Knjiženja za iskazivanje avansa izdatih u računovodstvu. Računovodstveni unosi za avanse kupaca i dobavljača Izdani avansi, morate odabrati ispravan unos

Ovdje je vrijedno obratiti pažnju na ovu tačku. Povrat primljenog avansnog PDV-a, koji je prihvaćen uz 100% avans za isporuke izvršene u odvojenim serijama, vrši se u iznosu koji odgovara iznosu poreza naznačenom u fakturama. Nije potrebno izdvajati iznos avansa kao posebnu stavku u samim fakturama. Primjer Uzmimo uslove iz prethodnog zadatka. Kupac je 15. maja prebacio avans u iznosu od 118.000 rubalja na račun prodavca. Prodavac je 25. maja isporučio robu protiv primljenih sredstava u iznosu od 100 hiljada rubalja. Proces generiranja PDV-a iz primljenih avansa i transakcija registracije transakcija prikazani su u nastavku.

Izdani avansi: knjiženja

PDV u budžet:

• Dt 68, s/ac "Obračuni za PDV" - Kt 51 "Tekući račun": 7.200 rub. – uplata PDV-a u budžet.

Prilikom otpreme robe potrebno je izdati fakturu za otpremu, koja se takođe beleži u knjizi prodaje. Nakon toga, račun za prethodno ispostavljenu avansnu uplatu može biti uključen u knjigu kupovine.

Iznos PDV-a koji se šalje u budžet od iznosa primljenog avansa može se uključiti u iznos odbitka nakon jednog od dva događaja:

• dobra, usluge ili radovi za koje je primljen avans isporučeni (izvršeni) u potpunosti;
• ugovor po kome je prenet avans raskinut je vraćanjem avansa kupcu.

Registracija odbitka PDV-a od primljenog avansa nakon ispunjenja obaveza.Nakon ispunjenja preuzetih obaveza i plaćanja PDV-a na njihov iznos, dobavljač može prihvatiti na povraćaj prethodno uplaćeni PDV od akontacije (član 171. Poreskog zakonika Ruska Federacija, klauzula 8).

Računovodstveni knjiženja za avanse kupaca i dobavljača

Ali šta je sa kupcem koji prenosi sredstva na kraju tekućeg perioda ako prodavac ne izda račun? Prema tumačenju arbitražnog suda, „predujam na zalihe“ može se priznati kao uplata primljena u istom periodu u kojem je izvršena prodaja robe. Pored toga, za neizvršenje obaveze (fakturisanje), prema čl.
120

NK, kompanija se može smatrati odgovornom:

• 5 hiljada rubalja ako se kršenje dogodilo tokom jednog perioda;
• 15 hiljada rubalja. – u više perioda;
• 10% iznosa (minimalno 15 hiljada rubalja), ako je poreska osnovica potcijenjena.

U slučaju dugoročnih zaliha (nafta, gas, itd.), računi se mogu izrađivati ​​najmanje jednom mjesečno. Dokument mora biti izdat u istom periodu u kojem je izvršena avansna uplata.

Knjiženja za izdate avanse i primljene avanse

• Koji avansi podliježu PDV-u?
• Kako obračunati PDV na primljene avanse?
  • PDV na primljene avanse: knjiženja
  • Registracija odbitka PDV-a od primljenog avansa nakon ispunjenja obaveza
  • Registracija odbitka PDV-a od iznosa primljenog avansa nakon njegovog vraćanja
• PDV na izdate avanse
  • PDV na izdate avanse - knjiženja

Avansnim uplatama smatraju se plaćanja u iznosu od 100% ili djelimično ugovorenog iznosa, izvršena prije nego što je roba ili usluga stvarno primljena, završen posao i sl. Njihov primarni cilj je da osiguraju ispunjenje obaveza u smislu rokova , volumen i kvalitet.

Na osnovu člana 487. stav 1. Građanskog zakonika Ruske Federacije, plaćanje unaprijed ili akontacije smatra se plaćanjem koje je primio dobavljač ili prodavac prije nego što je stvarno ispunio svoje obaveze.

