Registrazioni per riflettere gli anticipi emessi in contabilità. Registrazioni contabili per anticipi da clienti e fornitori Anticipi erogati, è necessario selezionare la voce corretta

Vale la pena prestare attenzione a questo punto qui. Il rimborso dell'IVA anticipata ricevuta, accettata con pagamento anticipato del 100% per forniture effettuate in lotti separati, avviene per un importo corrispondente all'importo dell'imposta indicato nelle fatture. Non è necessario evidenziare l'importo del prepagamento come voce separata nelle fatture stesse. Esempio Prendiamo le condizioni del problema precedente. Il 15 maggio l’acquirente ha trasferito sul conto del venditore un anticipo di 118.000 rubli. Il 25 maggio il venditore ha spedito la merce contro i fondi ricevuti per un importo di 100 mila rubli. Di seguito viene presentato il processo di generazione dell'IVA dagli anticipi ricevuti e dalle transazioni di registrazione delle transazioni.

Anticipi rilasciati: distacchi

IVA al bilancio:

• Dt 68, s/ac "Calcoli IVA" - Kt 51 "Conto corrente": 7.200 rub. – versamento dell'IVA al bilancio.

Quando la merce viene spedita, deve essere emessa una fattura di spedizione, che viene annotata anche nel registro delle vendite. Successivamente è possibile inserire nel libro acquisti la fattura relativa all'acconto precedentemente emesso.

L'importo dell'IVA inviato al budget dall'importo dell'anticipo ricevuto può essere incluso nell'importo della detrazione dopo uno dei due eventi:

• i beni, i servizi o i lavori per i quali è stato ricevuto l'anticipo sono stati consegnati (eseguiti) per intero;
• il contratto in base al quale è stato trasferito l'anticipo è stato risolto con la restituzione dell'anticipo all'acquirente.

Registrazione della detrazione dell'IVA dall'acconto ricevuto dopo l'adempimento degli obblighi Dopo aver adempiuto agli obblighi accettati e pagato l'IVA sul loro importo, il fornitore può accettare per il rimborso l'IVA pagata in precedenza dall'acconto (articolo 171 del Codice Fiscale della Repubblica Federale Tedesca). Federazione Russa, clausola 8).

Registrazioni contabili per anticipi da clienti e fornitori

Ma che dire di un acquirente che trasferisce fondi alla fine del periodo corrente se il venditore non emette fattura? Secondo l'interpretazione del tribunale arbitrale, un “anticipo sulle forniture” può essere riconosciuto come un pagamento ricevuto nello stesso periodo in cui è avvenuta la vendita del bene. Inoltre, per inadempimento dell'obbligo (fatturazione), ai sensi dell'art.
120

NK, la società può essere ritenuta responsabile:

• 5mila rubli se la violazione è avvenuta durante un periodo;
• 15mila rubli. – in più periodi;
• 10% dell'importo (minimo 15 mila rubli), se la base imponibile è stata sottostimata.

In caso di forniture a lungo termine (petrolio, gas, ecc.), le fatture possono essere preparate almeno una volta al mese. Il documento deve essere emesso nello stesso periodo in cui è stato effettuato il pagamento anticipato.

Registrazioni per anticipi emessi e anticipi ricevuti

• Quali anticipi sono soggetti ad IVA?
• Come contabilizzare l'IVA sugli anticipi ricevuti?
  • IVA sugli anticipi ricevuti: registrazioni
  • Registrazione della detrazione IVA sull'anticipo ricevuto dopo l'adempimento degli obblighi
  • Registrazione della detrazione IVA dall'importo dell'anticipo ricevuto dopo la sua restituzione
• IVA sugli anticipi emessi
  • IVA sugli anticipi emessi - registrazioni

Sono considerati pagamenti anticipati i pagamenti pari al 100% o parzialmente dell'importo contrattuale, effettuati prima dell'effettiva ricezione dei beni o dei servizi, del completamento dei lavori, ecc. Il loro obiettivo primario è garantire l'adempimento degli obblighi in termini di tempistica , volume e qualità.

Ai sensi dell'articolo 487, comma 1 del Codice Civile della Federazione Russa, il pagamento anticipato o pagamento anticipato è considerato il pagamento ricevuto dal fornitore o dal venditore prima che abbia effettivamente adempiuto ai propri obblighi.

