Как рассчитывается енвд? Порядок использования коэффициентов к1 и к2 енвд Кто утверждает К2.

Власти определились с размером К1 для ЕНВД на 2019 год. Посчитаем, на сколько вырастет налог.

К1

На днях опубликован проект об установлении коэффициентов-дефляторов на 2019 год. Среди прочих коэффициентов установлен К1 для плательщиков ЕНВД.

Если в 2018 году К1 составляет 1,868, то на 2019 году он установлен в размере 1,915.

Таким образом, коэффициент вырос на 2,5%.

Однако при расчете налога его можно уменьшить на уплаченные в течение квартала страховые взносы.

Посчитаем на примерах, на сколько вырастет налог в 2019 году для ИП-вмененщиков.

ИП на ЕНВД без наемных работников

Для примера возьмем ИП без наемных работников, осуществляющих такие виды деятельности, как оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и торговлю в розницу.

В разных населенных пунктах К2 имеет разное значение. Мы для примера возьмем К2 по бытовым услугам = 0,5; по автосервису = 1; по розничной торговле на площади 40 кв. м = 0,8.

Как видим, для ИП без наемных работников изменение К1 не оказывает существенного влияния на сумму налога по вмененке. Для тех, у кого в 2018 году налог с лихвой перекрывался фиксированными взносами, он и в 2019 году останется на нулевом уровне. Для кого-то налог даже уменьшится, так как при несущественном увеличении ЕНВД из-за повышения К1 происходит одновременное увеличение страховых взносов, которые уменьшают сумму увеличенного налога, делая его еще меньше, чем он был в предыдущем году.

Однако даже при уменьшении ЕНВД общая налоговая нагрузка на предпринимателей вырастет, так как фиксированные взносы в 2019 году увеличиваются по сравнению с нынешним размером на 12%.

ИП на ЕНВД с наемными работниками

Теперь для примера возьмем ИП с двумя наемными работниками, осуществляющих такие же виды деятельности — оказание бытовых услуг населению, ремонт автомобилей и торговлю в розницу.

Также возьмем К2 по бытовым услугам = 0,5; по автосервису = 1; по розничной торговле на площади 40 кв. м = 0,8.

Зарплату работникам примем равной МРОТ.

Вмененный налог является одним из режимов налоговой системы, чтобы его применять предприятие должно перейти на данную систему в добровольном порядке, при этом оно должно соответствовать определенным критериям.

В процессе установки данного показателя учитываются изменения потребительских цен на товары и услуги за прошедший период, так как они необходимы для расчета налоговой базы, например, на вмененном режиме.

Важно: устанавливаются коэффициент для всей страны на каждый календарный год отдельно.

К1 является отражением инфляции, в 2018 году его показатель равняется 1, 868, что значительно выше в сравнении с показателями 3-летней давности, когда он составлял 1, 798, данный показатель предназначен по большей части для корректировки.

Что представляют собой коэффициенты К1 и К2 вы узнаете в этом видео:

В то время, как К2 практически остается неизменным, но это вовсе не значит, что не стоит интересоваться его значением в процессе использования для вычитания налоговой базы, при этом его предназначение в понижении, он должен уравнять налоговую базу для бизнеса во всех регионах России.

Особенности применения

Применяются данные показатели налогоплательщиками в процессе заполнения ЕНВД-2, который имеет КНД 1112012 для постановки на учет в ИФНС.

К1 необходим для коррекции налога на величину инфляции, при этом формула применяемая для исчисления бюджетного платежа содержит константы неизменные в течение многих лет, а это значит, что вне зависимости от роста цен государство получает одинаковые платежи от работающих на вмененке.

Важно: коэффициент-дефлятор призван корректировать ситуацию, благодаря чему государство не изменяет формулу, а только устанавливает ежегодно значение коэффициента.

К2 также является корректирующим и при его применении сразу регулируется много факторов, влияющих на деятельность предпринимателя:

• Режим работы;
• Сезонность;
• Зарплата;
• Спектр продаваемых товаров;
• Местность;
• Доходность; занимаемая площадь.