PDV na primljene avanse: knjiženja, primjeri

• DT 90 CT 41 - trošak prodate robe (85.000);
• DT 62 CT 90 – prihod od prodaje (118.000);
• DT 90 CT 68 - obračun poreza na prihod (18.000);
• DT 68 CT 76 – odbitak PDV-a na primljene avanse (18.000);
• DT 62 “Avans” CT 62 “Obračun sa kupcima” – avansno plaćanje (118.000).

Ovako se obračunava PDV na primljene avanse. Obračun poreza od kupca Klijent koji je izvršio avansno plaćanje na račun isporuka podliježe odbitku iznosa poreza koje je prodavac prikazao na osnovu sljedećih dokumenata:

• računi;
• uplatnice koje potvrđuju prijenos sredstava;
• sporazum.

Pogledajmo ih pobliže.

Ministarstvo finansija ne daje poseban oblik računa koji se koristi za plaćanje unaprijed. Stoga se može koristiti standardni predložak dokumenta.

Procedura za prikazivanje avansa primljenih od kupaca

PDV se računa i plaća na primljene avanse. Zatim, kada se roba, radovi ili usluge prenose na kupca, PDV se ponovo obračunava, ovaj put na prihod.
Obračunati iznos PDV-a na primljeni avans se vraća, a zatim se vrši unos za prebijanje avansa. Knjiženja za obračun primljenih avansa (konto 62): Debit Kredit Naziv transakcije 51 62. Primljeni avans Od kupca je primljen avans na tekući račun 76. PDV na primljene avanse 68 PDV obračunat na primljeni avans 62/1 90/ 1 Prihod od prodaje robe se ogleda 90 /3 68 PDV obračunati na prodatu robu 62. Primljen avans 62/1 Prijeboj avansa od otplate duga 68 76. PDV na primljene avanse Prihvaćen za odbitak PDV-a u vezi sa prodajom dobara plaćeno unaprijed Obračun računa primljenih od kupca: Ako je kupac prodavcu izdao mjenicu, ona se mora obračunati na podračunu 3 „Primljeni račun” računa 62.

Obračun PDV-a na avansne uplate

Budući da transakcije za izdate i primljene avanse obuhvataju posebne podračune na računima 60, odnosno 62, prebijanje avansa predstavlja transakcije za zatvaranje podračuna avansa u cijelosti ili djelimično (u zavisnosti od iznosa avansa). Dakle, ako se kreditira prethodno dat avans, knjiženje će biti interno na računu 60.

Ali, uzimajući u obzir postojanje podračuna za računovodstvo izdatih avansa i primljenih vrednosti, knjiženja za prebijanje avansa dobavljaču obično su sledeća: Dugovni račun 60, podračun „Plaćanja za isporučenu robu, radove, usluge“ - Kreditni račun 60 , podračun “Izdani avansi” Ili: Debitni račun 60.01 – Kredit računa 60.02 Pretplatite se na naš kanal u Yandexu.

Offset avansnog knjiženja

Povrat PDV-a, osnova - faktura Vesna doo Nakon prijema ležaljki:

• Dt 10 - Kt 60, s/c "Proračuni na osnovu primljenih materijala": 80.000 rub. – prijem i knjiženje materijala (ležaljke) bez PDV-a;
• Dt 19 s/ac "PDV na stečene vrijednosti" - Kt 60 s/ac "Poravnanja primljenih avansa": 14.400 rubalja. – ulazni PDV se uračunava u cijenu primljenih ležaljki;
• Dt 60, s/ac "Proračuni za primljene materijale" - Kt 60, s/ac "Izdani avansi": 47.200 rubalja. – otplata prethodno izdatog avansa;
• Dt 76, s/ac “PDV na izdane avanse” - Kt 68, s/ac “Obračuni za PDV”: 7.200 rub. – iznos PDV-a koji je prethodno prihvaćen za odbitak od akontacije je vraćen;
• Dt 68, s/ac: "Obračuni za PDV" - Kt 19: "PDV na kupljene vrijednosti": 7.200 rubalja.

Nadoknada budžeta za knjiženje unaprijed

Info

Registracija odbitka PDV-a nakon raskida ugovora uz avans koji je prethodno primio dobavljač Pretpostavimo da je u gore navedenoj situaciji raskinut ugovor o nabavci ležaljki za doo Vesna sa Leto doo u julu, ali prije da je Vesna doo već primila avans u maju i na njega prenijela PDV. PDV koji je tada uplaćen u budžet prihvata se za povraćaj.