IVA sugli anticipi ricevuti: registrazioni, esempi

• DT 90 CT 41 - costo del venduto (85.000);
• DT 62 CT 90 – provento da vendita (118.000);
• DT 90 CT 68 - contabilizzazione dell'imposta sulle entrate (18.000);
• DT 68 CT 76 – detrazione IVA su acconti ricevuti (18.000);
• DT 62 “Pagamenti anticipati” CT 62 “Parametri con clienti” – pagamento anticipato (118.000).

Ecco come viene calcolata l'IVA sugli anticipi ricevuti. Contabilizzazione dell'imposta da parte dell'acquirente Il cliente che ha effettuato un pagamento anticipato per le forniture è soggetto a detrazione degli importi fiscali presentati dal venditore sulla base dei seguenti documenti:

• conti;
• polizze di versamento attestanti il ​​trasferimento di fondi;
• accordo.

Diamo un'occhiata più da vicino a loro.

Il Ministero delle Finanze non fornisce una forma speciale di fatture utilizzate per i pagamenti anticipati. Pertanto, è possibile utilizzare un modello di documento standard.

La procedura per riflettere gli anticipi ricevuti dai clienti

L'IVA è considerata e dovuta sugli anticipi ricevuti. Poi, quando beni, lavori o servizi vengono trasferiti all'acquirente, l'IVA viene nuovamente addebitata, questa volta sul ricavato.
L'importo IVA maturato sull'anticipo ricevuto viene ripristinato e quindi viene effettuata una registrazione per compensare l'anticipo. Registrazioni per la contabilizzazione degli anticipi ricevuti (conto 62): Dare Avere Nome dell'operazione 51 62. Anticipo ricevuto È stato ricevuto un anticipo dall'acquirente sul conto corrente 76. IVA su anticipi ricevuti 68 IVA maturata sull'anticipo ricevuto 62/1 90/ 1 I ricavi dalla vendita di beni si riflettono 90 /3 68 IVA maturata sui beni venduti 62. Anticipo ricevuto 62/1 Compensazione dell'anticipo con il rimborso del debito 68 76. IVA sugli anticipi ricevuti Accettato per la detrazione dell'IVA in relazione alla vendita di beni pagato in anticipo Contabilità delle fatture ricevute dall'acquirente: se l'acquirente ha emesso al venditore una cambiale, questa deve essere contabilizzata nel sottoconto 3 "Fattura ricevuta" del conto 62.

Contabilità IVA sugli acconti

Poiché le transazioni per gli anticipi emessi e ricevuti riguardano sottoconti separati rispettivamente sui conti 60 e 62, la compensazione degli anticipi rappresenta le transazioni per la chiusura totale o parziale dei sottoconti anticipi (a seconda dell'importo del pagamento anticipato). Pertanto, se viene accreditato un anticipo precedentemente emesso, la registrazione sarà interna al conto 60.

Ma tenendo conto della presenza di sottoconti per la contabilizzazione degli anticipi emessi e dei valori ricevuti, le voci per compensare l'anticipo al fornitore sono solitamente le seguenti: Conto di addebito 60, sottoconto “Pagamenti per merci consegnate, lavori, servizi” - Conto di credito 60 , conto secondario “Anticipi emessi” Oppure: Conto di addebito 60.01 – Accredito sul conto 60.02 Iscriviti al nostro canale in Yandex.

Compensazione della registrazione anticipata

IVA rimborsabile, base - fattura di Vesna LLC Dopo aver ricevuto i lettini:

• Dt 10 - Kt 60, s/c “Calcoli basati sui materiali ricevuti”: 80.000 rub. – ricezione e spedizione materiali (lettini) IVA esclusa;
• Dt 19 s/ac "IVA sui valori acquisiti" - Kt 60 s/ac "Liquidi su anticipi ricevuti": 14.400 rubli. – nel prezzo dei lettini ricevuti viene computata l’IVA a monte;
• Dt 60, s/ac "Calcoli materiali ricevuti" - Kt 60, s/ac "Anticipi rilasciati": 47.200 rubli. – restituzione di un anticipo precedentemente rilasciato;
• Dt 76, s/ac “IVA sugli anticipi emessi” - Kt 68, s/ac “Calcolo dell'IVA”: 7.200 rub. – l'importo dell'IVA precedentemente accettato in detrazione dall'anticipo è stato rimborsato;
• Dt 68, s/ac: “Calcolo dell'IVA” - Kt 19: “IVA sui valori acquistati”: 7.200 rubli.