При это особенностью коэффициента К2 является возможность его изменения в зависимости от:

• Временного простоя предприятия;
• Деятельность предприятия совершалась с перерывами на выходные и праздничные дни;
• Деятельность была приостановлена из-за наличия объективных причин.

Чтобы узнать актуальные значения кодов на текущий момент необходимо посетить сайт ФНС, при этом важно указать вид деятельности и местность нахождения, в такой способ можно получать значение сразу по обоим кодам.

Что такое коды видов предпринимательской деятельности

Важно: коды видов предпринимательской деятельности и кода ОКВЭД – это ни одно и то же.

Это виды деятельности, применяющиеся при использовании ЕНВД, так как данный налог не может использоваться для любого вида деятельности.

Они необходимы в процессе постановки на учет, чтобы подтвердить право на применение ЕНВД, а также при снятии с учета.

Кроме этого их необходимо отмечать в в разделе 2 в 10-й строке.

При регистрации налогоплательщик имеет право указать несколько видов деятельности, но первый будет основной, именно он определяет вариант налогообложения.

В порядке возрастания кода размещаются в специальной таблице.

Применение кодов

Итак, применяются кода предпринимателями в процессе заполнения заявлений или декларации. Важно: с момента их установления с 2016 года они не получили изменений.

Посмотреть их можно согласно Приказу от 2014 года № ММВ-7-3/353@, редактированному в 2016 году, обладающим Приложением 5 в со специальной таблицей кодов, разграниченным по группам.

Пример использования

Важно: рассчитывая взносы по ЕНВД необходимо помнить, что базой является вмененный доход, а не реальный. вы узнаете, как правильно рассчитать ЕНВД.

Кроме этого необходимо помнить, что собственное страхование складывается из 2 частей:

• Постоянная – 32 385 рублей;
• Переменная – зависит от дохода, превышающего 300 000 рублей, и состоит из 1%.

Например, при грузоперевозке по одному транспорту необходимо выполнить такой расчет 6 000 * 1 * 1,798 * 1) 10 788 рублей ежемесячно, но на практике, грузоперевозчик может заработать в несколько раз больше.

Заключение

Коэффициенты дефляторы и кода ЕНВД призваны снижать и корректировать налоговые выплаты для предпринимателя, при этом они выполняют корректировку с учетом сегодняшнего положения дел на экономическом рынке.

Размер коэффициента К2 для ЕНВД – в этом видео:

В этой статье Вы найдете необходимую для себя информацию о том:

• что представляют из себя коэффициенты К1 и К2;
• как действовать в том случае если коэффициент К2 не утвержден;
• из каких подкоэффициентов может состоять К2.

Единый налог на вмененный доход рассчитывается с учетом специальных коэффициентов К1 и К2. Это специальные корректирующие налог коэффициенты, входящие в форму расчета налога:

Давайте разбираться, что из себя представляют данные показатели.

Корректирующий коэффициент К1

К1 - это корректирующий коэффициент-дефлятор, который учитывает влияние инфляции. Такой коэффициент необходим для того, чтобы привести вмененный государством доход по определенному виду деятельности к уровню потребительских цен прошлого года.

Конечно, значение коэффициента сам налогоплательщик не рассчитывает. Его значение устанавливает Минэкономразвития России.

Например, на 2018 год значение коэффициента было установлено Приказом Минэкономразвития России от 30 октября 2017 № 579. Размер коэффициента в 2018 году равен 1,868 .

Корректирующий коэффициент К2

К2 - это корректирующий коэффициент, значение которого зависит от нескольких факторов: вид деятельности, плотность населения, то есть того муниципального образования, где ведется вид деятельности, сезонность, ассортимент товара и прочие.

Значение коэффициента К2 так же не рассчитывается самостоятельно. Его размер определяют власти муниципалитетов, на территории которых работает бизнесмен. То есть там, где предприниматель зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД. Поэтому Вам следует обратиться к нормативно-правовой базе по ЕНВД, которая определяется тем образованием, на территории которого Вы работаете.

Значение коэффициента К2 может изменяться в большую или меньшую сторону. Нижеследующая информация поможет Вам разобраться с тем, с какого момента следует применят измененный коэффициент.