• Dt 51 - Kt 62 s/sch “Primljeni predujmovi”: 47.200 rubalja. – avans se prenosi od kupca;
• Dt 76, s/račun “PDV na avanse i akontacije” - Kt 68, s/račun “Obračuni za PDV”: 7.200 (47.200 RUB * 18% / 118%) – PDV se obračunava na iznos primljenog avansa;
• Dt 68, s/ac "Obračuni za PDV" - Kt 51 "Tekući račun": 7.200 rub. – prenos PDV-a u budžet po osnovu rezultata drugog kvartala.

U mjesecu julu:

• Dt 62 podračun "Primljeni avansi" - Kt 51: 47.200 rubalja.

Kreditiranje avansa dobavljaču elektroinstalacija

Takva kontrola je neophodna jer:

• Račun samostalno generiše klijent u 1C, izdaje i štampa u 2 primerka.
• Iznos akontacije se obračunava na osnovu podataka u dokumentu „Otplata duga“. Ako je odabrana metoda obračuna „Automatski“, razlika će se izračunati na osnovu stanja od 62,01. Nakon zatvaranja svih dugova, stanje će se prenijeti na 62.02. Ovaj iznos će se pojaviti na fakturi. Stoga, prije registracije dokumenta, morate biti sigurni da su podaci u bazi podataka ažurni.

2.
Račun je izdat samo u jednom primjerku. Kreira se dokument “Registracija faktura za avansne uplate” koji će automatski generisati stanja za sve nezavršene avansne uplate. Ova metoda ima svoja ograničenja.

Kako utvrditi PDV na primljene avanse? Kako to ispravno izračunati? Prvo, hajde da definišemo šta je uključeno u koncept "naprednosti". U zaključenim ugovorima o snabdijevanju, prilikom plaćanja proizvoda, često se pretpostavlja avansno plaćanje (akontacija) za buduće isporuke. Avansi su garancija plaćanja cjelokupne pošiljke robe u budućnosti. Osim toga, od primljenih iznosa za proizvode obveznik postaje obavezan da plati PDV na primljene avanse.

Ovdje se javlja sljedeća situacija: iznos PDV-a je uključen u količinu primljenih proizvoda. Osim toga, PDV se obračunava i na direktnu otpremu robe. Ovdje postoji mogućnost dvostrukog oporezivanja, da ne postoji činjenica da kompanija pod određenim uslovima može ostvariti odbitak PDV-a na avanse. Razmotrimo ove uslove detaljnije.

Prema klauzuli 1 člana 146 Poreskog zakonika, predmet oporezivanja PDV-om nastaje kada kompanija obavlja poslove prodaje dobara, radova i usluga na teritoriji Ruske Federacije. U trenutku prijema avansa od kupaca i kupaca, preduzeće je takođe dužno da obračuna PDV po obračunskoj stopi 10/110 (za proizvode, dječiju robu i sl.) ili 18/118 (za ostalu robu). Poreska osnovica u ovom slučaju je ukupan iznos akontacije sa PDV-om (član 154. Poreskog zakona).

Šta je avans (pretplata)? Ovo je iznos plaćanja za robu (rad, usluge) koji je primio dobavljač prije stvarne otpreme ove robe (rad, usluge) (na osnovu člana 1. člana 487. Građanskog zakonika).

Prilikom prijema avansa, morate u roku od pet dana (računamo kalendarske dane) izdati račun u 2 primjerka: jedan primjerak za kupca (član 168. Poreskog zakona), drugi za vas, koji se mora prijaviti u promet. knjiga.

Kada se roba (usluga) proda, izdajete (član 168. Poreskog zakona) drugu fakturu za otpremljenu robu ponovo u 2 primjerka (za vas i kupca) i ponovo ga upisujete u knjigu prodaje.
Istovremeno registrujete fakturu za avansno plaćanje u knjizi kupovine.

Dakle, u kom trenutku možete odbiti PDV na primljene avanse? Ovde moraju biti ispunjeni sledeći uslovi: PDV na avansno plaćanje se mora preneti u budžet, a dobra (rad, usluge) prodati (klauzula 8 člana 171 Poreskog zakona).

