio in denaro di 9.500 rubli. Due documenti devono raggiungere il Servizio fiscale federale:

1. certificato 2-NDFL, che riflette il reddito da lavoro dipendente ad un tasso del 13%;
2. Certificato 2-NDFL con detrazioni del 35% sulle vincite in contanti.