1. Если значение К2 было уменьшено или стало менее 1, то:

• коэффициент применяется с момента публикации, если нормативным документом прямо указана дата вступления нового К2 в силу;
• коэффициент применяется спустя месяц после публикации нормативного документа, но не ранее следующего квартала, если дата, когда изменения вступают в силу, не указана.

2. Если значение К2 было увеличено, то:

• новое значение К2 применяется с 1 января года, следующего за тем, что наступит после текущего - если изменяющий коэффициент документ опубликован 1 декабря текущего года или позже до конца месяца;
• новое значение К2 применяется спустя месяц после публикации изменяющего документа, но не ранее квартала - если нормативный документ опубликован до 1 декабря текущего года.

Расчет единого налога, когда органы власти К2 не утвердили

Если коэффициента нет совсем, но налог рассчитывается без него. То есть ЕНВД рассчитывается исходя из базовой доходности.

А если коэффициент был установлен на год и новый не утвердили, то следует использовать значение коэффициента К2, который действовал в прошлом году.

Подкоэффициенты к корректирующему значению К2

В муниципальном акте К2 может быть разбит на подкоэффициенты. Это значит, что для определения значения самого К2 подкоэффициенты надо умножить друг на друга. Полученный результат округляется до третьего знака после запятой. Для округления используйте правила арифметики. То есть если 4-ая цифра после запятой будет равна 5 или больше, то следует увеличить третью цифру.

Значение коэффициента К2 может быть установлено в зависимости от продолжительности деятельности коммерсанта в налоговом периоде - квартале. Но для этого необходимо, чтобы органы власти установили специальные подкоэффициенты расчета такие как: режим, сезонность. Причем применять эти подкоэффициенты и окончательный К2 необходимо в тем месяцах налогового периода, когда есть для этого все основания.

Под ЕНВД понимают единый налог на вмененный доход, он был введен в 1998 году. Организации и ИП могут перейти на этот тип налогообложения по собственному желанию, хотя еще совсем недавно спецрежим носил принудительный характер

Для того чтобы рассчитать ЕНВД, нужно знать налоговую ставку, доход бизнеса организации или ИП, а также коэффициент-дефлятор . Последний вычисляется по-разному, и если К1 зависит от решения Минэкономразвития, то К2 нужно определять по актам в месте регистрации организации.

К1 — это дефлятор, благодаря которому можно учесть цены на различные товары и услуги за предыдущий год. К2 , наоборот, является дефлятором базовой доходности бизнеса. Данный показатель используется для того, чтобы корректировать факторы, которые влияют на показатель дохода в зависимости от определенного вида деятельности.

Вот лишь некоторые факторы, которые могут повлиять на коэффициент:

• количество прибыли на конкретный период времени;
• наличие транспорта и его количество;
• площадь информационных стендов, расположенных на улице и используемых для того, чтобы рекламировать товар;
• особенности той территории, на которой предприниматели осуществляют свою деятельность;
• режим, по которому работают организации;
• сезонность работ и так далее.

Применение

Не стоит думать, что два разных коэффициента используются одинаково. Так, использование первого коэффициента обусловлено самим значением налога: выплаты, отправляемые в бюджет, высчитываются не с того дохода, который сумел получить предприниматель за определенный промежуток времени, а с так называемого вмененного – с того, который получит организация за конкретный период времени.

Что же до самого размера дохода для каждой деятельности, то его законодатели не меняют, предпочитая просто корректировать коэффициенты К1 и К2. К1 увеличивает налог организации или ИП, учитывая инфляцию.

Если К1 действует на всей территории страны, то К2 каждый год устанавливают местные власти. Между К1 и К2 есть принципиальная разница – так, К2 действует прежде всего для того, чтобы уменьшить итоговую сумму налога, которая предполагается к уплате.

Понятно, что разный тип деятельности может приносит разные доходы, поэтому взимание одинакового налога как минимум несправедливо. Для регулирования налогообложения местное законодательство использует как раз К2.

Значение регулирующего коэффициента К1 в 2020 году составляет 2,009. Что же до понижающего коэффициента К2, то его устанавливают муниципальные власти, поэтому иногда бывает непросто найти информацию о нем. Но в нынешнем году он будет варьироваться в диапазоне от 0,005 до 1.