Pogledajmo na primjerima odbitak PDV-a na primljene avanse.

Primjer 1.

Ryabinushka LLC sklapa ugovor o snabdevanju sa kupcem Alliance LLC za proizvode za domaćinstvo u februaru 2013. Iznos ugovora je bio 236.000 rubalja (od čega je 36.000 rubalja PDV). Dana 10. februara, Ryabinushka LLC prima od Alliance LLC avans u iznosu od 50% od ukupnog iznosa ugovora od 118.000 rubalja, što je navedeno u uslovima isporuke.

Na primljeni avans ćemo obračunati PDV.

118.000 x 18/118% = 18.000 rubalja.

D-t 51 K-t 62-2 “Primljeni avansi” = 118.000 rubalja. – sredstva su uplaćena na tekući račun u vidu akontacije

D-t 76-AV “PDV na primljene avanse” - K-t 68 = 18.000 – PDV se obračunava na avans

Izrađujemo račun za akontaciju i šaljemo 1 primjerak kupcu.

U maju 2013. Ryabinushka LLC isporučuje kupcu robu za domaćinstvo. Izdajemo fakturu za otpremu i prihvatamo avans za odbitak. U računovodstvu vršimo knjiženja za ove transakcije

1.D-62-1 "Poravnanja sa kupcima i kupcima" Kt 90 = 236.000 rubalja. – roba se šalje kupcu

2.D- 90 Kit 68 =36.000 rub. – PDV se obračunava na isporučenu robu

3.D-t 68 K-t 76-AV “PDV na primljene avanse” = 18.000 rubalja. – prihvatamo odbitak PDV-a od akontacije

4.D-t 62-2 "Primljeni avansi" - Kredit 62-1 "Poravnanja sa kupcima i kupcima" - u iznosu od 118.000 rubalja. – uplaćena avansna uplata od strane Alliance doo.

One. za prvi kvartal, Ryabinushka LLC će prenijeti 18.000 rubalja. PDV, a za drugi kvartal 2013.

36.000 -18.000 = 18.000 rubalja.

Ako se vrati avans

Prilikom vraćanja akontacije u slučaju raskida ugovora, kompanija takođe ima pravo na odbitak PDV-a na avanse. Ovo pravo se može ostvariti samo u roku od godinu dana od dana otplate avansa.
Vršimo knjigovodstvena knjiženja.

D-t 62 “Primljeni avansi” D-t 51 – avans je vraćen kupcu sa tekućeg računa

D-68 K-t 76-AV “PDV na primljene avanse” - PDV na avanse se prihvata za odbitak.

Predračun mora biti evidentiran u knjizi kupovine.

Postoje situacije kada ne možete vratiti akontaciju kupcu na kojeg je već naplaćen i plaćen PDV. Ako je kupac kojem vraćate avans npr. likvidiran, tada nećete moći vratiti odbitak PDV-a od avansa. Tada se primljeni avans u potpunosti uzima u obzir kao dio neposlovnih prihoda. Nažalost, akontacija koja je već uplaćena ne može se odbiti, niti se može otpisati kao trošak, jer nije ispunjen uslov za prihvatanje avansa na odbitak: nije bilo prodaje robe (tačka 6. člana 172. poreski zakonik) i kupcu nije vraćen predujam (čl. 5 čl. 171 NK).

Pročitajte kako popuniti prodajnu knjigu.

Besplatna knjiga

Uskoro na odmor!

Da biste dobili besplatnu knjigu, unesite svoje podatke u obrazac ispod i kliknite na dugme "Preuzmi knjigu".

Odražava prihod od prodaje osnovnih sredstava, nematerijalne imovine, materijala (nisu osnovne djelatnosti)

PDV obračunati na prodatu imovinu (nije osnovna djelatnost)

Uplata primljena od kupca na bankovni račun

Knjiženja za obračun primljenih avansa (konto 62.2)

Ako kupac unaprijed plati robu i prenese avans, tada se za obračun obračuna sa kupcima, u ovom slučaju, otvara podračun 2 „primljen avans“ na računu 62.

Na primljene avanse se obračunava PDV.

Akumulirani iznos PDV-a na primljeni avans se vraća, a zatim se vrši unos za prebijanje avansa.