Compensazione del budget di registrazione anticipata

Informazioni

Registrazione della detrazione IVA dopo la risoluzione del contratto con un anticipo precedentemente ricevuto dal fornitore. Supponiamo che nella situazione sopra discussa, il contratto per la fornitura di lettini per Vesna LLC con Leto LLC a luglio sia stato risolto, ma prima che Vesna LLC aveva già ricevuto un anticipo nel mese di maggio e vi aveva trasferito l'IVA. L'IVA poi versata al bilancio viene accettata per il rimborso.

• Dt 51 - Kt 62 s/sch “Anticipi ricevuti”: 47.200 rubli. – il pagamento anticipato viene trasferito dall'acquirente;
• Dt 76, s/conto “IVA su anticipi e risconti” - Kt 68, s/conto “Calcolo dell'IVA”: 7.200 (RUB 47.200 * 18% / 118%) – L'IVA viene addebitata sull'importo dell'anticipo ricevuto;
• Dt 68, s/ac "Calcoli IVA" - Kt 51 "Conto corrente": 7.200 rub. – trasferimento dell'IVA al bilancio sulla base dei risultati del secondo trimestre.

Nel mese di luglio:

• Sottoconto Dt 62 “Anticipi ricevuti” - Kt 51: 47.200 rubli.

Accredito dell'anticipo al fornitore del cablaggio

Tale controllo è necessario perché:

• La fattura viene generata autonomamente dal cliente in 1C, emessa e stampata in 2 copie.
• L'importo dell'anticipo viene calcolato in base ai dati contenuti nel documento “Rimborso debiti”. Se viene selezionato il metodo di calcolo “Automatico”, la differenza verrà calcolata in base ai saldi del 62.01. Dopo aver chiuso tutti i debiti, il saldo verrà riportato al 62.02. Questo importo apparirà sulla fattura. Pertanto, prima di registrare un documento, è necessario assicurarsi che le informazioni fornite nel database siano aggiornate.

2.
La fattura è stata emessa in una sola copia. Viene creato un documento "Registrazione delle fatture per pagamenti anticipati", che genererà automaticamente i saldi per tutti i pagamenti anticipati non chiusi. Questo metodo ha i suoi limiti.

Come determinare l'IVA sugli anticipi ricevuti? Come calcolarlo correttamente? Per prima cosa definiamo cosa è compreso nel concetto di "anticipo". Nei contratti di fornitura conclusi, al momento del pagamento dei prodotti, spesso si presuppone un pagamento anticipato (pagamento anticipato) per le consegne future. Gli anticipi sono garanzia del pagamento dell'intera spedizione futura della merce. Inoltre, sugli importi ricevuti per i prodotti, il contribuente è obbligato a pagare l'IVA sugli acconti ricevuti.

Qui si verifica la seguente situazione: l'importo dell'IVA è incluso nell'importo dei prodotti ricevuti. Inoltre, l'IVA viene addebitata sulla spedizione diretta della merce. Esiste il rischio di doppia imposizione, se non fosse che a determinate condizioni l'azienda può ottenere una detrazione IVA sugli acconti. Consideriamo queste condizioni in modo più dettagliato.

Ai sensi del comma 1 dell'articolo 146 del Codice Fiscale, costituisce oggetto di imposizione IVA quando una società effettua operazioni di vendita di beni, lavori e servizi nel territorio della Federazione Russa. Al momento di ricevere anticipi da clienti e acquirenti, l'azienda è inoltre tenuta ad addebitare l'IVA nella misura calcolata di 10/110 (per prodotti, articoli per bambini, ecc.) o 18/118 (per altri beni). La base imponibile in questo caso è l'importo totale del pagamento anticipato, IVA inclusa (articolo 154 del codice fiscale).

Che cos'è un anticipo (pagamento anticipato)? Si tratta dell'importo del pagamento dei beni (lavori, servizi) ricevuti dal fornitore prima dell'effettiva spedizione di tali beni (lavori, servizi) (in base alla clausola 1 dell'articolo 487 del codice civile).

Quando si riceve un pagamento anticipato, è necessario emettere entro cinque giorni (contando i giorni di calendario) una fattura in 2 copie: una copia per l'acquirente (articolo 168 del Codice Fiscale), la seconda per te, che deve essere registrata nella cartella vendite libro.

Quando i beni (servizi) vengono venduti, emetti (articolo 168 del Codice Fiscale) un'altra fattura per i beni spediti sempre in 2 copie (per te e l'acquirente) e la registri nuovamente nel libro delle vendite.
Allo stesso tempo, si registra la fattura per il pagamento anticipato nella contabilità acquisti.