ЕНВД следует уплачивать каждый квартал, а перед этим рассчитать по формуле:

налог за 3 месяца = вмененный доход за тот же промежуток + ставка

Ставку следует узнавать в том регионе, в котором зарегистрирована организация. Как правило, практически везде она равна 15%, но власти могут и понизить этот показатель до 7,5%.

Если же речь идет о вмененном доходе за 12 месяцев, то для его вычисления нужно три показателя: К1, К2 и доходность организации за месяц.

Что же до суммы вмененного дохода, то ее можно вычислить так:

вмененный доход за три месяца = базовая доходность, исчисляемая за 1 месяц * сумма физ. показателей за 3 месяца * К2 * К1

Бывает и так, что организация не сразу переходит на ЕНВД, а делает это, к примеру, в середине квартала. В этом случае ЕНВД будут рассчитывать, начиная с той даты, когда организацию поставили на учет:

вмененный доход за тот месяц, когда организацию поставили на учет = базовая доходность, начисляемая за 1 месяц * физ. показатель за месяц * (то количество дней, которое компания была зарегистрирована на ЕНВД / общее количество дней в месяце) * К2 * К1

Теперь рассмотрим несколько примеров. Вариант будет рассмотрен при в середине квартала.

Некий ИП продает товары в розницу через магазин. Площадь магазина при этом составляет 50 кв.м. Ставка составляет 15%. При этом базовая доходность данного предпринимателя составляет 1800 рублей за каждый квадратный метр.

Коэффициент К1 равен 2,009. Что до коэффициента К2, то его местные власти оценили в показатель 0,5.

Предположим, что на налогообложение ЕНВД компания перешла 23 января текущего года. Тогда налог за этот месяц следует рассчитать за 9 дней, а вот за два последующих месяца – полностью.

1800 * 50 / 31 * 9 * 0,5 * 2,009 = 26 246,61, где

1800 – это базовая доходность за кв.м., 50 – общая площадь магазина, 31 – количество календарных дней в январе, 9 – количество дней, за которое следует рассчитать налог, последние 2 показателя – коэффициенты К2 и К1.

Для того чтобы вычислить доход за последующие два месяца, нужно:

1800 * (50 + 50) * 0,5 * 2,009 = 180 810

Чтобы получить общую сумму дохода, нужно сложить два получившихся показателя за неполный январь, а также полный февраль и март. В итоге получится:

25 018 + 172 350 = 207 056,61

Для получения ЕНВД общую сумму дохода умножаем на местную ставку. Получается:

207056,61 * 15% / 100% = 31 105,8

Примерно также ЕНВД можно вычислить, если компания перестала пользоваться данным видом налогообложения в середине квартала.

Минимальный и максимальный размер

Когда коэффициент-дефлятор повышается или понижается, особенно сильно он отражается на ИП. Все дело в том, что именно индивидуальные предприниматели оплачивают страховые взносы в ФФОМС и ПФР в фиксированных размерах, что прописано в статье 14 .

Информация по коэффициентах представлена в данном выпуске новостей.

Коэффициент К2

Данный коэффициент очень важен при расчете налога. В отличие от того же коэффициента К1, который по своему принципу является корректирующим и во многом зависит от инфляции, коэффициент К2 прежде всего понижающий и используется для того, чтобы уровнять бизнес, используемый в разных регионах страны.

Безусловно, очень сложно сравнить выручку, к примеру, в небольшом ларьке маленького поселка и магазина в центре столицы. А потому данный коэффициент и был назван понижающим, он может варьироваться в разных показателях, которые, тем не менее, не должны превышать единицы. Коэффициент К2 принимают в зависимости от того, в каком экономическом состоянии в данный момент находится конкретный регион страны.

Коэффициент К2 со временем может и поменяться – к примеру, если экономическое состояние региона стало лучше или хуже. Так, если коэффициент К2 в нынешнем году составляет 0,7, то при уменьшении до 0,6 он позволит сэкономить малому бизнесу приличную сумму на налогах.