Primjer 1. Odraz obračuna sa kupcima na opći način

Kalina doo je sklopila ugovor sa kupcem za nabavku robe i materijala u iznosu od 50.000 rubalja, PDV 7.627 rubalja. Cijena robe je 23.000 rubalja. Ugovorom je predviđeno da kupac plaća robu i materijal nakon otpreme.

objave:

Primjer 2. Obračun primljenih avansa na račun 62

Kalina DOO je sklopila ugovor sa kupcem na iznos od 60.000 rubalja, PDV 9.153 rubalja. Ugovorom je predviđeno plaćanje unaprijed.

objave:

Primjer 3 na računu 62 “Računovodstvo obračuna sa kupcima i kupcima”

Kalina LLC primila je avans od kupca za otpremu robe u iznosu od 250.000 rubalja. Nedelju dana kasnije, Kalina LLC je isporučila još jedan deo robe u vrednosti od 47.200 rubalja. (uključujući PDV 7.200 RUB)

objave:

Primjer 4

Kalina doo je prodala robu preko internet prodavnice. Organizacija je sklopila ugovor sa bankom, na osnovu kojeg naknada iznosi 1,5% od iznosa računa, a iznos primanja umanjen za naknadu se prenosi na tekući račun.

Kupac je robu platio bankovnom karticom u iznosu od 50.000,00 RUB, uklj. PDV 18% - 7.627,12 RUB. Nakon prijema novca, Kalina doo isporučuje uplaćenu robu kupcu.

objave:

Primjer 5.

Kupac koji koristi Yandex. Novčanik" platio je robu u iznosu od 95.000,00 RUB, uklj. PDV 18% - 14.491,53 RUB.

Novac je prvo uplaćen u "elektronski novčanik" prodavca, a zatim prebačen na bankovni račun umanjen za proviziju.

Provizija banke iznosi 3,5% od iznosa transfera - 3.325,00 RUB.

Sljedećeg dana roba je poslana kupcu.

objave:

U računovodstvu, avans je avansno plaćanje u obliku novčanog iznosa koji se prenosi od kupca do dobavljača kao plaćanje za usluge koje još nisu pružene, rad koji nije obavljen ili roba nije otpremljena.

Akontacija nije prihod za organizaciju koja ju je primila sve dok se određene usluge ne pruže kupcu (ili ranije plaćena roba ne stigne u skladište). Iz ovog članka saznat ćete o specifičnostima iskazivanja izdanih i primljenih avansa, kao io dokumentima na osnovu kojih se vrše knjiženja u računovodstvu avansa.

Ako preduzeće primi avans za usluge ili radove koji još nisu završeni prema ugovoru, onda se takav avans uzima u obzir. Ovaj račun se također koristi kada se primaju sredstva za bilo koje proizvode koji nisu isporučeni kupcu u vrijeme prijema novca.

Primjer odraza avansa primljenog za robu (usluge, rad)

Recimo da su kompanije „Omega“ i „Faktor“ sklopile ugovor o nabavci štampanih proizvoda, gde je „Omega“ dobavljač, a „Faktor“ kupac. Iznos ugovora je 321.000 rubalja. Na dan 01.10.2015. kupac vrši punu avansnu uplatu po ugovoru. 01. .2015 dobavljač prenosi dio robe u iznosu od 120.000 rubalja.

Ova operacija će izgledati ovako:

Knjiženja za avanse izdate u korist dobavljača

Za obračun avansa koje preduzeće prenosi za plaćanje usluga, radova i gotovih proizvoda koristi se račun 60. Organizacija vodi račun 71.

Odraz avansa prenešenog prodavcu za sirovine i materijale

Razmotrimo primjer: kompanija Sigma naručila je sirovine za proizvodnju proizvoda od poduzeća Atlet i platila unaprijed 48.000 rubalja 04/2015. 01.06.2015. Atlet je isporučio sirovine za Sigma skladište.

Računovodstvo kupca treba da odražava sljedeće za avansno plaćanje:

Kako odraziti avans zaposleniku za poslovne potrebe

Inter doo izdao je svom zaposleniku Sviridovu V.P. avansno plaćanje u iznosu od 5.200 rubalja za kupovinu kancelarijskog materijala. Sviridov je kupio kancelarijski materijal u iznosu od 4.850 rubalja, a preostala neiskorišćena sredstva od 350 rubalja vratio u blagajnu Inter LLC.