Quindi, a che punto è possibile detrarre l'IVA sugli anticipi ricevuti? Qui devono essere soddisfatte le seguenti condizioni: l'IVA sul pagamento anticipato deve essere trasferita al bilancio e i beni (lavoro, servizi) venduti (clausola 8 dell'articolo 171 del codice fiscale).

Diamo un'occhiata alla detrazione dell'IVA sugli anticipi ricevuti utilizzando degli esempi.

Esempio 1.

Ryabinushka LLC stipula un contratto di fornitura con l'acquirente Alliance LLC per articoli per la casa nel febbraio 2013. L'importo del contratto era di 236.000 rubli (di cui 36.000 rubli IVA). Il 10 febbraio, Ryabinushka LLC riceve da Alliance LLC un pagamento anticipato pari al 50% dell'importo totale del contratto di 118.000 rubli, previsto nelle condizioni di consegna.

Calcoleremo l'IVA sull'anticipo ricevuto.

118.000 x 18/118% = 18.000 rubli.

D-t 51 K-t 62-2 “Anticipi ricevuti” = 118.000 rubli. – i fondi sono stati accreditati sul conto corrente sotto forma di anticipo

D-t 76-AV “Iva sugli anticipi ricevuti” - K-t 68 = 18.000 – Sull’anticipo viene addebitata l’IVA

Emettiamo una fattura per il pagamento anticipato e inviamo 1 copia all'acquirente.

Nel maggio 2013, Ryabinushka LLC spedisce articoli per la casa all'acquirente. Emettiamo una fattura per la spedizione e accettiamo il pagamento anticipato per la detrazione. Nella contabilità effettuiamo registrazioni per queste transazioni

1.D-62-1 “Accordi con acquirenti e clienti” Kt 90 = 236.000 rubli. – la merce viene spedita all'acquirente

2.D- 90 Kit 68 =36.000 rub. – L’IVA viene addebitata sulla merce spedita

3.D-t 68 K-t 76-AV “IVA sugli anticipi ricevuti” = 18.000 rubli. – accettiamo la detrazione dell’IVA dal pagamento anticipato

4.D-t 62-2 “Anticipi ricevuti” - Credito 62-1 “Accordi con acquirenti e clienti” - per un importo di 118.000 rubli. – è stato accreditato il pagamento anticipato da parte di Alliance LLC.

Quelli. per il primo trimestre Ryabinushka LLC trasferirà 18.000 rubli. IVA, e per il secondo trimestre 2013:

36.000 -18.000 = 18.000 rubli.

Se l'anticipo viene restituito

Quando si restituisce un anticipo in caso di risoluzione del contratto, la società ha anche il diritto di detrarre l'IVA sugli acconti. Tale diritto può essere esercitato soltanto entro un anno dalla data di restituzione dell'anticipo.
Effettuiamo registrazioni contabili.

D-t 62 “Anticipi ricevuti” D-t 51 – l’anticipo è stato restituito all’acquirente dal conto corrente

D-68 K-t 76-AV “IVA sugli anticipi ricevuti” - L'IVA sugli anticipi è accettata per la detrazione.

La fattura anticipata deve essere registrata nel registro acquisti.

Ci sono situazioni in cui non è possibile restituire il pagamento anticipato a un acquirente sul quale l'IVA è già stata addebitata e pagata. Se, ad esempio, l'acquirente a cui restituisci l'anticipo viene liquidato, non potrai restituire la detrazione IVA dagli anticipi. Quindi l'anticipo ricevuto viene preso in considerazione integralmente come parte del reddito non operativo. Purtroppo un anticipo già pagato non può essere detratto, né cancellato come spese, poiché non è soddisfatta la condizione per accettare gli anticipi in detrazione: non vi è stata vendita della merce (clausola 6 dell'articolo 172 della Codice Fiscale) e l'anticipo non è stato restituito all'acquirente (clausola 5 dell'art. 171 NK).

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Riflette i ricavi derivanti dalla vendita di immobilizzazioni, beni immateriali, materiali (non attività principali)

IVA maturata sui beni venduti (non attività principale)

Pagamento ricevuto dall'acquirente sul conto bancario

Registrazioni per la contabilizzazione degli anticipi ricevuti (conto 62.2)

Se l'acquirente paga la merce in anticipo e trasferisce un anticipo, per tenere conto degli accordi con gli acquirenti, in questo caso, sul conto 62 viene aperto il sottoconto 2 "anticipo ricevuto".

Sugli anticipi ricevuti viene addebitata l'IVA.