Ежегодно К2 утверждается местными властями до 20 ноября на будущий год, поэтому если необходимо пересмотреть его и обратиться к местным властям за понижением, то сделать это нужно как можно быстрее, чтобы коэффициент начал работать уже с будущего года.

Для определения коэффициента нужно четко знать и понимать следующее:

• тот вид деятельности, которым занимаетесь, так как иногда нужно подключать и номенклатуру реализуемых товаров;
• точный , по которому осуществляется деятельность;
• количество наемных работников.

Когда организацией заполняется декларация, показатель К2 обязательно указывается в 9 графе 2 раздела. При этом следует учитывать, что коэффициент может устанавливаться на длительный срок без временных рамок.

Что же до документации, которая устанавливает понижающий коэффициент, то она может вступить в силу не ранее, чем через месяц после того, как ее опубликуют, и не ранее 1 января последующего налогового периода.

Показатели К2 в зависимости от вида деятельности

Изменения 2020-2021 гг.

С 1 января 2020 года ИП не смогут применять ЕНВД, а также патентную систему, если продают три группы товаров, подлежащих обязательной маркировке. К ним относятся лекарства, обувь, шубы и другие изделия из натурального меха (абз. 12 ст. 346.27, пп. 38 п. 2 и пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК в ред. Закона № 325‑ФЗ).

При продаже хотя бы одной единицы такого товара будет утрачено право на ЕНВД. Если предприниматель применял ЕНВД, то он переходит на общий режим налогообложения.

Как следует из Федерального закона от 29 сентября 2019 г. № 325-ФЗ, с 1 января 2021 года ЕНВД полностью отменяется в Российской Федерации.

На данной странице Вы найдете значение коэффициента К2 () за все годы в удобной табличной форме с указанием нормативного акта.

Нормативные акты, устанавливающие размер коэффициента-дефлятора К1

МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ КОЭФФИЦИЕНТА-ДЕФЛЯТОРА K1 НА 2013 ГОД

В соответствии со статьей 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2002, N 30, ст. 3021; 2003, N 1, ст. 6; N 28, ст. 2886; 2004, N 30, ст. 3083, 3084; N 31, ст. 3231; 2005, N 1, ст. 34; N 30, ст. 3112; 2007, N 23, ст. 2691; 2008, N 30, ст. 3611) и во исполнение распоряжения Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2002 г. N 1834-р (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 52, ст. 5275) приказываю:

Установить на 2013 год коэффициент-дефлятор K1 необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с главой 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,569.

Министр
А.БЕЛОУСОВ

Зарегистрировано в Минюсте РФ
9 ноября 2011 г. № 22243

ПРИКАЗ
от 01.11.2011 г. № 612

Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2012 год

Установить на 2012 год коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с главой 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,4942.

Министр
Э.С. НАБИУЛЛИНА

МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ
от 27.10.2010 г. № 519

Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2011 год

В соответствии со статьей 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2002, N 30, ст. 3021; 2003, N 1, ст. 6; N 28, ст. 2886; 2004, N 30, ст. 3083; 3084; N 31, ст. 3231; 2005, N 1, ст. 34; N 30, ст. 3112; 2007, N 23, ст. 2691; 2008, N 30, ст. 3611) и во исполнение распоряжения Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2002 г. N 1834-р (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 52 (ч. II), ст. 5275) приказываю:

Установить на 2011 год коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход в соответствии с главой 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,372.

Министр
Э.С. НАБИУЛЛИНА

МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ
от 13.11.2009 г. № 465

Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2010 год

В соответствии со статьей 346.27 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2002, N 30, ст. 3021; 2003, N 1, ст. 6; N 28, ст. 2886; 2004, N 30, ст. 3083; 3084; N 31, ст. 3231; 2005, N 1, ст. 34; N 30, ст. 3112; 2007, N 23, ст. 2691; 2008, N 30, ст. 3611) и во исполнение распоряжения Правительства Российской Федерации от 25 декабря 2002 г. N 1834-р (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 52 (ч. II), ст. 5275) приказываю:

Установить на 2010 год коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход, в соответствии с главой 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,295.

Министр
Э.С. НАБИУЛЛИНА