Računi za avansne uplate

Račun je jedan od najčešćih dokumenata koji su osnov za plaćanje avansa. Mora sadržavati sljedeće osnovne detalje:

• naziv dobavljača i kupca;
• bankovni podaci dobavljača za prijenos sredstava;
• pečat i potpis predstavnika izvođačke organizacije.

Na računu se takođe mora navesti količina isporučenih proizvoda, obim radova i usluga, njihova cena, stopa i iznos PDV-a, kao i rok za završetak posla (isporuku robe).

Posljednjih godina mnoga preduzeća, kako bi optimizirala vlastiti tok dokumenata, odbijaju koristiti fakture, navodeći sve potrebne informacije direktno u ugovoru. Sklapanjem ugovora izvođač i naručilac imaju mogućnost da detaljno opišu vrijeme plaćanja avansa, uslove isporuke, kao i odgovornost za njihovo kršenje, što će omogućiti stranama da minimiziraju moguće rizike.

Ne znate kako da obračunate avanse izdate u računovodstvu? Razmotrimo glavne unose koji će biti potrebni kada se odražavaju izvršene transakcije.

Dragi čitaoci! Članak govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želiš znati kako reši tačno svoj problem- kontaktirajte konsultanta:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u nedelji.

Brzo je i BESPLATNO!

U procesu poslovanja kompanija se suočava sa potrebom izdavanja avansa. On ih takođe može primiti.

Sve takve transakcije moraju biti ispravno prikazane u računovodstvenim evidencijama. Razmotrimo koje objave se mogu napraviti.

Opšte tačke

Šta je suština avansa i kada se može izdati? Ovo su prva pitanja koja vredi razumeti. Okrenimo se zakonodavstvu i istaknemo osnovne informacije.

Koncepti

Predujam je novac ili druge vrijednosti materijalne prirode koje se prenose sa jedne strane na drugu radi ispunjenja svojih obaveza prije početka ispunjenja protuobaveze.

Ali u zakonu ne postoji tačna definicija. Akontacija je avansna uplata koju ne treba brkati sa depozitom. Koja je glavna razlika?

Ako stranka ne ispuni svoje obaveze, depozit joj se ne vraća. To se ne dešava sa akontacijom - biće vraćeno. Predujam nije oblik osiguranja sporazuma.

Avans je dokaz da će uslovi ugovora biti ispunjeni. Sve avansne uplate smatraju se avansima osim ako nije drugačije određeno.

Ko izdaje?

Avans se izdaje:

• upravljanje kompanijom kao djelimično plaćanje zaposlenih;
• od strane naručioca prilikom zaključivanja ugovora o izgradnji do pružanja usluga ili izvođenja radova;
• od strane kupca dobavljaču kao oblik isporuke do otpreme proizvoda;
• od strane kupca nekretnine kao garancije transakcije.

Pravna regulativa

Predujam se razmatra u sljedećim članovima Građanskog zakonika Ruske Federacije:

Pitanja plaćanja avansa se takođe razmatraju u Rusiji (Odeljak 2, Poglavlje 11, Član 121 - prenos avansnih carinskih iznosa).

U Rusiji se smatra plaćanje akontacije poreza na dohodak. Poslovi plaćanja avansa se obavljaju u skladu sa pravilima i propisima.

Računovodstvo obračuna izdatih avansa

Prilikom sastavljanja finansijskih izvještaja, vrijedi zapamtiti da je u nekim situacijama potrebno plaćanje unaprijed.

Na primjer, avansi za ugovorene radove ne mogu iznositi više od 30 posto ukupnih troškova u saveznim objektima.

U slučaju da prodavac ne ispuni svoje obaveze, kupac može zahtijevati potpuni povrat iznosa akontacije.

Također je moguće vratiti plaćene proizvode koje nije prodao prodavac. Hajde da razmotrimo kako se avansi izdati dobavljačima uključuju u imovinu ili obaveze.

Računovodstveni zapisi

U računovodstvu, izdati avansi se evidentiraju na računu koji je povezan sa obračunima za otpremljenu robu. Za pravilnu implementaciju računovodstva potrebno je otvoriti i podračun pored računa bilansa stanja.