L'importo IVA maturato sull'anticipo ricevuto viene ripristinato, quindi viene effettuata una registrazione in compensazione dell'anticipo.

Esempio 1. Riflessione degli accordi con i clienti in modo generale

Kalina LLC ha stipulato un accordo con l'acquirente per la fornitura di beni e materiali per un importo di 50.000 rubli, IVA 7.627 rubli. Il costo della merce è di 23.000 rubli. Il contratto prevede che l'acquirente paghi la merce e i materiali dopo la spedizione.

Messaggi:

Esempio 2. Contabilizzazione degli anticipi ricevuti sull'acconto 62

Kalina LLC ha stipulato un accordo con l'acquirente per un importo di 60.000 rubli, IVA 9.153 rubli. Il contratto prevede il pagamento anticipato.

Messaggi:

Esempio 3 sul conto 62 "Contabilità degli accordi con acquirenti e clienti"

Kalina LLC ha ricevuto dall'acquirente un pagamento anticipato per la spedizione della merce per un importo di 250.000 rubli. Una settimana dopo, Kalina LLC ha spedito un'altra parte della merce per un valore di 47.200 rubli. (IVA inclusa RUB 7.200)

Messaggi:

Esempio 4

Kalina LLC ha venduto la merce tramite un negozio online. L'organizzazione ha stipulato un accordo con la banca, in base al quale la remunerazione è pari all'1,5% dell'importo della ricevuta e l'importo del ricavato meno la remunerazione viene trasferito sul conto corrente.

L'acquirente ha pagato la merce con una carta bancaria per un importo di RUB 50.000,00, incl. IVA 18% - RUB 7.627,12. Dopo aver ricevuto il denaro, Kalina LLC spedisce la merce pagata all'acquirente.

Messaggi:

Esempio 5.

Acquirente che utilizza Yandex. Portafoglio" pagato per merci per un importo di RUB 95.000,00, incl. IVA 18% - RUB 14.491,53.

Il denaro veniva prima accreditato sul “portafoglio elettronico” del venditore e poi trasferito su un conto bancario meno una commissione.

La commissione bancaria è del 3,5% dell'importo del bonifico - RUB 3.325,00.

Il giorno successivo la merce è stata spedita all'acquirente.

Messaggi:

In contabilità, un anticipo è un pagamento anticipato sotto forma di somma di denaro che viene trasferita dall'acquirente al fornitore come pagamento per servizi non ancora forniti, lavoro non eseguito o merce non spedita.

Il pagamento anticipato non costituisce reddito per l'organizzazione che lo ha ricevuto fino a quando determinati servizi non vengono forniti al cliente (o la merce precedentemente pagata non arriva al magazzino). Da questo articolo imparerai le specifiche degli anticipi riflettenti emessi e ricevuti, nonché i documenti sulla base dei quali vengono effettuate le iscrizioni nella contabilità degli anticipi.

Se un'impresa riceve un anticipo per servizi o lavori che non sono stati ancora completati ai sensi del contratto, viene preso in considerazione tale anticipo. Questo conto viene utilizzato anche quando vengono ricevuti fondi per prodotti che non sono stati consegnati al cliente al momento della ricezione del denaro.

Un esempio di riflesso di un anticipo ricevuto per beni (servizi, lavoro)

Diciamo che le società "Omega" e "Factor" hanno stipulato un accordo per la fornitura di prodotti stampati, dove "Omega" è il fornitore e "Factor" è l'acquirente. L'importo del contratto è di 321.000 rubli. Il 10/01/2015 il cliente effettua il pagamento anticipato completo previsto dal contratto. 01. .2015 il fornitore trasferisce parte della merce per un importo di 120.000 rubli.

Questa operazione sarà simile alla seguente:

Registrazioni per anticipi rilasciati a favore del fornitore

Per tenere conto degli anticipi trasferiti dall'impresa per pagare servizi, lavoro e prodotti finiti, viene utilizzato il conto 60. L'organizzazione registra il conto 71.

Riflessione del pagamento anticipato trasferito al venditore per materie prime e materiali

Consideriamo un esempio: la società Sigma ha ordinato materie prime per la produzione di prodotti dall'impresa Atlet e ha pagato in anticipo 48.000 rubli il 04/2015. 01/06/2015 Atlet ha fornito materie prime al magazzino Sigma.