Na primjer, kod obračuna sredstava koja su izdata dobavljaču, otvara se podračun na račun 62 za obračun izdatih avansa.

Provjera iznosa avansa u periodu i obračun poreza omogućeni su pri korištenju softvera 1C.

Kada se avans koji se daje zaposlenom kao zarada, imajte na umu da njegov iznos ne bi trebao biti veći od polovine plate. U ostalim slučajevima, iznos se dogovara pojedinačno.

Pogledajmo koje se ožičenje koristi:

Iz kase

Pravilima za obavljanje gotovinskih transakcija utvrđuju se pravila za izdavanje sredstava za izvještavanje. Novac se izdaje, ako postoji (ili ne) kasa, čekom iz kasa bankarskih institucija.

Iznosi koje je odgovorno lice primilo mogu se koristiti samo u svrhu za koju su izdati. Kasnije će osoba morati da obračuna utrošene avanse.

Sva poravnanja sa odgovornim licem moraju biti prikazana na računu imovine ili obaveza 71. Ako su preostala sredstva, moraju se vratiti nazad u blagajnu.

Analitičko računovodstvo se vrši za određeni avans posebno.

Ako dobavljač

Dobavljači su kompanije koje isporučuju proizvodne resurse i proizvode. Izvođači su kompanije koje obavljaju određene poslove.

Materijalna imovina se isporučuje na osnovu sastavljenog između ugovornih strana.

Pravila obračuna između kompanije i dobavljača i izvođača su uspostavljena uzimajući u obzir pravila bezgotovinskog plaćanja u Rusiji. Ako postoji uvoz, uzimaju se u obzir pravila međunarodnog plaćanja.

Isporuke unutar zemlje se vrše pod uslovima koji određuju prava i obaveze prodavca i kupca u odnosu na proizvode.

Koji račun je relevantan? Na računu 60 iskazuju se generalizovani podaci o obračunima sa dobavljačem:

• prijem materijalnih sredstava, isporuka, obrada takve imovine koja se mora platiti preko filijale banke;
• dokumentacija nije primljena od dobavljača;
• višak vrijednosti koji je identifikovan tokom prijema;
• dobijanje usluga prevoza, kalkulacije manjkavosti i previsokih tarifa. Period plaćanja nije bitan.

Ako je isporuka ispred roka

Napominjemo da se avans uplaćen zaposleniku može prenijeti i ranije od utvrđenih rokova. Ali vrijedi zapamtiti da se plate moraju izdavati najmanje jednom u pola mjeseca.

U suprotnom ćete morati snositi odgovornost za kašnjenje u plaćanju.

Za nabavku materijala

Kod računa potraživanja to je račun 60, koji se knjiži u korist cijene dragocjenosti koje se primaju na knjigovodstvo u korespondenciji sa računom 15 ili računom za obračun pojedinih rashoda.

Isporuka materijalne vrijednosti, njena obrada na račun pozajmice. 60 iskazuju se u korespondenciji sa računom za obračun zaliha proizvodnje, robe i troškova proizvodnog procesa.

Bez obzira na procjene robno-materijalne imovine u analitičkom računovodstvu računa. 60 u sintetičkom računovodstvu knjiži se u skladu sa obračunskom dokumentacijom dobavljača.

U računovodstvu će se vršiti sljedeća knjiženja:

Računovodstveni avansi za prodaju robe iskazuju se kao rashodi. Na primjer, knjiženje Dt 51, 52 Kt 62 sa podračunom za primljene iznose avansa koristi se za prikazivanje sredstava primljenih od kupca i kupca za nadolazeću isporuku.

Nijanse u budžetskim institucijama

Hajde da shvatimo koje su karakteristike računovodstva avansa za poslovne potrebe u budžetskoj instituciji. Prenesene avansne iznose treba evidentirati na računu 0 206 00 000, kako je navedeno u.

Prilikom obračuna avansnih plaćanja izvršenih po ugovorima dobavljaču, izvođaču ili izvođaču, koriste se sljedeći analitički računi:

Obaveza plaćanja avansa od strane budžetskih institucija se izvršava nakon zaključenja i izdavanja ugovora od strane dobavljača.

Odraz u bilansu stanja (red)

Računovođe često brkaju avans i troškove budućeg perioda. Izdavanje iznosa avansa je prikazano u redovima 230, 240.

Mnogi se pitaju da li avansi zaista pripadaju dugu (potraživanja i obaveze) u bilansu stanja bez poreza na dodatu vrijednost.

Ministarstvo finansija ne daje jasna objašnjenja po ovom pitanju. To znači da se prilikom pripremanja izvještaja treba osloniti na svoje iskustvo i na svoje mišljenje

PDV je porez koji plaća krajnji kupac. Prilikom primanja avansa, mnogi računovođe obračunavaju porez koristeći knjiženje Dt 76 Kt 68. Neki su koristili knjiženje Dt 62 Kt 68.

Kada je odlučeno da se prihvate odbici poreza na dodatu vrijednost od akontacije dobavljaču, uveden je podračun kao dio računa 76. Korišteno je knjiženje Dt 68 Kt 76. Stanje na Dt 76 Kt 76 povećava valutu bilansa.

Procedura za zatvaranje izdatih avansa (spisak dokumenata)

Korištenjem avansa vrši se otpis akontacije. Vrijedi priložiti dokumente koji potvrđuju da je novac utrošen u navedene svrhe.

Da biste radili sa izvještajem o troškovima, otvorite “Finansije”. Pronađite vezu Napredni izvještaji i kliknite na nju. Otvoriće se prozor:

Prikazaće se lista dokumenata koji su ranije generisani. Za svaki prethodni izvještaj bit će prikazani sljedeći podaci:

• broj izvještaja;
• datum kada je dokument generisan;
• primljeni iznos;
• koliko je novca potrošeno;
• iznos prekomjerno utrošenih sredstava;
• korištena valuta;
• Puno ime odgovornih lica za koje je sačinjen avansni izvještaj;
• Ime kompanije;
• svrhu za koju su sredstva izdata.

Na vrhu prozora nalaze se stavke Organizacija, Odgovorno lice, Valuta. Takva polja su potrebna kada se filteri primjenjuju na informacije prikazane na listi.

Da biste postavili filter na osnovu određenih uslova, trebali biste odabrati traženi indikator. Uvođenje avansnih izvještaja vrši se na osnovu prethodno kreiranih za koje je avans izdat.

Otvorite nalog za gotovinski obračun, izaberite traženi dokument. Kliknite na "Kreiraj iz". Zatim odaberite “Napredni izvještaj”.

Kada generirate dokumente sa liste, trebate kliknuti na “Sve radnje”, “Kreiraj” ili Ubaci.

Pojavit će se sljedeći prozor:

Postoji stavka kao što je „Odgovorno lice“ - potrebno je prilikom odabira osobe koja dostavlja izvještaj. Ako je iznos avansa primljen putem gotovinskog obračuna, kliknite na „Dodaj“ (možete ga pronaći u Primljeni avansi).

Kliknite na "Napredni dokument" i pronađite RKO. Ako je primljeno više od jednog avansa, oni se mogu zatvoriti jednim avansnim izvještajem. Avansi se dodaju na listu klikom na „Dodaj“.

Ako je podnesen zahtjev za korištenje novca, njegovi detalji se mogu revidirati u odjeljku “Prijava”. Ako se iznos avansa potroši na plaćanje dobavljaču za proizvode, otvara se kartica „Plaćanje dobavljačima“.

Kada dodajete informacije o polaganju sredstava u dokument, kliknite na „Dodaj“. Odrazite dobavljače i iznos plaćanja. Navedite nalog na osnovu kojeg se vrši plaćanje.

Ako su proizvodi ili usluge kupljeni za obračunati iznos, podaci o svim kupovinama u "Kupovini" unose se na isti način.

U kartici za ostale troškove kreira se lista dodatnih ili neočekivanih troškova. Na dnu se nalaze stavke Svrha plaćanja, broj dokumenata, listova.

U takvim paragrafima upisuje se namjena obračunskih sredstava, prikazuju se dokumenti koji se prilažu izvještajima o troškovima i listovi dokumenata.

Takvi indikatori će se koristiti prilikom štampanja dokumenta. Za štampanje kliknite na odgovarajuće dugme, kao i na „Napredni izveštaj“.