La contabilità del cliente dovrebbe riflettere quanto segue per il pagamento anticipato:

Come riflettere un anticipo a un dipendente per esigenze aziendali

Inter LLC ha rilasciato al suo dipendente Sviridov V.P. pagamento anticipato per un importo di 5.200 rubli per l'acquisto di articoli di cancelleria. Sviridov ha acquistato forniture per ufficio per un importo di 4.850 rubli e ha restituito i restanti fondi non utilizzati di 350 rubli alla cassa dell'Inter LLC.

Fatture per pagamenti anticipati

La fattura è uno dei documenti più comuni che costituiscono la base per effettuare un pagamento anticipato. Deve contenere i seguenti dettagli di base:

• nome del fornitore e del cliente;
• coordinate bancarie del fornitore per il trasferimento di fondi;
• sigillo e firma del rappresentante dell'organizzazione dello spettacolo.

La fattura deve inoltre indicare la quantità dei prodotti forniti, l'entità del lavoro e dei servizi, il relativo costo, l'aliquota e l'importo dell'IVA, nonché il termine per il completamento del lavoro (consegna della merce).

Negli ultimi anni molte aziende, per ottimizzare il proprio flusso documentale, stanno rinunciando all'utilizzo delle fatture, specificando tutte le informazioni necessarie direttamente nel contratto. Concludendo un accordo, l'appaltatore e il cliente hanno la possibilità di descrivere in dettaglio i tempi del pagamento anticipato, le condizioni di consegna, nonché la responsabilità per la loro violazione, che consentirà alle parti di ridurre al minimo i possibili rischi.

Non sai come contabilizzare gli anticipi emessi in contabilità? Consideriamo le voci principali che dovranno essere effettuate quando si riflettono le transazioni eseguite.

Cari lettori! L'articolo parla dei modi tipici per risolvere i problemi legali, ma ogni caso è individuale. Se vuoi sapere come risolvere esattamente il tuo problema- contattare un consulente:

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Nel processo di conduzione degli affari, la società si trova di fronte alla necessità di rilasciare anticipi. Potrebbe anche riceverli.

Tutte queste operazioni devono essere correttamente riflesse nelle scritture contabili. Consideriamo quali messaggi possono essere effettuati.

Punti generali

Qual è l'essenza dell'anticipo e quando potrà essere rilasciato? Queste sono le prime domande che vale la pena comprendere. Passiamo alla legislazione ed evidenziamo le informazioni di base.

Concetti

Un anticipo è denaro o altri oggetti di valore di natura materiale che vengono trasferiti da una parte all'altra per adempiere ai propri obblighi prima dell'inizio dell'adempimento dei controobblighi.

Ma non esiste una definizione esatta nella legislazione. Il pagamento anticipato è un pagamento anticipato che non deve essere confuso con un acconto. Qual è la differenza principale?

Se una parte non adempie ai propri obblighi, la cauzione non le viene restituita. Ciò non accade con il pagamento anticipato: verrà restituito. Un anticipo non è una forma di garanzia di un accordo.

Un anticipo è la prova che i termini del contratto saranno rispettati. Eventuali acconti sono considerati acconti salvo diversa disposizione.

Chi emette?

Viene rilasciato l'anticipo:

• gestione dell'azienda a titolo di retribuzione parziale per i dipendenti;
• dal cliente dalla conclusione dei contratti di costruzione fino alla prestazione dei servizi o all'esecuzione dei lavori;
• dall'acquirente al fornitore come forma di fornitura fino alla spedizione dei prodotti;
• dall'acquirente dell'immobile a garanzia dell'operazione.

Regolamento legale

Il pagamento anticipato è discusso nei seguenti articoli del Codice Civile della Federazione Russa:

La questione del pagamento degli anticipi viene presa in considerazione anche in Russia (sezione 2, capitolo 11, articolo 121 - trasferimento degli importi doganali anticipati).

In Russia è previsto il pagamento dell'imposta anticipata sul reddito. Le operazioni di pagamento degli anticipi vengono effettuate secondo le norme e i regolamenti.

Contabilizzazione delle liquidazioni sugli anticipi emessi

Quando si prepara il bilancio, vale la pena ricordare che in alcune situazioni è richiesto un pagamento anticipato.

Ad esempio, gli anticipi per lavori a contratto non possono ammontare a più del 30% del costo totale delle strutture federali.

Nel caso in cui il venditore non adempia ai propri obblighi, l'acquirente può richiedere il rimborso completo degli importi anticipati.

È anche possibile restituire prodotti pagati che non sono stati venduti dal venditore. Consideriamo come gli anticipi rilasciati ai fornitori sono inclusi nelle attività o passività.

Scritture contabili

Nella contabilità, gli anticipi emessi vengono registrati nel conto, che è associato ai saldi delle merci spedite. Per implementare correttamente la contabilità, è necessario aprire un conto secondario oltre al conto di bilancio.

Ad esempio, quando si contabilizzano i fondi emessi al fornitore, viene aperto un sottoconto sul conto 62 per i pagamenti sugli anticipi emessi.

Il controllo degli importi anticipati in un periodo e il calcolo delle imposte vengono forniti quando si utilizza il software 1C.

Quando si riflette un anticipo concesso a un dipendente come stipendio, tenere presente che il suo importo non deve essere superiore alla metà dello stipendio. Negli altri casi, l'importo viene negoziato individualmente.

Diamo un'occhiata a quale cablaggio viene utilizzato:

Dal registratore di cassa

Le regole per lo svolgimento di transazioni in contanti determinano le regole per l'emissione di fondi per la rendicontazione. Il denaro viene emesso, se esiste o meno un registratore di cassa, tramite assegno dai registratori di cassa degli istituti bancari.

Gli importi ricevuti dalla persona responsabile possono essere utilizzati solo per lo scopo per il quale sono stati emessi. In un secondo momento la persona dovrà rendere conto degli anticipi spesi.

Tutti gli accordi con la persona responsabile devono riflettersi nel conto attivo o passivo 71. Se sono rimasti fondi, devono essere restituiti alla cassa.

La contabilità analitica viene effettuata separatamente per un certo anticipo.

Se il fornitore

I fornitori sono aziende che forniscono risorse e prodotti di produzione. Gli appaltatori sono aziende che eseguono lavori specifici.

I beni materiali vengono forniti sulla base di accordi stipulati tra le controparti.

Le regole per gli accordi tra la società e il fornitore e appaltatore sono stabilite tenendo conto delle regole dei pagamenti non in contanti in Russia. Se c'è un'importazione, vengono prese in considerazione le regole del pagamento internazionale.

Le consegne all'interno del paese vengono effettuate a condizioni che determinano i diritti e gli obblighi del venditore e dell'acquirente in relazione ai prodotti.

Quale account è rilevante? Il conto 60 riflette informazioni generalizzate sugli accordi con il fornitore:

• ricevimento di beni materiali, consegna, lavorazione di tali beni che devono essere pagati tramite una filiale bancaria;
• non viene ricevuta la documentazione dal fornitore;
• oggetti di valore in eccesso identificati durante il ricevimento;
• ottenimento di servizi di trasporto, calcoli per carenze e sovrapprezzi delle tariffe. Il periodo di pagamento non ha importanza.

Se la consegna è in anticipo rispetto al previsto

Si prega di notare che un anticipo versato a un dipendente può essere trasferito prima delle scadenze stabilite. Ma vale la pena ricordare che gli stipendi devono essere emessi almeno una volta ogni metà mese.

In caso contrario, dovrai assumerti la responsabilità del ritardo nel pagamento.

Per fornitura materiali

Nella contabilità clienti, questo è il conto 60, a cui viene accreditato il prezzo degli oggetti di valore accettati per la contabilità in corrispondenza del conto 15 o un conto per la contabilità di determinate spese.

Consegna del valore materiale, sua elaborazione su un conto prestito. 60 si riflettono in corrispondenza del conto per la contabilizzazione delle rimanenze di produzione, delle merci e dei costi del processo produttivo.

Indipendentemente dalle stime delle merci e dei beni materiali nella contabilità analitica dei conti. 60 in contabilità sintetica viene accreditato in conformità alla documentazione di liquidazione dei fornitori.

In contabilità verranno effettuate le seguenti registrazioni:

Gli anticipi contabili per la vendita di beni sono riflessi come spese. Ad esempio, la registrazione di Dt 51, 52 Kt 62 con un conto secondario per gli importi anticipati ricevuti viene utilizzata per riflettere i fondi ricevuti dall'acquirente e dal cliente per la consegna imminente.

Sfumature nelle istituzioni di bilancio

Scopriamo quali sono le caratteristiche della contabilità degli anticipi per le esigenze aziendali in un istituto di bilancio. Gli importi degli anticipi trasferiti dovrebbero essere contabilizzati nel conto 0 206 00 000, come indicato in.

Quando si contabilizzano i pagamenti anticipati effettuati in base a contratti a un fornitore, appaltatore o artista, vengono utilizzati i seguenti conti analitici:

L'obbligo di versare anticipi da parte delle istituzioni di bilancio viene adempiuto dopo la conclusione dei contratti e l'emissione da parte dei fornitori.

Riflessione nello stato patrimoniale (riga)

I contabili spesso confondono il pagamento anticipato con i costi del periodo futuro. L'emissione degli importi anticipati si riflette sulle righe 230, 240.

Molti si chiedono se gli importi anticipati facciano davvero parte dei debiti (crediti e debiti) del bilancio senza imposta sul valore aggiunto.

Il Ministero delle Finanze non fornisce spiegazioni chiare su questo argomento. Ciò significa che quando prepari i rapporti dovresti fare affidamento sulla tua esperienza e fare affidamento sulla tua opinione

L'IVA è un'imposta pagata dall'acquirente finale. Quando ricevono anticipi, molti contabili calcolano le tasse utilizzando la registrazione Dt 76 Kt 68. Alcuni hanno utilizzato la registrazione Dt 62 Kt 68.

Quando si è deciso di accettare le detrazioni dell'imposta sul valore aggiunto dal pagamento anticipato al fornitore, è stato introdotto un sottoconto come parte del conto 76. È stata utilizzata la registrazione Dt 68 Kt 76. Il saldo su Dt 76 Kt 76 aumenta la valuta del bilancio.

Procedura di chiusura degli anticipi emessi (elenco dei documenti)

Utilizzando il rapporto anticipato, il pagamento anticipato viene cancellato. Vale la pena allegare documenti che confermino che il denaro è stato speso per gli scopi dichiarati.

Per lavorare con una nota spese, è necessario aprire "Finanza". Trova il collegamento Rapporti avanzati e fai clic su di esso. Si aprirà una finestra:

Verrà visualizzato un elenco di documenti generati in precedenza. Per ogni rapporto anticipato verranno riflessi i seguenti dati:

• numero del rapporto;
• data in cui è stato generato il documento;
• l'importo ricevuto;
• quanti soldi sono stati spesi;
• l'importo dei fondi spesi in eccesso;
• valuta utilizzata;
• Nome completo delle persone responsabili per le quali è stato generato il rapporto anticipato;
• Nome della ditta;
• lo scopo per il quale i fondi sono stati emessi.

Nella parte superiore della finestra ci sono gli elementi Organizzazione, Persona responsabile, Valuta. Tali campi sono necessari quando si applicano filtri alle informazioni visualizzate nell'elenco.

Per impostare un filtro in base a determinate condizioni, è necessario selezionare l'indicatore richiesto. L'introduzione dei rapporti anticipati viene effettuata sulla base di quelli precedentemente creati per i quali è stato emesso l'anticipo.

Aprire l'ordine di regolamento in contanti, selezionare il documento richiesto. Fare clic su "Crea da". Successivamente, seleziona “Rapporto avanzato”.

Quando si generano documenti da un elenco, è necessario fare clic su "Tutte le azioni", "Crea" o Inserisci.

Apparirà la seguente finestra:

Esiste una voce come "Persona responsabile": è necessaria quando si sceglie la persona che fornisce il rapporto. Se l'importo dell'anticipo è stato ricevuto tramite liquidazione in contanti, clicca su “Aggiungi” (lo trovi in ​​Anticipi ricevuti).

Fai clic su "Documento avanzato" e trova RKO. Se sono stati ricevuti più anticipi, è possibile chiuderli con un report anticipato. Gli avanzamenti vengono aggiunti all'elenco facendo clic su "Aggiungi".

Se è stata presentata una domanda per utilizzare il denaro, i suoi dettagli possono essere modificati nella sezione "Domanda". Se l'importo anticipato viene speso per pagare i prodotti al fornitore, si apre la scheda "Pagamento ai fornitori".

Quando aggiungi informazioni sul deposito di fondi al documento, fai clic su "Aggiungi". Riflettere i fornitori e l'importo del pagamento. Specificare l'ordine in base al quale viene effettuato il pagamento.

Se prodotti o servizi sono stati acquistati per un importo contabile, le informazioni su tutti gli acquisti in "Acquisto" vengono inserite nello stesso modo.

Nella scheda Altre spese viene creato un elenco di spese aggiuntive o impreviste. In basso ci sono le voci Scopo del pagamento, numero di documenti, fogli.

In tali paragrafi viene inserito lo scopo dei fondi contabili, si riflettono i documenti allegati alle note spese e i fogli di documenti.

Tali indicatori verranno utilizzati durante la stampa del documento. Per stampare, fare clic sul pulsante appropriato e su "Rapporto avanzato".